一、單項(xiàng)選擇題
1、答案:C
解析:（1）選項(xiàng)A：適用4年的特殊訴訟時(shí)效期間；（2）選項(xiàng)BD；適用2年的普通訴訟時(shí)效期間。
2、答案:A
解析:（1）國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位的單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。（2）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納。（3）出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3、答案:D
解析:（1）小規(guī)模的納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；（2）應(yīng)納增值稅額=24960/（1＋4%）×4%=960元。
4、答案:C
解析:轉(zhuǎn)讓貨車的收入應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不計(jì)入扣除基礎(chǔ)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的準(zhǔn)予扣除額=1500×5‰＋（8000－1500）×3‰=27萬(wàn)元。
5、答案:A
解析:（1）外商投資企業(yè)通過(guò)中國(guó)境內(nèi)國(guó)家指定非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體或者國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，可以作為當(dāng)期成本費(fèi)用列支，直接捐贈(zèng)不得扣除。因此直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)200萬(wàn)元應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整；（2）外商投資企業(yè)直接資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)可以全額扣除，因此直接資助某高校的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元無(wú)需進(jìn)行調(diào)整；（3）國(guó)債利息收入20萬(wàn)元免稅；（4）2006年度應(yīng)納稅所得額=5000+200－20=5180（萬(wàn)元）。
6、答案:B
解析:（1）用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)的部分，由于不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，視同出租，其計(jì)稅依據(jù)為租金收入，即每年的固定利潤(rùn)分紅50萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=50萬(wàn)元×12%=6萬(wàn)元；（2）剩余部分以房屋余值為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額=2500×60%×（1－20%）×1.2%=14.4萬(wàn)元。兩項(xiàng)合計(jì),該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅20.4萬(wàn)元。
7、答案:C
解析:支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。
8、答案:A
解析:本題考核點(diǎn)是法律規(guī)范的分類。義務(wù)性規(guī)范是要求人們"必須"作出一定行為，承擔(dān)一定積極作為義務(wù)的法律規(guī)范。
9、答案:A
解析:本題考核點(diǎn)是稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目，是課稅對(duì)象的具體化。
10、答案:C
解析:本題考核點(diǎn)是增值稅銷售額的計(jì)算方法。逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應(yīng)并入銷售額，并按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
11、答案:A
解析:本題考核點(diǎn)是增值稅專用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限。"采用分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天"，A選項(xiàng)正確的。
12、答案:C
解析:土地使用稅的適用地區(qū)不包括農(nóng)村。
13、答案:B
解析:本題的敘述說(shuō)明應(yīng)該采用稅收保全措施。A選項(xiàng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前采取的措施，C、D為稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。只有B為正確答案，是稅收保全措施。
14、答案:A
解析:本題考核點(diǎn)是銀行卡的種類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。B項(xiàng)為準(zhǔn)貸記卡，C、D均為借記卡。
15、答案:B
解析:本題考核稅種分類的依據(jù)。根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以作不同的分類，其中，按管理和使用權(quán)限劃分，稅收可以分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。
16、答案:A
解析:偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告尚不構(gòu)成犯罪的，對(duì)單位處以5000以上10萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員，可以處以3000元以上5000元以下的罰款，對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員，由縣級(jí)以上人民政府的財(cái)政部門(mén)吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
17、答案:B
解析:A為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，C、D為其他所得，均為外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得。股票發(fā)行溢價(jià)為企業(yè)股東權(quán)益，不交所得稅。
18、答案:B
解析:在委托收款時(shí)，法律規(guī)定，銀行在辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過(guò)被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)通知書(shū)。因此在本案中，應(yīng)該由丙企業(yè)的開(kāi)戶銀行通過(guò)乙銀行向甲企業(yè)發(fā)出未付款項(xiàng)通知書(shū)。
19、答案:B
解析:記載資金的賬簿以其增加額×0.05%貼花,其他賬簿按件貼花，每本5元，（600－500＋40）×10000×0.05%＋20×5=800(元)。
20、答案:B
解析:本題的考核點(diǎn)為稅款征收措施。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金。滯納金=12×20×0.5‰=0.12(萬(wàn)元)
21、答案:C
解析:當(dāng)事人不服法院第一審判決的,有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)法院提起上訴。該期限為15天。
22、答案:B
解析:企業(yè)和其他組織的年度財(cái)務(wù)報(bào)告(決算)應(yīng)當(dāng)永久保存。月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)該保管3年。
23、答案:B
解析:這里違反的是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部牽制制度的規(guī)定，注意這個(gè)名稱。
24、答案:A
解析:應(yīng)該使用組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋加工費(fèi)）/（1－消費(fèi)稅率）＝70000元，應(yīng)該代收代繳消費(fèi)稅＝70000×5％＝3500元。
25、答案:B
解析:稅收實(shí)體法主要是具體規(guī)定稅種的征收對(duì)象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點(diǎn)等內(nèi)容。
1、答案:C
解析:（1）選項(xiàng)A：適用4年的特殊訴訟時(shí)效期間；（2）選項(xiàng)BD；適用2年的普通訴訟時(shí)效期間。
2、答案:A
解析:（1）國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位的單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。（2）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納。（3）出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3、答案:D
解析:（1）小規(guī)模的納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；（2）應(yīng)納增值稅額=24960/（1＋4%）×4%=960元。
4、答案:C
解析:轉(zhuǎn)讓貨車的收入應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不計(jì)入扣除基礎(chǔ)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的準(zhǔn)予扣除額=1500×5‰＋（8000－1500）×3‰=27萬(wàn)元。
5、答案:A
解析:（1）外商投資企業(yè)通過(guò)中國(guó)境內(nèi)國(guó)家指定非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體或者國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，可以作為當(dāng)期成本費(fèi)用列支，直接捐贈(zèng)不得扣除。因此直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)200萬(wàn)元應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整；（2）外商投資企業(yè)直接資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)可以全額扣除，因此直接資助某高校的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元無(wú)需進(jìn)行調(diào)整；（3）國(guó)債利息收入20萬(wàn)元免稅；（4）2006年度應(yīng)納稅所得額=5000+200－20=5180（萬(wàn)元）。
6、答案:B
解析:（1）用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)的部分，由于不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，視同出租，其計(jì)稅依據(jù)為租金收入，即每年的固定利潤(rùn)分紅50萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=50萬(wàn)元×12%=6萬(wàn)元；（2）剩余部分以房屋余值為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額=2500×60%×（1－20%）×1.2%=14.4萬(wàn)元。兩項(xiàng)合計(jì),該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅20.4萬(wàn)元。
7、答案:C
解析:支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。
8、答案:A
解析:本題考核點(diǎn)是法律規(guī)范的分類。義務(wù)性規(guī)范是要求人們"必須"作出一定行為，承擔(dān)一定積極作為義務(wù)的法律規(guī)范。
9、答案:A
解析:本題考核點(diǎn)是稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目，是課稅對(duì)象的具體化。
10、答案:C
解析:本題考核點(diǎn)是增值稅銷售額的計(jì)算方法。逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應(yīng)并入銷售額，并按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
11、答案:A
解析:本題考核點(diǎn)是增值稅專用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限。"采用分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天"，A選項(xiàng)正確的。
12、答案:C
解析:土地使用稅的適用地區(qū)不包括農(nóng)村。
13、答案:B
解析:本題的敘述說(shuō)明應(yīng)該采用稅收保全措施。A選項(xiàng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前采取的措施，C、D為稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。只有B為正確答案，是稅收保全措施。
14、答案:A
解析:本題考核點(diǎn)是銀行卡的種類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。B項(xiàng)為準(zhǔn)貸記卡，C、D均為借記卡。
15、答案:B
解析:本題考核稅種分類的依據(jù)。根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以作不同的分類，其中，按管理和使用權(quán)限劃分，稅收可以分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。
16、答案:A
解析:偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告尚不構(gòu)成犯罪的，對(duì)單位處以5000以上10萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員，可以處以3000元以上5000元以下的罰款，對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員，由縣級(jí)以上人民政府的財(cái)政部門(mén)吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
17、答案:B
解析:A為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，C、D為其他所得，均為外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得。股票發(fā)行溢價(jià)為企業(yè)股東權(quán)益，不交所得稅。
18、答案:B
解析:在委托收款時(shí)，法律規(guī)定，銀行在辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過(guò)被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)通知書(shū)。因此在本案中，應(yīng)該由丙企業(yè)的開(kāi)戶銀行通過(guò)乙銀行向甲企業(yè)發(fā)出未付款項(xiàng)通知書(shū)。
19、答案:B
解析:記載資金的賬簿以其增加額×0.05%貼花,其他賬簿按件貼花，每本5元，（600－500＋40）×10000×0.05%＋20×5=800(元)。
20、答案:B
解析:本題的考核點(diǎn)為稅款征收措施。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金。滯納金=12×20×0.5‰=0.12(萬(wàn)元)
21、答案:C
解析:當(dāng)事人不服法院第一審判決的,有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)法院提起上訴。該期限為15天。
22、答案:B
解析:企業(yè)和其他組織的年度財(cái)務(wù)報(bào)告(決算)應(yīng)當(dāng)永久保存。月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)該保管3年。
23、答案:B
解析:這里違反的是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部牽制制度的規(guī)定，注意這個(gè)名稱。
24、答案:A
解析:應(yīng)該使用組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋加工費(fèi)）/（1－消費(fèi)稅率）＝70000元，應(yīng)該代收代繳消費(fèi)稅＝70000×5％＝3500元。
25、答案:B
解析:稅收實(shí)體法主要是具體規(guī)定稅種的征收對(duì)象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點(diǎn)等內(nèi)容。