8、下列營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)適用稅率為3%的是( )。
A、某航空公司取得空運收入
B、某游藝場獲得門票收入
C、某旅游公司獲得服務(wù)收入
D、某企業(yè)出售廠房一幢取得的收入
× 正確答案:A
解析:交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)適用3%的稅率。注意區(qū)分適用3%、5%和20%的不同行業(yè)。
9、下列實行從量定額征稅的應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量的確定正確的是( )。
A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品以移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)
B、委托加工應(yīng)稅消費品以委托人發(fā)出消費品的數(shù)量為計稅依據(jù)
C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費品以增值稅發(fā)票上注明數(shù)量為計稅依據(jù)
D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品以實際使用數(shù)量為計稅依據(jù)
× 正確答案:A
解析:B項以納稅人收回應(yīng)稅消費品數(shù)量為依據(jù)，C項以海關(guān)核定數(shù)量為準(zhǔn)。
10、委托加工應(yīng)稅消費品的組成計稅價格為( )。
A、
B、
C、材料成本×(1+10%)
D、(材料成本+加工費)×(1+10%)
× 正確答案:A
解析:屬于考試經(jīng)常考察的實用公式。
11、由國家稅務(wù)總局確定的平均成本利潤率中，適用5%平均成本利潤率的是( )。
A、小轎車
B、甲類卷煙
C、糧食白酒
D、酒精
× 正確答案:D
解析:小轎車適用8%平均成本利潤率，BC兩項適用10%平均成本利潤率。
12、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。
A、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年不含稅銷售額在180萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年不含稅銷售額在90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
× 正確答案:C
解析:考點在對商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人與一般納稅人劃分的180萬元年銷售額硬標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識。
13、企業(yè)外購的貨物，可以作進(jìn)項稅額抵扣的是( )。
A、外購的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動
B、外購的床單用于職工福利
C、外購的禮品無償贈送給客戶
D、外購糧食分給職工個人
× 正確答案:C
解析:無償贈送他人的貨物要視同銷售貨物計算銷項稅，同時可抵進(jìn)項稅。
14、某公司在2004年7月進(jìn)口一批貨物(適用17%的稅率)，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為25萬元，在海關(guān)繳納關(guān)稅5萬元、繳納消費稅2萬元。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，該公司在當(dāng)月應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅數(shù)額為( )。
A、4.25萬元
B、5.1萬元
C、0萬元
D、5.44萬元
× 正確答案:D
解析:進(jìn)口貨物的增值稅的計算方法是：應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率，組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。
A、某航空公司取得空運收入
B、某游藝場獲得門票收入
C、某旅游公司獲得服務(wù)收入
D、某企業(yè)出售廠房一幢取得的收入
× 正確答案:A
解析:交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)適用3%的稅率。注意區(qū)分適用3%、5%和20%的不同行業(yè)。
9、下列實行從量定額征稅的應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量的確定正確的是( )。
A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品以移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)
B、委托加工應(yīng)稅消費品以委托人發(fā)出消費品的數(shù)量為計稅依據(jù)
C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費品以增值稅發(fā)票上注明數(shù)量為計稅依據(jù)
D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品以實際使用數(shù)量為計稅依據(jù)
× 正確答案:A
解析:B項以納稅人收回應(yīng)稅消費品數(shù)量為依據(jù)，C項以海關(guān)核定數(shù)量為準(zhǔn)。
10、委托加工應(yīng)稅消費品的組成計稅價格為( )。
A、
B、
C、材料成本×(1+10%)
D、(材料成本+加工費)×(1+10%)
× 正確答案:A
解析:屬于考試經(jīng)常考察的實用公式。
11、由國家稅務(wù)總局確定的平均成本利潤率中，適用5%平均成本利潤率的是( )。
A、小轎車
B、甲類卷煙
C、糧食白酒
D、酒精
× 正確答案:D
解析:小轎車適用8%平均成本利潤率，BC兩項適用10%平均成本利潤率。
12、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。
A、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年不含稅銷售額在180萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年不含稅銷售額在90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
× 正確答案:C
解析:考點在對商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人與一般納稅人劃分的180萬元年銷售額硬標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識。
13、企業(yè)外購的貨物，可以作進(jìn)項稅額抵扣的是( )。
A、外購的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動
B、外購的床單用于職工福利
C、外購的禮品無償贈送給客戶
D、外購糧食分給職工個人
× 正確答案:C
解析:無償贈送他人的貨物要視同銷售貨物計算銷項稅，同時可抵進(jìn)項稅。
14、某公司在2004年7月進(jìn)口一批貨物(適用17%的稅率)，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為25萬元，在海關(guān)繳納關(guān)稅5萬元、繳納消費稅2萬元。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，該公司在當(dāng)月應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅數(shù)額為( )。
A、4.25萬元
B、5.1萬元
C、0萬元
D、5.44萬元
× 正確答案:D
解析:進(jìn)口貨物的增值稅的計算方法是：應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率，組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。