7、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列小規(guī)模納稅人不得被認(rèn)定為一般納稅人( )。
A、個體經(jīng)營者及其他個人
B、銷售免稅貨物的企業(yè)
C、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)
D、非企業(yè)性單位
× 正確答案:BC
解析:個體經(jīng)營者可以認(rèn)定為一般納稅人，但個體經(jīng)營者以外的其他個人不得辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù);非企業(yè)性單位如果應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，也可以被認(rèn)定為一般納稅人。
8、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅地點的表述中符合規(guī)定的有( )。
A、固定業(yè)戶向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B、固定業(yè)戶向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C、非固定業(yè)戶向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D、進(jìn)口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
× 正確答案:BCD
解析:固定業(yè)戶應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，而非向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
9、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為不屬于委托加工行為( )。
A、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工成應(yīng)稅消費品
B、由受托方提供原材料生產(chǎn)成應(yīng)稅消費品
C、由受托方先將材料賣給委托方，然后再接受加工成應(yīng)稅消費品
D、由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)成應(yīng)稅消費品
× 正確答案:BCD
解析:這三項不屬于《消費稅暫行條例》規(guī)定的委托加工行為，而是按照銷售自制應(yīng)稅消費品繳納消費稅。
10、納稅人將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于下列方面的，在計算消費稅時應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)( )。
A、用于換取生產(chǎn)資料
B、用于換取消費資料
C、用于投資入股
D、用于抵償債務(wù)
× 正確答案:ABCD
解析:需要注意的是，這時的計稅價格不是平均價格或加權(quán)平均價，也不是換取的生產(chǎn)資料或消費資料的價格，也不是投資后折算的投資額或折抵的債務(wù)數(shù)額。
11、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人針對不動產(chǎn)的下列行為應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅( )。
A、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人
B、個人將不動產(chǎn)無償贈與他人
C、在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓
D、以不動產(chǎn)投資入股，并轉(zhuǎn)讓因此取得的股權(quán)
× 正確答案:ACD
解析:這三項都視同銷售不動產(chǎn)，在收營業(yè)稅;只有單位無償贈與不動產(chǎn)才繳納營業(yè)稅，個人無償贈與不動產(chǎn)，不納營業(yè)稅。
12、根據(jù)規(guī)定，在計算營業(yè)稅時，按照下列要求確定營業(yè)額( )。
A、運輸業(yè)實行聯(lián)運的，以納稅人實際取得的營業(yè)收入為營業(yè)額
B、建筑業(yè)的總包人的營業(yè)額為工程的全部承包額減去付給分包人或轉(zhuǎn)包人的價款后的余額
C、金融商品的買賣業(yè)務(wù)的營業(yè)額為賣出價減去買入價后的余額
D、保險業(yè)實行分保險的，以全部保費收入減去支付給分保人的部分作為初保人的營業(yè)額
× 正確答案:ABC
解析:這三項都以納稅人自己實現(xiàn)的營業(yè)收入作為營業(yè)額;保險業(yè)務(wù)實行分保險的，初保人的營業(yè)額應(yīng)是全部保費收入，不得扣除支付給分保人后的部分，分保人不再繳納營業(yè)稅。
13、根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應(yīng)稅消費品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣，下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有( )。
A、外購的已稅護(hù)膚品用于生產(chǎn)護(hù)膚品
B、委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)首飾
C、外購的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車
D、外購的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙
× 正確答案:ABD
解析:如果成品需要繳納消費稅、外購或者委托加工的"主要原材料"也需要征收消費稅的，在計算該成品應(yīng)繳納的消費稅時，外購的"主要原材料"已經(jīng)繳納的消費稅可以抵扣。
A、個體經(jīng)營者及其他個人
B、銷售免稅貨物的企業(yè)
C、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)
D、非企業(yè)性單位
× 正確答案:BC
解析:個體經(jīng)營者可以認(rèn)定為一般納稅人，但個體經(jīng)營者以外的其他個人不得辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù);非企業(yè)性單位如果應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，也可以被認(rèn)定為一般納稅人。
8、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅地點的表述中符合規(guī)定的有( )。
A、固定業(yè)戶向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B、固定業(yè)戶向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C、非固定業(yè)戶向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D、進(jìn)口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
× 正確答案:BCD
解析:固定業(yè)戶應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，而非向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
9、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為不屬于委托加工行為( )。
A、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工成應(yīng)稅消費品
B、由受托方提供原材料生產(chǎn)成應(yīng)稅消費品
C、由受托方先將材料賣給委托方，然后再接受加工成應(yīng)稅消費品
D、由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)成應(yīng)稅消費品
× 正確答案:BCD
解析:這三項不屬于《消費稅暫行條例》規(guī)定的委托加工行為，而是按照銷售自制應(yīng)稅消費品繳納消費稅。
10、納稅人將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于下列方面的，在計算消費稅時應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)( )。
A、用于換取生產(chǎn)資料
B、用于換取消費資料
C、用于投資入股
D、用于抵償債務(wù)
× 正確答案:ABCD
解析:需要注意的是，這時的計稅價格不是平均價格或加權(quán)平均價，也不是換取的生產(chǎn)資料或消費資料的價格，也不是投資后折算的投資額或折抵的債務(wù)數(shù)額。
11、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人針對不動產(chǎn)的下列行為應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅( )。
A、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人
B、個人將不動產(chǎn)無償贈與他人
C、在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓
D、以不動產(chǎn)投資入股，并轉(zhuǎn)讓因此取得的股權(quán)
× 正確答案:ACD
解析:這三項都視同銷售不動產(chǎn)，在收營業(yè)稅;只有單位無償贈與不動產(chǎn)才繳納營業(yè)稅，個人無償贈與不動產(chǎn)，不納營業(yè)稅。
12、根據(jù)規(guī)定，在計算營業(yè)稅時，按照下列要求確定營業(yè)額( )。
A、運輸業(yè)實行聯(lián)運的，以納稅人實際取得的營業(yè)收入為營業(yè)額
B、建筑業(yè)的總包人的營業(yè)額為工程的全部承包額減去付給分包人或轉(zhuǎn)包人的價款后的余額
C、金融商品的買賣業(yè)務(wù)的營業(yè)額為賣出價減去買入價后的余額
D、保險業(yè)實行分保險的，以全部保費收入減去支付給分保人的部分作為初保人的營業(yè)額
× 正確答案:ABC
解析:這三項都以納稅人自己實現(xiàn)的營業(yè)收入作為營業(yè)額;保險業(yè)務(wù)實行分保險的，初保人的營業(yè)額應(yīng)是全部保費收入，不得扣除支付給分保人后的部分，分保人不再繳納營業(yè)稅。
13、根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應(yīng)稅消費品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣，下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有( )。
A、外購的已稅護(hù)膚品用于生產(chǎn)護(hù)膚品
B、委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)首飾
C、外購的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車
D、外購的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙
× 正確答案:ABD
解析:如果成品需要繳納消費稅、外購或者委托加工的"主要原材料"也需要征收消費稅的，在計算該成品應(yīng)繳納的消費稅時，外購的"主要原材料"已經(jīng)繳納的消費稅可以抵扣。