為了編制現(xiàn)金流量表，我們需要在過去的會計(jì)賬簿體系的基礎(chǔ)上，對有關(guān)賬簿明細(xì)賬的設(shè)置作一些必要的調(diào)整。需要調(diào)整的主要賬簿有：
（1）“存貨”賬戶，仍可按原來的方法設(shè)置明細(xì)賬，但需設(shè)置一個備查賬簿，專門登記有關(guān)非經(jīng)營性存貨增加或減少的詳細(xì)情況，如以存貨進(jìn)行投資、吸收外單位的存貨投資、在建工程耗用存貨（購進(jìn)后改變用途）等。
（2）“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶應(yīng)將應(yīng)付生產(chǎn)經(jīng)營人員的工資與福利費(fèi)、應(yīng)付管理人員的工資與福利費(fèi)用、應(yīng)付在建工程人員的工資與福利費(fèi)分開，單獨(dú)設(shè)置各自的明細(xì)賬，如“生產(chǎn)經(jīng)營人員工資”、“管理人員工資”、“工程人員工資”，或設(shè)置多欄式明細(xì)賬。
（3）“預(yù)提費(fèi)用”賬戶應(yīng)按用途分設(shè)“預(yù)提租金”、“預(yù)提車間大修理費(fèi)”、“預(yù)提利息”、“其他預(yù)提費(fèi)用”明細(xì)賬。
（4）“待攤費(fèi)用”賬戶應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目分設(shè)“領(lǐng)用存貨”、“繳納印花稅”、“車間大修理費(fèi)”、“其他管理費(fèi)”、“非經(jīng)營性費(fèi)用”等明細(xì)賬。
（5）“累計(jì)折舊”賬戶應(yīng)按性質(zhì)分設(shè)“生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)提折舊”、“管理部門計(jì)提折舊”、“工程部門計(jì)提折舊”、“其他折舊結(jié)轉(zhuǎn)”等明細(xì)賬。
（6）“財務(wù)費(fèi)用”賬戶應(yīng)分設(shè)“經(jīng)營性費(fèi)用”、“利息費(fèi)用”、“其他非經(jīng)營性費(fèi)用”明細(xì)賬。
（7）“營業(yè)外收入”賬戶應(yīng)分設(shè)“固定資產(chǎn)盤盈”、“處理固定資產(chǎn)凈收益”、“資產(chǎn)再次評估增值”、“接受捐贈轉(zhuǎn)入”、“稅費(fèi)返還”、“其他經(jīng)營性收入”等明細(xì)賬。
（8）“營業(yè)外支出”賬戶應(yīng)分設(shè)“固定資產(chǎn)盤虧”、“處理固定資產(chǎn)凈損失”、“資產(chǎn)評估減值”、“非常損失”、“經(jīng)營性支出”等明細(xì)賬。
（9）“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶應(yīng)分設(shè)“出售材料收入”、“技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入”、“經(jīng)營性租賃收入”等明細(xì)賬。
（10）“其他業(yè)務(wù)支出”賬戶應(yīng)分設(shè)“出售材料成本”、“技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本”、“經(jīng)營性租賃支出”、“其他稅費(fèi)”等明細(xì)賬。
（11）“短期投資”賬戶應(yīng)分設(shè)“股權(quán)投資”和“債權(quán)投資”明細(xì)賬。
（12）“應(yīng)收股利”賬戶應(yīng)從原“其他應(yīng)收款”賬戶中分開，并且“應(yīng)收股利”賬戶應(yīng)分設(shè)“購入股利”（購入股票實(shí)際支付的款項(xiàng)中包括已宣告發(fā)放但未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利）和“應(yīng)計(jì)股利”明細(xì)賬。
（13）“應(yīng)計(jì)利息”賬戶應(yīng)分設(shè)“購入利息”（購入債券時實(shí)際支付的款項(xiàng)中包括發(fā)行日至購買日的利息）和“應(yīng)計(jì)利息”明細(xì)賬。
（14）“長期股權(quán)投資”賬戶中應(yīng)設(shè)置“投資成本”、“損益調(diào)整”明細(xì)賬，另應(yīng)設(shè)置備查賬簿，專門登記以非現(xiàn)金資產(chǎn)進(jìn)行投資的事項(xiàng)。
（15）“長期債權(quán)投資”賬戶中的溢折價應(yīng)分開，分設(shè)“債券面值”、“溢價”、“折價”、“應(yīng)計(jì)利息”明細(xì)賬。
（16）“固定資產(chǎn)”賬戶中應(yīng)分設(shè)“固定資產(chǎn)購建轉(zhuǎn)入”、“固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)入”、“接受捐贈固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入”、“固定資產(chǎn)出售”、“固定資產(chǎn)報廢清理”、“固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出”、“固定資產(chǎn)捐贈轉(zhuǎn)出”等明細(xì)賬（或備查賬簿）。
（17）“無形資產(chǎn)”賬戶應(yīng)設(shè)置備查賬簿，專門登記無形資產(chǎn)購入、自創(chuàng)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入、無形資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出、無形資產(chǎn)出售等事項(xiàng)。
（18）“遞延資產(chǎn)”賬戶可設(shè)置備查登記簿，專門記錄一些非現(xiàn)金支付事項(xiàng)，如一次性領(lǐng)用大量低值易耗品等。
（19）“長期借款”賬戶應(yīng)分設(shè)“本金”、“應(yīng)付利息”明細(xì)賬。
（20）“實(shí)收資本”賬戶如有收到的非現(xiàn)金資產(chǎn)，則應(yīng)設(shè)置備查登記簿，登記本期實(shí)際收到的非現(xiàn)金資產(chǎn)（如存貨、固定資產(chǎn)等）的增減變動情況。
（1）“存貨”賬戶，仍可按原來的方法設(shè)置明細(xì)賬，但需設(shè)置一個備查賬簿，專門登記有關(guān)非經(jīng)營性存貨增加或減少的詳細(xì)情況，如以存貨進(jìn)行投資、吸收外單位的存貨投資、在建工程耗用存貨（購進(jìn)后改變用途）等。
（2）“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶應(yīng)將應(yīng)付生產(chǎn)經(jīng)營人員的工資與福利費(fèi)、應(yīng)付管理人員的工資與福利費(fèi)用、應(yīng)付在建工程人員的工資與福利費(fèi)分開，單獨(dú)設(shè)置各自的明細(xì)賬，如“生產(chǎn)經(jīng)營人員工資”、“管理人員工資”、“工程人員工資”，或設(shè)置多欄式明細(xì)賬。
（3）“預(yù)提費(fèi)用”賬戶應(yīng)按用途分設(shè)“預(yù)提租金”、“預(yù)提車間大修理費(fèi)”、“預(yù)提利息”、“其他預(yù)提費(fèi)用”明細(xì)賬。
（4）“待攤費(fèi)用”賬戶應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目分設(shè)“領(lǐng)用存貨”、“繳納印花稅”、“車間大修理費(fèi)”、“其他管理費(fèi)”、“非經(jīng)營性費(fèi)用”等明細(xì)賬。
（5）“累計(jì)折舊”賬戶應(yīng)按性質(zhì)分設(shè)“生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)提折舊”、“管理部門計(jì)提折舊”、“工程部門計(jì)提折舊”、“其他折舊結(jié)轉(zhuǎn)”等明細(xì)賬。
（6）“財務(wù)費(fèi)用”賬戶應(yīng)分設(shè)“經(jīng)營性費(fèi)用”、“利息費(fèi)用”、“其他非經(jīng)營性費(fèi)用”明細(xì)賬。
（7）“營業(yè)外收入”賬戶應(yīng)分設(shè)“固定資產(chǎn)盤盈”、“處理固定資產(chǎn)凈收益”、“資產(chǎn)再次評估增值”、“接受捐贈轉(zhuǎn)入”、“稅費(fèi)返還”、“其他經(jīng)營性收入”等明細(xì)賬。
（8）“營業(yè)外支出”賬戶應(yīng)分設(shè)“固定資產(chǎn)盤虧”、“處理固定資產(chǎn)凈損失”、“資產(chǎn)評估減值”、“非常損失”、“經(jīng)營性支出”等明細(xì)賬。
（9）“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶應(yīng)分設(shè)“出售材料收入”、“技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入”、“經(jīng)營性租賃收入”等明細(xì)賬。
（10）“其他業(yè)務(wù)支出”賬戶應(yīng)分設(shè)“出售材料成本”、“技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本”、“經(jīng)營性租賃支出”、“其他稅費(fèi)”等明細(xì)賬。
（11）“短期投資”賬戶應(yīng)分設(shè)“股權(quán)投資”和“債權(quán)投資”明細(xì)賬。
（12）“應(yīng)收股利”賬戶應(yīng)從原“其他應(yīng)收款”賬戶中分開，并且“應(yīng)收股利”賬戶應(yīng)分設(shè)“購入股利”（購入股票實(shí)際支付的款項(xiàng)中包括已宣告發(fā)放但未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利）和“應(yīng)計(jì)股利”明細(xì)賬。
（13）“應(yīng)計(jì)利息”賬戶應(yīng)分設(shè)“購入利息”（購入債券時實(shí)際支付的款項(xiàng)中包括發(fā)行日至購買日的利息）和“應(yīng)計(jì)利息”明細(xì)賬。
（14）“長期股權(quán)投資”賬戶中應(yīng)設(shè)置“投資成本”、“損益調(diào)整”明細(xì)賬，另應(yīng)設(shè)置備查賬簿，專門登記以非現(xiàn)金資產(chǎn)進(jìn)行投資的事項(xiàng)。
（15）“長期債權(quán)投資”賬戶中的溢折價應(yīng)分開，分設(shè)“債券面值”、“溢價”、“折價”、“應(yīng)計(jì)利息”明細(xì)賬。
（16）“固定資產(chǎn)”賬戶中應(yīng)分設(shè)“固定資產(chǎn)購建轉(zhuǎn)入”、“固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)入”、“接受捐贈固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入”、“固定資產(chǎn)出售”、“固定資產(chǎn)報廢清理”、“固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出”、“固定資產(chǎn)捐贈轉(zhuǎn)出”等明細(xì)賬（或備查賬簿）。
（17）“無形資產(chǎn)”賬戶應(yīng)設(shè)置備查賬簿，專門登記無形資產(chǎn)購入、自創(chuàng)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入、無形資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出、無形資產(chǎn)出售等事項(xiàng)。
（18）“遞延資產(chǎn)”賬戶可設(shè)置備查登記簿，專門記錄一些非現(xiàn)金支付事項(xiàng)，如一次性領(lǐng)用大量低值易耗品等。
（19）“長期借款”賬戶應(yīng)分設(shè)“本金”、“應(yīng)付利息”明細(xì)賬。
（20）“實(shí)收資本”賬戶如有收到的非現(xiàn)金資產(chǎn)，則應(yīng)設(shè)置備查登記簿，登記本期實(shí)際收到的非現(xiàn)金資產(chǎn)（如存貨、固定資產(chǎn)等）的增減變動情況。