答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系。 A選項(xiàng)屬于稅收法律關(guān)系主體，B選項(xiàng)是計算稅額的尺度，D選屬于稅收法律關(guān)系內(nèi)容。
【該題針對“稅收法律關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 C
【答案解析】 稅率是稅收法律制度的核心要素。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系客體。稅收法律關(guān)系的客體是指主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，即課稅對象。
【該題針對“稅收法律關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核稅收作用。稅收具有配置資源、收入再分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用。
【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】 B
【答案解析】 國家稅務(wù)總局有權(quán)制定貫徹執(zhí)行稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)章制度，制定稅收征收管理的具體規(guī)定等。
【該題針對“稅法的制定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核稅法相關(guān)法律的法律形式?！秱€人所得稅法》采用的是稅收法律形式，因此應(yīng)該是由全國人民代表大會頒布實(shí)施的。
【該題針對“稅法的制定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】 B
【答案解析】 征稅對象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對象，不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】 D
【答案解析】 土地增值稅是特定目的稅，不屬于流轉(zhuǎn)稅。
【該題針對“稅種的分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】 D
【答案解析】 我國的減免稅包括：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。其中稅基式減免中包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除和跨期結(jié)轉(zhuǎn)。其中的起征點(diǎn)是指對課稅對象開始征稅的數(shù)額界限，課稅對象的數(shù)額沒有達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的不征稅；達(dá)到或者超過起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.
【正確答案】 D
【答案解析】 目前我國個人所得稅中工資薪金的稅率采取九級超額累進(jìn)稅率形式。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.
【正確答案】 A
【答案解析】 通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于稅基式減免。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核減免稅的相關(guān)規(guī)定。免征額是指對課稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。即對納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。個人所得稅計算中按規(guī)定扣除的1600萬元屬于免征額，而不是起征點(diǎn)。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三個特征。
【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 BC
【答案解析】 本題考核稅收原則。稅收應(yīng)堅(jiān)持效率、公平原則。
【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系征稅主體的范圍。在我國稅收法律關(guān)系中，征稅主體是代表國家行使征稅職責(zé)的國家機(jī)關(guān)，包括國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財政機(jī)關(guān)。
【該題針對“稅收法律關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核點(diǎn)為減免稅。減免稅是指國家對某些納稅人和課稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。針對課稅對象是為了鼓勵和支持某些行為或項(xiàng)目的發(fā)展，針對納稅人是為了照顧某些納稅人的特殊困難。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】 BC
【答案解析】 我國現(xiàn)行的稅種中有城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅，而產(chǎn)品稅、國有企業(yè)所得稅已被取消。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核減免稅優(yōu)惠制度。消費(fèi)稅和個人所得稅沒有規(guī)定起征點(diǎn)。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核比例稅率。A項(xiàng)實(shí)行超額累進(jìn)稅率，C項(xiàng)實(shí)行定額稅率。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、判斷題
1.
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系納稅主體的范圍。 在我國稅收法律關(guān)系中，主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國有機(jī)關(guān)，包括國有各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財政機(jī)關(guān)。另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織。對這種權(quán)利主體的確定，我國采取屬地兼屬人原則，即在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人等，凡在中國境內(nèi)有所得來源的，都是我國稅收法律關(guān)系的納稅主體。
【該題針對“稅收法律關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 錯
【答案解析】 實(shí)體法24個稅種中，房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍個人不征收。
【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 錯
【答案解析】 稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體是行政管理者與被管理者雙方。
【該題針對“稅收法律關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】 錯
【答案解析】 一般來說，課稅對象比較復(fù)雜，稅種內(nèi)部不同課稅對象之間需要采用不同的稅率檔次進(jìn)行調(diào)節(jié)時，需要規(guī)定稅目。而征稅對象簡單明確的稅種，則沒有必要規(guī)定稅目。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核減免稅中起征點(diǎn)的概念。起征點(diǎn)是指對征稅對象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限。征稅對象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，按全部數(shù)額征稅，免征額才是對起征點(diǎn)以上部分征稅。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核納稅期限。納稅期限是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)依法繳納稅款的期限。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】 對
【答案解析】 這種減免稅方式屬于跨期結(jié)轉(zhuǎn)，是將以前納稅年度的經(jīng)營虧損等在納稅年度的經(jīng)營利潤中扣除，直接縮小了稅基。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核稅率在稅制要素中的地位。稅率是稅收法律制度中的核心要素。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核稅率在具體稅種中的運(yùn)用。我國土地增值稅的計算征收采用超率累進(jìn)稅率。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題的考核稅種的分類。根據(jù)規(guī)定，個人所得稅屬于中央地方共享稅。
【該題針對“稅種的分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.
【正確答案】 錯
【答案解析】 代扣代繳義務(wù)人只是承擔(dān)扣繳稅款并繳入國庫的義務(wù)，他實(shí)際不負(fù)擔(dān)稅款。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核中央與地方共享稅包括的稅種。增值稅、營業(yè)稅屬于中央與地方共享稅，消費(fèi)稅屬于中央稅。
【該題針對“稅種的分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
13.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核稅法要素中的稅率。比例稅率是指對同一征稅對象，不論其數(shù)量多少、數(shù)額大小，均按同一個比例征收的稅率。累進(jìn)稅率是征稅對象數(shù)額越大，稅率越高。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系。 A選項(xiàng)屬于稅收法律關(guān)系主體，B選項(xiàng)是計算稅額的尺度，D選屬于稅收法律關(guān)系內(nèi)容。
【該題針對“稅收法律關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 C
【答案解析】 稅率是稅收法律制度的核心要素。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系客體。稅收法律關(guān)系的客體是指主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，即課稅對象。
【該題針對“稅收法律關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核稅收作用。稅收具有配置資源、收入再分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用。
【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】 B
【答案解析】 國家稅務(wù)總局有權(quán)制定貫徹執(zhí)行稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)章制度，制定稅收征收管理的具體規(guī)定等。
【該題針對“稅法的制定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核稅法相關(guān)法律的法律形式?！秱€人所得稅法》采用的是稅收法律形式，因此應(yīng)該是由全國人民代表大會頒布實(shí)施的。
【該題針對“稅法的制定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】 B
【答案解析】 征稅對象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對象，不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】 D
【答案解析】 土地增值稅是特定目的稅，不屬于流轉(zhuǎn)稅。
【該題針對“稅種的分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】 D
【答案解析】 我國的減免稅包括：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。其中稅基式減免中包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除和跨期結(jié)轉(zhuǎn)。其中的起征點(diǎn)是指對課稅對象開始征稅的數(shù)額界限，課稅對象的數(shù)額沒有達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的不征稅；達(dá)到或者超過起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.
【正確答案】 D
【答案解析】 目前我國個人所得稅中工資薪金的稅率采取九級超額累進(jìn)稅率形式。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.
【正確答案】 A
【答案解析】 通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于稅基式減免。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核減免稅的相關(guān)規(guī)定。免征額是指對課稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。即對納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。個人所得稅計算中按規(guī)定扣除的1600萬元屬于免征額，而不是起征點(diǎn)。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三個特征。
【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 BC
【答案解析】 本題考核稅收原則。稅收應(yīng)堅(jiān)持效率、公平原則。
【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系征稅主體的范圍。在我國稅收法律關(guān)系中，征稅主體是代表國家行使征稅職責(zé)的國家機(jī)關(guān)，包括國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財政機(jī)關(guān)。
【該題針對“稅收法律關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核點(diǎn)為減免稅。減免稅是指國家對某些納稅人和課稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。針對課稅對象是為了鼓勵和支持某些行為或項(xiàng)目的發(fā)展，針對納稅人是為了照顧某些納稅人的特殊困難。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】 BC
【答案解析】 我國現(xiàn)行的稅種中有城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅，而產(chǎn)品稅、國有企業(yè)所得稅已被取消。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核減免稅優(yōu)惠制度。消費(fèi)稅和個人所得稅沒有規(guī)定起征點(diǎn)。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核比例稅率。A項(xiàng)實(shí)行超額累進(jìn)稅率，C項(xiàng)實(shí)行定額稅率。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、判斷題
1.
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系納稅主體的范圍。 在我國稅收法律關(guān)系中，主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國有機(jī)關(guān)，包括國有各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財政機(jī)關(guān)。另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織。對這種權(quán)利主體的確定，我國采取屬地兼屬人原則，即在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人等，凡在中國境內(nèi)有所得來源的，都是我國稅收法律關(guān)系的納稅主體。
【該題針對“稅收法律關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 錯
【答案解析】 實(shí)體法24個稅種中，房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍個人不征收。
【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 錯
【答案解析】 稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體是行政管理者與被管理者雙方。
【該題針對“稅收法律關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】 錯
【答案解析】 一般來說，課稅對象比較復(fù)雜，稅種內(nèi)部不同課稅對象之間需要采用不同的稅率檔次進(jìn)行調(diào)節(jié)時，需要規(guī)定稅目。而征稅對象簡單明確的稅種，則沒有必要規(guī)定稅目。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核減免稅中起征點(diǎn)的概念。起征點(diǎn)是指對征稅對象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限。征稅對象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，按全部數(shù)額征稅，免征額才是對起征點(diǎn)以上部分征稅。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核納稅期限。納稅期限是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)依法繳納稅款的期限。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】 對
【答案解析】 這種減免稅方式屬于跨期結(jié)轉(zhuǎn)，是將以前納稅年度的經(jīng)營虧損等在納稅年度的經(jīng)營利潤中扣除，直接縮小了稅基。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核稅率在稅制要素中的地位。稅率是稅收法律制度中的核心要素。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核稅率在具體稅種中的運(yùn)用。我國土地增值稅的計算征收采用超率累進(jìn)稅率。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題的考核稅種的分類。根據(jù)規(guī)定，個人所得稅屬于中央地方共享稅。
【該題針對“稅種的分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.
【正確答案】 錯
【答案解析】 代扣代繳義務(wù)人只是承擔(dān)扣繳稅款并繳入國庫的義務(wù)，他實(shí)際不負(fù)擔(dān)稅款。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核中央與地方共享稅包括的稅種。增值稅、營業(yè)稅屬于中央與地方共享稅，消費(fèi)稅屬于中央稅。
【該題針對“稅種的分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
13.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核稅法要素中的稅率。比例稅率是指對同一征稅對象，不論其數(shù)量多少、數(shù)額大小，均按同一個比例征收的稅率。累進(jìn)稅率是征稅對象數(shù)額越大，稅率越高。
【該題針對“稅法的要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】