2.2 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
（一）銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
（二）銀行結(jié)算賬戶的種類
銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
存款人憑個(gè)人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。
二、銀行結(jié)算賬戶的開立，變更和撤銷
（一）銀行結(jié)算賬戶的開立
存款人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，并提交有關(guān)的證明文件。銀行應(yīng)對(duì)存款人的開戶申請(qǐng)?zhí)顚懙氖马?xiàng)和證明文件的真實(shí)性，完整性和合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。
開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)齊全，符合開立基本存款賬戶，臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將申請(qǐng)材料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。符合開立一般存款賬戶，其他專用賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)。并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?BR> 銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。除中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的以外，應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。
銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應(yīng)給存款人出具開戶登記證。開戶登記證是記載單位銀行結(jié)算賬戶信息的有效證明，存款人應(yīng)按規(guī)定使用，并妥善保管。
（二）銀行結(jié)算賬戶的變更
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。
單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。
（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：
1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。
2.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。
3.因遷址需要變更開戶銀行的。
4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。
存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。
開戶銀行對(duì)已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
三、基本存款賬戶
（一）基本存款賬戶的概念
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）基本存款賬戶的使用范圍
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。
（三）基本存款賬戶的開戶要求
開立基本存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。
四、一般存款賬戶
（一）一般存款賬戶的概念
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
（三）一般存款賬戶的開戶要求
開立一般存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同及其他有關(guān)證明。
五、專用存款賬戶
（一）專用存款賬戶的概念
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。
（三）專用存款賬戶的開戶要求
開立專用存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和其他相關(guān)證明文件。
六、臨時(shí)存款賬戶
（一）臨時(shí)存款賬戶的概念
臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍
臨時(shí)存款賬戶用于設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資而發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年。
（三）臨時(shí)存款賬戶的開戶要求
開立臨時(shí)存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。
七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
（一）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
（二）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
（三）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求
存款人申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具證明文件
八、異地銀行結(jié)算賬戶
（一）異地銀行結(jié)算賬戶的概念
異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：
1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的。
2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。
3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收人匯繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。
4.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的。
5.自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。
（二）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
異地銀行結(jié)算賬戶的使用應(yīng)按照開設(shè)的不同賬戶的使用規(guī)定進(jìn)行使用。
（三）異地銀行結(jié)算賬戶的開立要求
例如：
1.存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過金融法律制度規(guī)定的賬戶辦理，該賬戶是（ ）。
A.一般存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.臨時(shí)存款賬戶
D.專用存款賬戶
答案：B
2.下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（?。?。
A.一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶
B.一個(gè)單位可以在多家銀行開立多個(gè)基本存款賬戶
C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
答案：ACD
3.存款人可以通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支取。
答案：錯(cuò)誤
4.為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。
答案：錯(cuò)誤
一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
（一）銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
（二）銀行結(jié)算賬戶的種類
銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
存款人憑個(gè)人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。
二、銀行結(jié)算賬戶的開立，變更和撤銷
（一）銀行結(jié)算賬戶的開立
存款人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，并提交有關(guān)的證明文件。銀行應(yīng)對(duì)存款人的開戶申請(qǐng)?zhí)顚懙氖马?xiàng)和證明文件的真實(shí)性，完整性和合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。
開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)齊全，符合開立基本存款賬戶，臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將申請(qǐng)材料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。符合開立一般存款賬戶，其他專用賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)。并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?BR> 銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。除中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的以外，應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。
銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應(yīng)給存款人出具開戶登記證。開戶登記證是記載單位銀行結(jié)算賬戶信息的有效證明，存款人應(yīng)按規(guī)定使用，并妥善保管。
（二）銀行結(jié)算賬戶的變更
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。
單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。
（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：
1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。
2.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。
3.因遷址需要變更開戶銀行的。
4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。
存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。
開戶銀行對(duì)已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
三、基本存款賬戶
（一）基本存款賬戶的概念
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）基本存款賬戶的使用范圍
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。
（三）基本存款賬戶的開戶要求
開立基本存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。
四、一般存款賬戶
（一）一般存款賬戶的概念
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
（三）一般存款賬戶的開戶要求
開立一般存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同及其他有關(guān)證明。
五、專用存款賬戶
（一）專用存款賬戶的概念
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。
（三）專用存款賬戶的開戶要求
開立專用存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和其他相關(guān)證明文件。
六、臨時(shí)存款賬戶
（一）臨時(shí)存款賬戶的概念
臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍
臨時(shí)存款賬戶用于設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資而發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年。
（三）臨時(shí)存款賬戶的開戶要求
開立臨時(shí)存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。
七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
（一）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
（二）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
（三）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求
存款人申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具證明文件
八、異地銀行結(jié)算賬戶
（一）異地銀行結(jié)算賬戶的概念
異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：
1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的。
2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。
3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收人匯繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。
4.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的。
5.自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。
（二）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
異地銀行結(jié)算賬戶的使用應(yīng)按照開設(shè)的不同賬戶的使用規(guī)定進(jìn)行使用。
（三）異地銀行結(jié)算賬戶的開立要求
例如：
1.存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過金融法律制度規(guī)定的賬戶辦理，該賬戶是（ ）。
A.一般存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.臨時(shí)存款賬戶
D.專用存款賬戶
答案：B
2.下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（?。?。
A.一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶
B.一個(gè)單位可以在多家銀行開立多個(gè)基本存款賬戶
C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
答案：ACD
3.存款人可以通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支取。
答案：錯(cuò)誤
4.為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。
答案：錯(cuò)誤