1、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時不得扣除( )。
A、建造固定資產(chǎn)的支出
B、支付的違約金
C、因意外事故造成的損失
D、廣告性贊助支出
× 正確答案:A
解析:違約金支出不屬于違法經(jīng)營的罰款、被沒收財(cái)物的損失，可以扣除;因意外事故造成的損失屬于損失的范圍，可以扣除，但意外損失有賠償?shù)牟糠植坏每鄢?一般的贊助支出不得扣除，但廣告性贊助支出是可以扣除。
2、某企業(yè)從1997年至2003年的盈虧分別如下：虧損80萬元、盈利10萬元、虧損30萬元、盈利40萬元、虧損20萬元、虧損50萬元。根據(jù)規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2003年的企業(yè)所得稅時可以彌補(bǔ)的虧損數(shù)額為( )。
A、180萬元
B、130萬元
C、100萬元
D、50萬元
× 正確答案:C
解析:納稅人以前年度的虧損可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時在稅前彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限不得超過5年，不論該5年是否盈利。該納稅人在1997年的虧損經(jīng)過1998年和2000年彌補(bǔ)后尚有30萬元未得到彌補(bǔ)，到2003年時該項(xiàng)虧損已經(jīng)超過5年，不得稅前彌補(bǔ);其他幾年的虧損因未得到彌補(bǔ)，到2003年時均未超過5年，故可以全部在計(jì)稅時扣除。
3、某企業(yè)在2003年在國內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是50萬元，從某外國取得收入30萬元，并在該國繳企業(yè)所得稅13萬元。按照規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的數(shù)額為( )。
A、16.5萬元
B、26.4萬元
C、13.4萬元
D、15萬元
× 正確答案:A
解析:該企業(yè)總的應(yīng)納稅所得額為80萬元，其境外所得在境外已經(jīng)繳納的稅款可以扣除，但扣除額不得超過國外所得按我國稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅款數(shù)額(即9.9萬元)，因此，應(yīng)納稅額=80×33%-9.9。
4、某企業(yè)的企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，其在上年度的應(yīng)納稅所得額為40萬元，在本年度最終計(jì)算的應(yīng)納稅稅所得額為60萬元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的本年度企業(yè)所得稅為( )。
A、13.2萬元
B、19.8萬元
C、6.6萬元
D、33萬元
× 正確答案:C
解析:每季預(yù)繳稅款為40×1/4×33%，共預(yù)繳13.2萬元，年終匯算稅款為60×33%，即19.8萬元，應(yīng)補(bǔ)繳兩者之間的差額。
5、某企業(yè)在2003年的應(yīng)納稅所得額為300萬元。該企業(yè)當(dāng)年通過民政組織向紅十字會捐贈3萬元，向中國青少年發(fā)展基金會捐贈5萬元，向另一企業(yè)贈送5萬元以解決其資金短缺問題。按規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅時允許扣除的捐贈支出的數(shù)額為( )。
A、3萬元
B、5萬元
C、8萬元
D、9萬元
× 正確答案:C
解析:納稅人用于公益、救濟(jì)性捐贈的支出，在年應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分可以扣除，但該捐贈支出必須通過有關(guān)組織進(jìn)行。對另一企業(yè)的捐贈因不屬于公益、救濟(jì)性捐贈不能扣除，另兩項(xiàng)捐贈之和未超過應(yīng)納稅所得額的3%(即9萬元)，可以全部扣除。
6、某內(nèi)資企業(yè)1998年度直接向水災(zāi)地區(qū)捐款10萬元，在計(jì)算企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額時，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對上述捐款的正確處理方法是( )。
A、按應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額
B、不得扣除任何數(shù)額的捐款額
C、按實(shí)際捐款額全額扣除
D、按收入總額的3%以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額
× 正確答案:B
解析:納稅人直接向受贈人的捐贈不得扣除。
7、某國有商業(yè)企業(yè)2001年度的銷售收入為5000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，該企業(yè)2001年度準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬元。
A、40
B、60
C、18
D、50
× 正確答案:C
解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)=1500×5‰+3500×3‰=18(萬元)
8、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人在稅前扣除的支付給個人的傭金，不得超過服務(wù)金額的( )。
A、2%
B、3%
C、5%
D、10%
× 正確答案:C
解析:納稅人支付給個人的傭金不得超過服務(wù)金額的5%。
9、根據(jù)規(guī)定，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須具備法定的條件，下列不屬于該法定條件的是( )。
A、在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶
B、獨(dú)立建賬、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表
C、有專職會計(jì)人員
D、獨(dú)立計(jì)算盈虧
× 正確答案:C
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅納稅人。在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶;獨(dú)立建賬、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表;獨(dú)立計(jì)算盈虧，是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須同時具備的條件，缺一不可。C選項(xiàng)有專職會計(jì)人員不是必須具備的條件。
10、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，允許納稅人的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照計(jì)稅工資總額的一定比例從收入總額中扣除。準(zhǔn)予扣除的比例分別是( )。
A、2%、1.5%、14%
B、2%、14%、1.5%
C、1.5%、14%、2%
D、1.5%、2%、14%
× 正確答案:B
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。納稅人的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的2%、14%、1.5%計(jì)算扣除。