繼去年10月推出總精算師制度之后，中國保監(jiān)會(huì)又在醞釀首席財(cái)務(wù)官制度（CFO），保險(xiǎn)公司正在面臨一場(chǎng)公司完善治理與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的“大考”。
“如果進(jìn)展順利，CFO制度有望在上半年推出?！鼻安痪?，中國保監(jiān)會(huì)有關(guān)人士告訴記者。
1月4日，保監(jiān)會(huì)正式出臺(tái)了 《保險(xiǎn)公司首席財(cái)務(wù)官任職資格管理規(guī)定（征求意見稿）》（簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）?！兑?guī)定》稱保險(xiǎn)公司CFO由公司董事會(huì)任命，其在管理層的經(jīng)營(yíng)決策會(huì)議上，就其職責(zé)范圍內(nèi)所負(fù)責(zé)的決策事項(xiàng)擁有一票否決權(quán)?！兑?guī)定》還從職業(yè)操守、專業(yè)水平和管理能力三個(gè)方面對(duì)CFO的任職資格條件提出了要求。
各大保險(xiǎn)公司對(duì)此各抒己見，但基本共識(shí)可能是“形式與內(nèi)容的統(tǒng)一有待考量?！?BR> 保監(jiān)會(huì)意圖
據(jù)悉，在文件起草過程中，保監(jiān)會(huì)曾找了十幾家具代表性的保險(xiǎn)公司共同商議《規(guī)定》框架，后幾經(jīng)易稿而成；因此，在出來的這份草稿中，既有保險(xiǎn)企業(yè)的想法又有保監(jiān)會(huì)的意思。“雖說各大保險(xiǎn)公司情況不同，想法有別，但就草案內(nèi)容應(yīng)該不會(huì)有太大的分歧。”保監(jiān)會(huì)有關(guān)人士稱。
該人士透露，保監(jiān)會(huì)早在2004年出臺(tái)董事高管任職資格規(guī)則之際，就對(duì)“總精算師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人”有特別的考慮，欲將二者單列——屬于高管系列，但崗位又很特殊；去年又下發(fā)總精算師管理辦法的同時(shí)便在著手策劃CFO方案。
正如草稿所說明的，CFO規(guī)定主旨是為促進(jìn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，完善公司治理，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展；“制度的建立有助于改善公司治理結(jié)構(gòu)，CFO在國外亦是公司治理結(jié)構(gòu)的組成部分；像此前新華人壽出現(xiàn)的保險(xiǎn)資金違規(guī)投資、中再集團(tuán)投資失誤等也是《規(guī)定》起草動(dòng)因之一?！鄙鲜鋈耸勘硎?。
保監(jiān)會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)管處趙宇龍?zhí)庨L(zhǎng)說，單列財(cái)務(wù)責(zé)任人是保監(jiān)會(huì)監(jiān)管精細(xì)化的一種考慮，并非“三會(huì)”（保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)）的創(chuàng)新之舉，況且當(dāng)時(shí)也確實(shí)感受了一些與財(cái)務(wù)管控有關(guān)的潛在問題。
“盡管目前還沒有返饋意見，但《規(guī)定》比較集中的焦點(diǎn)可能是CFO擴(kuò)權(quán)與執(zhí)行力的問題。”保監(jiān)會(huì)人士說，“因?yàn)椋鄬?duì)不同體制的保險(xiǎn)公司，某種程度上，權(quán)力放大之后的CFO可能會(huì)對(duì)決策層產(chǎn)生一定的壓力?！北１O(jiān)會(huì)有關(guān)人士稱。
不過，“對(duì)于CFO的一票否決權(quán)可能會(huì)產(chǎn)生一些誤解，其實(shí)，CFO作為公司高管本身就有此權(quán)力；任何一個(gè)副總都可以參加或列席董事會(huì)?！鄙鲜鋈耸拷忉?，“此外，對(duì)于CFO的要求標(biāo)準(zhǔn)是平均水平偏高一些，‘跳’一下就能達(dá)‘標(biāo)’。”
這位人士表示，接下來《規(guī)定》要走的流程是，《規(guī)定》根據(jù)保險(xiǎn)公司的意見再做一些小幅度的修改與調(diào)整；如果出現(xiàn)大的修改，則還會(huì)再出征求意見稿；修改之后，再走保監(jiān)會(huì)的立法程序，保監(jiān)會(huì)內(nèi)部有法律審核，通過之后，再報(bào)主席辦會(huì)會(huì)討論，通過之后，予以發(fā)布?！叭鐭o意外，從策劃到草案出臺(tái)，籌劃一年之久的CFO制度今年上半年應(yīng)該可以推出?！?BR> 反映不一
事實(shí)上，首席財(cái)務(wù)官制度在不少保險(xiǎn)公司看來只是名稱的不同，其職責(zé)定位等同于財(cái)務(wù)總監(jiān)，但之前是公司董事長(zhǎng)與總裁對(duì)“財(cái)務(wù)報(bào)表及數(shù)據(jù)”負(fù)最終責(zé)任，而《規(guī)定》稱，將由CFO承擔(dān)“一切與企業(yè)價(jià)值管理有關(guān)的事宜”，其定義是會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等企業(yè)價(jià)值管理活動(dòng)的高級(jí)管理人員。
換言之，相比普通意義上的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，CFO責(zé)任更為重大，但與此同時(shí)，權(quán)力亦得到相應(yīng)抬升。
正如《規(guī)定》明確，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)要求首席財(cái)務(wù)官出席或列席董事會(huì)會(huì)議，同時(shí)也規(guī)定了首席財(cái)務(wù)官的報(bào)告路線。如CFO應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)、總經(jīng)理報(bào)告工作；應(yīng)當(dāng)向負(fù)責(zé)精算、投資等工作的高管人員征詢意見；履行向保監(jiān)會(huì)的報(bào)告義務(wù)等。同時(shí)，《規(guī)定》表示CFO有獲取履行職責(zé)所需信息的權(quán)力，對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)所負(fù)責(zé)的決策事項(xiàng)有一票否決權(quán)。
一位中國人壽有關(guān)人士稱，印象中對(duì)于CFO的職位要求，境外法律法規(guī)的要求甚于境內(nèi)，如美國《證券法》就涉及到CFO必須承擔(dān)的職責(zé)；國內(nèi)法規(guī)提及的相關(guān)人則稱為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，尚無CFO的概念。顯然，這是保監(jiān)會(huì)欲與國際接軌，規(guī)范保險(xiǎn)行業(yè)治理的又一舉措，特別是總精算師制度推出之后，現(xiàn)在又是首席財(cái)務(wù)官，可謂雙重把關(guān)。
“如果進(jìn)展順利，CFO制度有望在上半年推出?！鼻安痪?，中國保監(jiān)會(huì)有關(guān)人士告訴記者。
1月4日，保監(jiān)會(huì)正式出臺(tái)了 《保險(xiǎn)公司首席財(cái)務(wù)官任職資格管理規(guī)定（征求意見稿）》（簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）?！兑?guī)定》稱保險(xiǎn)公司CFO由公司董事會(huì)任命，其在管理層的經(jīng)營(yíng)決策會(huì)議上，就其職責(zé)范圍內(nèi)所負(fù)責(zé)的決策事項(xiàng)擁有一票否決權(quán)?！兑?guī)定》還從職業(yè)操守、專業(yè)水平和管理能力三個(gè)方面對(duì)CFO的任職資格條件提出了要求。
各大保險(xiǎn)公司對(duì)此各抒己見，但基本共識(shí)可能是“形式與內(nèi)容的統(tǒng)一有待考量?！?BR> 保監(jiān)會(huì)意圖
據(jù)悉，在文件起草過程中，保監(jiān)會(huì)曾找了十幾家具代表性的保險(xiǎn)公司共同商議《規(guī)定》框架，后幾經(jīng)易稿而成；因此，在出來的這份草稿中，既有保險(xiǎn)企業(yè)的想法又有保監(jiān)會(huì)的意思。“雖說各大保險(xiǎn)公司情況不同，想法有別，但就草案內(nèi)容應(yīng)該不會(huì)有太大的分歧。”保監(jiān)會(huì)有關(guān)人士稱。
該人士透露，保監(jiān)會(huì)早在2004年出臺(tái)董事高管任職資格規(guī)則之際，就對(duì)“總精算師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人”有特別的考慮，欲將二者單列——屬于高管系列，但崗位又很特殊；去年又下發(fā)總精算師管理辦法的同時(shí)便在著手策劃CFO方案。
正如草稿所說明的，CFO規(guī)定主旨是為促進(jìn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，完善公司治理，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展；“制度的建立有助于改善公司治理結(jié)構(gòu)，CFO在國外亦是公司治理結(jié)構(gòu)的組成部分；像此前新華人壽出現(xiàn)的保險(xiǎn)資金違規(guī)投資、中再集團(tuán)投資失誤等也是《規(guī)定》起草動(dòng)因之一?！鄙鲜鋈耸勘硎?。
保監(jiān)會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)管處趙宇龍?zhí)庨L(zhǎng)說，單列財(cái)務(wù)責(zé)任人是保監(jiān)會(huì)監(jiān)管精細(xì)化的一種考慮，并非“三會(huì)”（保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)）的創(chuàng)新之舉，況且當(dāng)時(shí)也確實(shí)感受了一些與財(cái)務(wù)管控有關(guān)的潛在問題。
“盡管目前還沒有返饋意見，但《規(guī)定》比較集中的焦點(diǎn)可能是CFO擴(kuò)權(quán)與執(zhí)行力的問題。”保監(jiān)會(huì)人士說，“因?yàn)椋鄬?duì)不同體制的保險(xiǎn)公司，某種程度上，權(quán)力放大之后的CFO可能會(huì)對(duì)決策層產(chǎn)生一定的壓力?！北１O(jiān)會(huì)有關(guān)人士稱。
不過，“對(duì)于CFO的一票否決權(quán)可能會(huì)產(chǎn)生一些誤解，其實(shí)，CFO作為公司高管本身就有此權(quán)力；任何一個(gè)副總都可以參加或列席董事會(huì)?！鄙鲜鋈耸拷忉?，“此外，對(duì)于CFO的要求標(biāo)準(zhǔn)是平均水平偏高一些，‘跳’一下就能達(dá)‘標(biāo)’。”
這位人士表示，接下來《規(guī)定》要走的流程是，《規(guī)定》根據(jù)保險(xiǎn)公司的意見再做一些小幅度的修改與調(diào)整；如果出現(xiàn)大的修改，則還會(huì)再出征求意見稿；修改之后，再走保監(jiān)會(huì)的立法程序，保監(jiān)會(huì)內(nèi)部有法律審核，通過之后，再報(bào)主席辦會(huì)會(huì)討論，通過之后，予以發(fā)布?！叭鐭o意外，從策劃到草案出臺(tái)，籌劃一年之久的CFO制度今年上半年應(yīng)該可以推出?！?BR> 反映不一
事實(shí)上，首席財(cái)務(wù)官制度在不少保險(xiǎn)公司看來只是名稱的不同，其職責(zé)定位等同于財(cái)務(wù)總監(jiān)，但之前是公司董事長(zhǎng)與總裁對(duì)“財(cái)務(wù)報(bào)表及數(shù)據(jù)”負(fù)最終責(zé)任，而《規(guī)定》稱，將由CFO承擔(dān)“一切與企業(yè)價(jià)值管理有關(guān)的事宜”，其定義是會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等企業(yè)價(jià)值管理活動(dòng)的高級(jí)管理人員。
換言之，相比普通意義上的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，CFO責(zé)任更為重大，但與此同時(shí)，權(quán)力亦得到相應(yīng)抬升。
正如《規(guī)定》明確，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)要求首席財(cái)務(wù)官出席或列席董事會(huì)會(huì)議，同時(shí)也規(guī)定了首席財(cái)務(wù)官的報(bào)告路線。如CFO應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)、總經(jīng)理報(bào)告工作；應(yīng)當(dāng)向負(fù)責(zé)精算、投資等工作的高管人員征詢意見；履行向保監(jiān)會(huì)的報(bào)告義務(wù)等。同時(shí)，《規(guī)定》表示CFO有獲取履行職責(zé)所需信息的權(quán)力，對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)所負(fù)責(zé)的決策事項(xiàng)有一票否決權(quán)。
一位中國人壽有關(guān)人士稱，印象中對(duì)于CFO的職位要求，境外法律法規(guī)的要求甚于境內(nèi)，如美國《證券法》就涉及到CFO必須承擔(dān)的職責(zé)；國內(nèi)法規(guī)提及的相關(guān)人則稱為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，尚無CFO的概念。顯然，這是保監(jiān)會(huì)欲與國際接軌，規(guī)范保險(xiǎn)行業(yè)治理的又一舉措，特別是總精算師制度推出之后，現(xiàn)在又是首席財(cái)務(wù)官，可謂雙重把關(guān)。