20、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，在計算企業(yè)應納稅所得額時，允許納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別按照計稅工資總額的一定比例從收入總額中扣除。準予扣除的比例分別是( )。
A、2%、1.5%、14%
B、2%、14%、1.5%
C、1.5%、14%、2%
D、1.5%、2%、14%
× 正確答案:B
解析:本題考核點為企業(yè)所得稅的扣除項目。納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除。
21、某從事娛樂業(yè)的公司因只能準確核算成本費用支出，不能準確核算其收入總額，被當?shù)囟悇諜C關核定征收企業(yè)所得稅。2001年度，該公司的成本費用支出額為210萬元，經(jīng)稅務核定的應稅所得率為30%，則該公司2001年度的應納稅所得額為( )萬元。
A、63
B、70
C、90
D、105
× 正確答案:C
解析:本題考核點為企業(yè)所得稅的計算。應納稅所得額=成本費用支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率=210÷(1-30%)×30%=90(萬元)
22、企業(yè)所得稅分月或分季預繳，年終匯算清繳，年終匯算清繳是在年度終了后( )。
A、15日
B、1個月
C、3個月
D、4個月
× 正確答案:D
解析:本題考核點為企業(yè)所得稅征收方式。企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或分季預繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補的辦法。
二、多項選擇題
1、納稅人應當在月份或季度終了15天內(nèi)，向其所在地主管稅務機關( )。
A、報送會計報表
B、預繳所得稅
C、預繳所得稅申報表
D、預繳境外投資所得應納稅額
× 正確答案:AC
2、企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目包括( )。
A、城市維護建設稅
B、教育費附加
C、因自然災害損失而由保險公司賠償?shù)牟糠?BR> D、違法經(jīng)營被沒收財物的損失
× 正確答案:CD
3、計算應納所得稅額時，下列項目不屬于應稅所得額的有( )。
A、國債利息收入
B、中國人民銀行批準發(fā)行的金融債券的利息收入
C、按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金
D、教育費附加返還款
× 正確答案:AC
解析:納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。但國家計劃發(fā)展委員會發(fā)行的國家重點建設債券和中國人民銀行批準發(fā)行的金融債券的利息收入應照章納稅。納稅人按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。
4、符合下列( )條件的支出，可確認為納稅人申報扣除的廣告費支出。
A、通過一定的媒體傳播
B、已實際支付費用，并已取得相應發(fā)票
C、通過經(jīng)工商部門批準的專門機構制作
D、發(fā)生的費用在5萬元以上(含5萬元)
× 正確答案:ABC
解析:納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件：廣告是通過工商部門批準的專門機構制作的;已實際支付費用，并已取得相應發(fā)票;通過一定的媒體傳播。
A、2%、1.5%、14%
B、2%、14%、1.5%
C、1.5%、14%、2%
D、1.5%、2%、14%
× 正確答案:B
解析:本題考核點為企業(yè)所得稅的扣除項目。納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除。
21、某從事娛樂業(yè)的公司因只能準確核算成本費用支出，不能準確核算其收入總額，被當?shù)囟悇諜C關核定征收企業(yè)所得稅。2001年度，該公司的成本費用支出額為210萬元，經(jīng)稅務核定的應稅所得率為30%，則該公司2001年度的應納稅所得額為( )萬元。
A、63
B、70
C、90
D、105
× 正確答案:C
解析:本題考核點為企業(yè)所得稅的計算。應納稅所得額=成本費用支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率=210÷(1-30%)×30%=90(萬元)
22、企業(yè)所得稅分月或分季預繳，年終匯算清繳，年終匯算清繳是在年度終了后( )。
A、15日
B、1個月
C、3個月
D、4個月
× 正確答案:D
解析:本題考核點為企業(yè)所得稅征收方式。企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或分季預繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補的辦法。
二、多項選擇題
1、納稅人應當在月份或季度終了15天內(nèi)，向其所在地主管稅務機關( )。
A、報送會計報表
B、預繳所得稅
C、預繳所得稅申報表
D、預繳境外投資所得應納稅額
× 正確答案:AC
2、企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目包括( )。
A、城市維護建設稅
B、教育費附加
C、因自然災害損失而由保險公司賠償?shù)牟糠?BR> D、違法經(jīng)營被沒收財物的損失
× 正確答案:CD
3、計算應納所得稅額時，下列項目不屬于應稅所得額的有( )。
A、國債利息收入
B、中國人民銀行批準發(fā)行的金融債券的利息收入
C、按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金
D、教育費附加返還款
× 正確答案:AC
解析:納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。但國家計劃發(fā)展委員會發(fā)行的國家重點建設債券和中國人民銀行批準發(fā)行的金融債券的利息收入應照章納稅。納稅人按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。
4、符合下列( )條件的支出，可確認為納稅人申報扣除的廣告費支出。
A、通過一定的媒體傳播
B、已實際支付費用，并已取得相應發(fā)票
C、通過經(jīng)工商部門批準的專門機構制作
D、發(fā)生的費用在5萬元以上(含5萬元)
× 正確答案:ABC
解析:納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件：廣告是通過工商部門批準的專門機構制作的;已實際支付費用，并已取得相應發(fā)票;通過一定的媒體傳播。