一、單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛，可以仲裁解決。下列各項(xiàng)中，符合我國仲裁法規(guī)定，可以申請仲裁解決的是（ ）。
A、李某與村委會簽訂的土地承包合同的糾紛
B、甲、乙兩人因?yàn)槔^承遺產(chǎn)而發(fā)生的糾紛
C、甲、乙兩企業(yè)的貨物買賣合同糾紛
D、李某的收養(yǎng)合同糾紛
答案:C
解析:與人身有關(guān)的糾紛不能仲裁。農(nóng)業(yè)土地承包合同糾紛不能仲裁。
2、持有會計(jì)從業(yè)資格證書的人員每年參加繼續(xù)教育不得少于（ ）小時(shí)。
A、12
B、24
C、36
D、48
答案:B
解析:持證人員每年參加繼續(xù)教育不得少于24小時(shí)。
3、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2005年3月，該商業(yè)零售企業(yè)銷售商品收入（含增值稅）31200元。已知該商業(yè)零售企業(yè)增值稅征收率為4%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅額為（ ）元。
A、1248
B、1800
C、2000
D、1200
答案:D
解析:增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)行簡易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，并且，對銷售貨物采取價(jià)稅合計(jì)的方法，要分離出不含稅銷售額。所以，應(yīng)納稅額＝含稅銷售額/（1＋征收率）×征收率＝31200/（1＋4%）×4%＝1200（元）。注意：由于為商業(yè)零售的小規(guī)模納稅人，征收率為4%。所以正確選項(xiàng)是D。
4、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，新華書店采用托收承付結(jié)算時(shí)，結(jié)算款項(xiàng)的每筆金額起點(diǎn)為（ ）元。
A、10000
B、20000
C、5000
D、1000
答案:D
解析:對教材原文的考察。
5、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是( )。
A、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，限期繳納應(yīng)納稅款
B、電話通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款
C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D、依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
答案:C
解析:稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。只有限期期滿仍未繳納稅款的，才劃扣或拍賣、變賣財(cái)產(chǎn)。符合要求的為C選項(xiàng)。
6、某小型企業(yè)2005年1月20日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2004年度取得收入總額500萬元，發(fā)生的直接成本200萬元、其他費(fèi)用50萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無誤，但該企業(yè)收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20％，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該小型企業(yè)2004年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、16.5
B、66
C、82.5
D、20.625
答案:D
解析:該企業(yè)2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（200＋50）÷（1－20％）×20％×33％＝20.625萬元。
7、甲、乙、丙、丁共同投資設(shè)立合伙企業(yè)，約定利潤分配比例為4：3：2：1?，F(xiàn)甲、乙已退伙，丙、丁未就現(xiàn)有合伙企業(yè)的利潤分配約定新的比例。依照法律規(guī)定，現(xiàn)該合伙企業(yè)的利潤在丙、丁之間如何分配（ ）。
A、全部利潤的30％按2：1的比例分配，其余部分平均分配
B、全部利潤按2：1的比例分配
C、全部利潤平均分配
D、全部利潤按二人的實(shí)際出資比例分配
答案:C
解析:合伙企業(yè)的利潤和虧損，由合伙人依照合伙協(xié)議約定的比例分配和分擔(dān)；合伙未約定利潤分配和虧損分擔(dān)比例的，由各合伙人平均分配和分擔(dān)。
8、根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司在法定的會計(jì)賬冊以外另設(shè)立會計(jì)賬冊的，責(zé)令改正，并（ ）。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
A、處以2000元以上10000元以下罰款。
B、處以1萬元以上10萬元以下罰款。
C、處以違法所得1倍以上3倍以下罰款。
D、處以違法所得1倍以上5倍以下罰款。
答案:B
解析:注意比較記憶公司違法行為所要承擔(dān)的法律責(zé)任。
9、甲向乙發(fā)出要約，乙于3月8日發(fā)出信函，3月10日信函寄至甲處，但甲的法定代表人當(dāng)日去賑災(zāi)，3月11日才知悉該函內(nèi)容，遂于3月12日致函告知乙收到，該的生效時(shí)間是（ ）。
A、3月8日
B、3月10日
C、3月11日
D、3月12日
答案:B
解析:通知“到達(dá)”要約人時(shí)生效。所謂“到達(dá)”并不是指一定實(shí)際到達(dá)要約人（或者其代理人）手中，只要送達(dá)到要約人通常的地址、住所或者能夠控制的地方（如信箱）即為送達(dá)。
10、將我國稅收分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅的分類標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。
A、按課稅對象的性質(zhì)劃分
B、按管理和使用權(quán)限劃分
C、按計(jì)稅依據(jù)劃分
D、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分
答案:B
解析:根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以作不同的分類，其中，按管理和使用權(quán)限劃分，稅收可以分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。
11、外國企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)所得，預(yù)提所得稅采用的稅率為（ ）。
A、20％
B、10％
C、33％
D、30％
答案:B
解析:本題是05年教材修改的內(nèi)容。由原來的20％調(diào)整為10％。
12、下列行為中，不需繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
A、珠寶行銷售金銀首飾
B、進(jìn)口化妝品
C、直接銷售委托加工收回后的煙絲給商業(yè)企業(yè)
D、將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工
答案:C
解析:這里的煙絲在加工收回時(shí)已經(jīng)繳納，銷售時(shí)不再繳納。
13、根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這里的一定期限內(nèi)是指( )。
A、15日內(nèi)
B、30日內(nèi)
C、10日內(nèi)
D、40日內(nèi)
答案:A
解析:根據(jù)《稅收征管法》的要求，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將相關(guān)會計(jì)資料等報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。注意區(qū)別申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間，為領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)。
1、根據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛，可以仲裁解決。下列各項(xiàng)中，符合我國仲裁法規(guī)定，可以申請仲裁解決的是（ ）。
A、李某與村委會簽訂的土地承包合同的糾紛
B、甲、乙兩人因?yàn)槔^承遺產(chǎn)而發(fā)生的糾紛
C、甲、乙兩企業(yè)的貨物買賣合同糾紛
D、李某的收養(yǎng)合同糾紛
答案:C
解析:與人身有關(guān)的糾紛不能仲裁。農(nóng)業(yè)土地承包合同糾紛不能仲裁。
2、持有會計(jì)從業(yè)資格證書的人員每年參加繼續(xù)教育不得少于（ ）小時(shí)。
A、12
B、24
C、36
D、48
答案:B
解析:持證人員每年參加繼續(xù)教育不得少于24小時(shí)。
3、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2005年3月，該商業(yè)零售企業(yè)銷售商品收入（含增值稅）31200元。已知該商業(yè)零售企業(yè)增值稅征收率為4%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅額為（ ）元。
A、1248
B、1800
C、2000
D、1200
答案:D
解析:增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)行簡易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，并且，對銷售貨物采取價(jià)稅合計(jì)的方法，要分離出不含稅銷售額。所以，應(yīng)納稅額＝含稅銷售額/（1＋征收率）×征收率＝31200/（1＋4%）×4%＝1200（元）。注意：由于為商業(yè)零售的小規(guī)模納稅人，征收率為4%。所以正確選項(xiàng)是D。
4、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，新華書店采用托收承付結(jié)算時(shí)，結(jié)算款項(xiàng)的每筆金額起點(diǎn)為（ ）元。
A、10000
B、20000
C、5000
D、1000
答案:D
解析:對教材原文的考察。
5、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是( )。
A、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，限期繳納應(yīng)納稅款
B、電話通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款
C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D、依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
答案:C
解析:稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。只有限期期滿仍未繳納稅款的，才劃扣或拍賣、變賣財(cái)產(chǎn)。符合要求的為C選項(xiàng)。
6、某小型企業(yè)2005年1月20日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2004年度取得收入總額500萬元，發(fā)生的直接成本200萬元、其他費(fèi)用50萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無誤，但該企業(yè)收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20％，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該小型企業(yè)2004年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、16.5
B、66
C、82.5
D、20.625
答案:D
解析:該企業(yè)2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（200＋50）÷（1－20％）×20％×33％＝20.625萬元。
7、甲、乙、丙、丁共同投資設(shè)立合伙企業(yè)，約定利潤分配比例為4：3：2：1?，F(xiàn)甲、乙已退伙，丙、丁未就現(xiàn)有合伙企業(yè)的利潤分配約定新的比例。依照法律規(guī)定，現(xiàn)該合伙企業(yè)的利潤在丙、丁之間如何分配（ ）。
A、全部利潤的30％按2：1的比例分配，其余部分平均分配
B、全部利潤按2：1的比例分配
C、全部利潤平均分配
D、全部利潤按二人的實(shí)際出資比例分配
答案:C
解析:合伙企業(yè)的利潤和虧損，由合伙人依照合伙協(xié)議約定的比例分配和分擔(dān)；合伙未約定利潤分配和虧損分擔(dān)比例的，由各合伙人平均分配和分擔(dān)。
8、根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司在法定的會計(jì)賬冊以外另設(shè)立會計(jì)賬冊的，責(zé)令改正，并（ ）。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
A、處以2000元以上10000元以下罰款。
B、處以1萬元以上10萬元以下罰款。
C、處以違法所得1倍以上3倍以下罰款。
D、處以違法所得1倍以上5倍以下罰款。
答案:B
解析:注意比較記憶公司違法行為所要承擔(dān)的法律責(zé)任。
9、甲向乙發(fā)出要約，乙于3月8日發(fā)出信函，3月10日信函寄至甲處，但甲的法定代表人當(dāng)日去賑災(zāi)，3月11日才知悉該函內(nèi)容，遂于3月12日致函告知乙收到，該的生效時(shí)間是（ ）。
A、3月8日
B、3月10日
C、3月11日
D、3月12日
答案:B
解析:通知“到達(dá)”要約人時(shí)生效。所謂“到達(dá)”并不是指一定實(shí)際到達(dá)要約人（或者其代理人）手中，只要送達(dá)到要約人通常的地址、住所或者能夠控制的地方（如信箱）即為送達(dá)。
10、將我國稅收分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅的分類標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。
A、按課稅對象的性質(zhì)劃分
B、按管理和使用權(quán)限劃分
C、按計(jì)稅依據(jù)劃分
D、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分
答案:B
解析:根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以作不同的分類，其中，按管理和使用權(quán)限劃分，稅收可以分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。
11、外國企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)所得，預(yù)提所得稅采用的稅率為（ ）。
A、20％
B、10％
C、33％
D、30％
答案:B
解析:本題是05年教材修改的內(nèi)容。由原來的20％調(diào)整為10％。
12、下列行為中，不需繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
A、珠寶行銷售金銀首飾
B、進(jìn)口化妝品
C、直接銷售委托加工收回后的煙絲給商業(yè)企業(yè)
D、將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工
答案:C
解析:這里的煙絲在加工收回時(shí)已經(jīng)繳納，銷售時(shí)不再繳納。
13、根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這里的一定期限內(nèi)是指( )。
A、15日內(nèi)
B、30日內(nèi)
C、10日內(nèi)
D、40日內(nèi)
答案:A
解析:根據(jù)《稅收征管法》的要求，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將相關(guān)會計(jì)資料等報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。注意區(qū)別申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間，為領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)。