15、某個(gè)體經(jīng)營(yíng)者為從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的增值稅小規(guī)模納稅人，其在2004年2月銷售貨物兩次，一次收入4萬(wàn)元(不含稅)，另一次收入2.12萬(wàn)元(含增值稅);當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批原材料，支付2萬(wàn)元，并取得稅款為0.34萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票一張。當(dāng)月該個(gè)體經(jīng)營(yíng)者應(yīng)納增值稅( )。
A、0.36萬(wàn)元
B、0.02萬(wàn)元
C、0.37萬(wàn)元
D、0.03萬(wàn)元
× 正確答案:A
解析:從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額為銷售額乘以6%的征收率，不得扣除任何進(jìn)項(xiàng)稅額;如果銷售額是含稅銷售額的，換算為不含稅銷售額(不含稅銷售額=含稅銷售額÷1.06)
16、某歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人演唱會(huì)，每場(chǎng)租金30000元，共演出三場(chǎng)，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )元。
A、15300
B、14940
C、18000
D、17640
× 正確答案:B
解析:本題考核點(diǎn)為營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。(600000-30000×3-600000×2%)×3%=14940(元)。
17、某企業(yè)在2004年7月生產(chǎn)香煙10噸，銷售兩次，一次銷售6噸，得款600萬(wàn)元(不含增值稅)，另一次銷售3噸，得款480萬(wàn)元;該企業(yè)將另外1噸香煙發(fā)給職工作為福利用品。根據(jù)規(guī)定，計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，用于職工福利的1噸香煙的銷售額應(yīng)為( )。
A、100萬(wàn)元
B、160萬(wàn)元
C、130萬(wàn)元
D、120萬(wàn)元
× 正確答案:D
解析:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額;核定標(biāo)準(zhǔn)是納稅人當(dāng)月或最近月份銷售同類應(yīng)稅消費(fèi)品的價(jià)格;有多次銷售且價(jià)格不同的，按照加權(quán)平均價(jià)格計(jì)算。本案納稅人當(dāng)月銷售同類香煙兩次，價(jià)格不同，故取其加權(quán)平均價(jià)格計(jì)算用于職工福利的1噸香煙的銷售額。
18、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的表述中不正確的是( )。
A、建筑安裝業(yè)實(shí)行分包的，以建設(shè)單位作為分包人的營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人
B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，由受讓人為營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人
C、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
D、單位或個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，由售票者為扣繳義務(wù)人
× 正確答案:A
解析:建筑安裝業(yè)實(shí)行分包的，以總包人作為分包人的營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人。
19、甲市A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是( )。
A、將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷
B、銷售乙市某商場(chǎng)的代銷貨物
C、將貨物移送B店銷售
D、為促銷將本店貨物無(wú)償贈(zèng)送消費(fèi)者
× 正確答案:C
解析:A店將貨物轉(zhuǎn)移到本市的B店，不屬于視同銷售行為。
20、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物并取得增值稅專用發(fā)票的下列情形中，可以申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，款已付，貨未入庫(kù)
B、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，款未付，貨已入庫(kù)
C、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，已付部分款項(xiàng)，貨未入庫(kù)
D、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，款未付，貨已入庫(kù)
× 正確答案:B
解析:(1)商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物(包括外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用)的，必須在購(gòu)進(jìn)的貨物全部付款后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的，應(yīng)在購(gòu)進(jìn)的貨物驗(yàn)收入庫(kù)后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(3)一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)在勞務(wù)費(fèi)用支付后才能申報(bào)納稅。
A、0.36萬(wàn)元
B、0.02萬(wàn)元
C、0.37萬(wàn)元
D、0.03萬(wàn)元
× 正確答案:A
解析:從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額為銷售額乘以6%的征收率，不得扣除任何進(jìn)項(xiàng)稅額;如果銷售額是含稅銷售額的，換算為不含稅銷售額(不含稅銷售額=含稅銷售額÷1.06)
16、某歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人演唱會(huì)，每場(chǎng)租金30000元，共演出三場(chǎng)，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )元。
A、15300
B、14940
C、18000
D、17640
× 正確答案:B
解析:本題考核點(diǎn)為營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。(600000-30000×3-600000×2%)×3%=14940(元)。
17、某企業(yè)在2004年7月生產(chǎn)香煙10噸，銷售兩次，一次銷售6噸，得款600萬(wàn)元(不含增值稅)，另一次銷售3噸，得款480萬(wàn)元;該企業(yè)將另外1噸香煙發(fā)給職工作為福利用品。根據(jù)規(guī)定，計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，用于職工福利的1噸香煙的銷售額應(yīng)為( )。
A、100萬(wàn)元
B、160萬(wàn)元
C、130萬(wàn)元
D、120萬(wàn)元
× 正確答案:D
解析:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額;核定標(biāo)準(zhǔn)是納稅人當(dāng)月或最近月份銷售同類應(yīng)稅消費(fèi)品的價(jià)格;有多次銷售且價(jià)格不同的，按照加權(quán)平均價(jià)格計(jì)算。本案納稅人當(dāng)月銷售同類香煙兩次，價(jià)格不同，故取其加權(quán)平均價(jià)格計(jì)算用于職工福利的1噸香煙的銷售額。
18、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的表述中不正確的是( )。
A、建筑安裝業(yè)實(shí)行分包的，以建設(shè)單位作為分包人的營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人
B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，由受讓人為營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人
C、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
D、單位或個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，由售票者為扣繳義務(wù)人
× 正確答案:A
解析:建筑安裝業(yè)實(shí)行分包的，以總包人作為分包人的營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人。
19、甲市A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是( )。
A、將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷
B、銷售乙市某商場(chǎng)的代銷貨物
C、將貨物移送B店銷售
D、為促銷將本店貨物無(wú)償贈(zèng)送消費(fèi)者
× 正確答案:C
解析:A店將貨物轉(zhuǎn)移到本市的B店，不屬于視同銷售行為。
20、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物并取得增值稅專用發(fā)票的下列情形中，可以申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，款已付，貨未入庫(kù)
B、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，款未付，貨已入庫(kù)
C、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，已付部分款項(xiàng)，貨未入庫(kù)
D、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，款未付，貨已入庫(kù)
× 正確答案:B
解析:(1)商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物(包括外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用)的，必須在購(gòu)進(jìn)的貨物全部付款后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的，應(yīng)在購(gòu)進(jìn)的貨物驗(yàn)收入庫(kù)后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(3)一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)在勞務(wù)費(fèi)用支付后才能申報(bào)納稅。