南京審計學院編 （高綱號 0489）
一、課程性質(zhì)與學習目的和要求
《社會審計》課程是我省高等教育自學考試審計學專業(yè)必考科目，是審計學科體系的重要組成部分，是審計學專業(yè)的主干課程之一。它是針對審計專業(yè)學生在系統(tǒng)地學習了審計學原理、企業(yè)社會審計、經(jīng)濟效益審計等專業(yè)課程之后，專門開設(shè)的一門審計實務操作課程。該課程開設(shè)的目的，是培養(yǎng)學生在審計實務方面的操作能力，特別是對注冊會計師實務的操作能力，拓寬學生在審計領(lǐng)域方面的知識水平，提高學生在審計專業(yè)方面的整體素質(zhì)。
社會審計作為我國審計組織體系中的重要組成部分，是由注冊會計師執(zhí)業(yè)，并通過會計師事務所和審計事務所在接受委托的情況下，承接具體審計業(yè)務的民間審計。因此，社會審計在我國審計組織體系中具有特殊的地位、作用、業(yè)務范疇及工作特點。根據(jù)社會審計的特點，以及我國注冊會計師法和注冊會計師獨立審計準則的有關(guān)規(guī)定，比較系統(tǒng)地闡述了社會審計的基本理論和若干實務問題。在第一章社會審計概論中，比較詳細的闡述了社會審計的幾個主要理論問題，如社會審計的產(chǎn)生、發(fā)展與市場經(jīng)濟，中國注冊會計師法和中國注冊會計師獨立審計準則，注冊會計師職業(yè)道德，注冊會計師法律責任等。社會審計工作，特別是審計查證業(yè)務，包括會計報表審計、驗資、破產(chǎn)清算審計、經(jīng)濟責任審計等，盡管其審計程序、內(nèi)容和方法不盡相同，但其基礎(chǔ)工作基本上是一致的，即都要編制審計計劃、運用審計方法收信審計證據(jù)、編制審計工作底稿、撰寫審計報告。因此，本教材第二章比較系統(tǒng)地闡述了社會審計的基礎(chǔ)工作。三至九章比較具體地闡述了社會審計的若干實務內(nèi)容。如：會計報表審計、驗資、資產(chǎn)評估、經(jīng)濟責任審計、兼并與破產(chǎn)審計，以及管理咨詢等。根據(jù)自學考試的特點，并結(jié)合具體情況，考試時對經(jīng)濟責任審計、兼并與破產(chǎn)審計，以及管理咨詢等不做要求。
本課程學習的終目的是掌握社會審計現(xiàn)論基礎(chǔ)和基本的實務技能，并經(jīng)過一定時間的操作實習后能擔任社會審計的主審工作，或為進一步從事審計理論教學、科研奠定基礎(chǔ)。
二、考核目標（考核知識點和要求）
第一章 社會審計概論
（一）考核知識點
1.社會審計的產(chǎn)生、發(fā)展與市場經(jīng)濟
2.中國注冊會計師法和中國注冊會計師獨立審計準則
3.注冊會計師職業(yè)道德
4.注冊會計師法律責任
（二）考核要求
1、社會審計的產(chǎn)生、發(fā)展與市場經(jīng)濟
（1）識記：社會審計的概念
（2）領(lǐng)會：西方國家和我國民間審計產(chǎn)生和發(fā)展的原因和歷程。
2、中國注冊會計師法和中國注冊會計師獨立審計準則
（1）領(lǐng)會：注冊會計師的業(yè)務范圍；注冊會計師的法律責任；中國注冊會計師獨立審計準則的框架結(jié)構(gòu)；獨立審計基本準則的內(nèi)容。
3、注冊會計師職業(yè)道德
（1）識記：審計職業(yè)道德的概念。
（2）領(lǐng)會：制定審計道德的必要性；美國注冊會計師職業(yè)道德和我國注冊會計師職業(yè)道德的基本內(nèi)容。
4、注冊會計師法律責任
（1）識記：審計法律責任的概念。
（2）領(lǐng)會：注冊會計師法律責任的成因；美國和我國注冊會計師法律責任的基本內(nèi)容；注冊會計師避免法律責任主要措施。
第二章 社會審計的基礎(chǔ)工作
（一）考核知識點
1、審計計劃
2、審計證據(jù)
3、審計工作底稿
4、審計報告
（二）考核要求
1、審計計劃
（1）識記：審計計劃的概念。
（2）領(lǐng)會：編制審計的作用；審計計劃的種類和內(nèi)容；編制審計計劃應作好的工作。
（3）應用：審計計劃的審核。
2、審計證據(jù)
（1）識記：審計證據(jù)的概念。
（2）領(lǐng)會：審計證據(jù)的作用；審計證據(jù)的質(zhì)量特征；審計證據(jù)的收信、鑒定和綜合。
3、審計工作底搞
（1）識記：審計工作底稿的概念。
（2）領(lǐng)會：審計工作底稿的作用；審計工作底搞的基本結(jié)構(gòu)的內(nèi)容。
（3）應用：審計工作底搞的編制和審核。
4、審計報告
（1）識記：審計報告的概念
（2）領(lǐng)會：審計報告的作用；審計報告的種類：審計報告的基本格式和內(nèi)容；審計報告編制的步驟、方法和基本要求。
（3）應用：無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕表示意見審計報告的適用條件、專業(yè)術(shù)語和基本格式。
第三章 會計報表審計（上）
（一）考核知識點
1、會計報表審計意義與目標
2、審計風險與重要性水平及其運用
3、會計報表審計一般程序
（二）考核知識點
1、會計報表審計意義與目標
（1）識記：會計報表審計的概念。
（2）領(lǐng)會：會計報表審計的意義；會計報表審計的總目標和具體目標。
2、審計風險與重要性水平及其運用
（1）識記：審計風險與重要性水平的概念。
（2）領(lǐng)會：審計風險模式及固有風險、控制風險與檢查風險的關(guān)系；重要性水平的涵義：審計風險、重要性水平與審計證據(jù)的關(guān)系。
（3）應用：審計風險在審計中的應用；重要性水平的計算及其在審計中的應用。
3、會計報表審計一般程序
（1）識記：審計業(yè)務約定書的概念；管理建議書的概念。
（2）領(lǐng)會：審計計劃階段、審計實施階段和審計報告階段應作好的主要工作：審計業(yè)務約定書的內(nèi)容；內(nèi)部控制調(diào)查書的內(nèi)容；如何評價固有風險、控制風險和檢查風險；如何進行答合性測試；編制和審核審計工作底稿應注意什么問題；如何撰寫管理建議書。
（3）應用：審計程序在審計過程中的具體運用。
第四章 會計報表審計（下）
（一）考核知識點
1、會計報表常規(guī)性檢查
2、會計報表審計分析技術(shù)
3、現(xiàn)金流量表審計分析
4、主要業(yè)務循環(huán)
（二）考核要求
1、會計報表常規(guī)性檢查
（1）領(lǐng)會：審計分析應作好的準備工作。
（2）應用：如何進行常規(guī)性審查分析；會計報表內(nèi)外的勾稽關(guān)系。
2、會計報表審計分析技術(shù)
（1）識記：橫向分析、縱向分析、比率分析的概念。
（2）領(lǐng)會：十種審計分析技術(shù)。
（3）應用：橫向分析、縱向分析、比率分析、關(guān)聯(lián)項目分析、費用項目分析在審計工作中的運用。
3、現(xiàn)金流量表審計分析
（1）領(lǐng)會：如何進行現(xiàn)金流量表的審計分析；現(xiàn)金流量表風個的勾稽關(guān)系。
（2）應用：現(xiàn)金流量分析在審計中的應用。
4、主要業(yè)務循環(huán)
（1）領(lǐng)會：企業(yè)的五大業(yè)務循環(huán)應用
（2）應用：如何進行五大業(yè)務循環(huán)測試。
第五章 驗資
（一）考核知識點
1、驗資概述
2、設(shè)立驗資的取證和審驗
3、變更驗資的取證和審驗
4、驗資工作底稿
5、驗資報告
（二）考核要求
1、驗資概述
（1）識記：驗資的概念；設(shè)立驗資、變更驗資的概念。
（2）領(lǐng)會：驗資的意義；驗資的目的：驗資的一般原則。
（3）應用：驗資的程序及各階段應作好的主要工作。
2、設(shè)立驗資的取證和審驗
（1）領(lǐng)會：注冊會計師進行設(shè)立驗資的取證和審驗獲取的資料。
（2）應用：貨幣獎金出資、實物資產(chǎn)出資、無形資產(chǎn)出資、凈資產(chǎn)出資的一般審驗程序；外商投資企業(yè)設(shè)立驗資、有限責任公司設(shè)立驗資、股份有限公司設(shè)立驗資的特殊審驗程序。
3、變更驗資的取證和審驗
（1）領(lǐng)會：注冊會計師進行變更驗資的取證和審驗應獲取的資料。
（2）應用：變更驗資的一般審驗程序：變更驗資的特殊審驗程序。
4、驗資工作底稿
（1）識記：驗資工作底稿的概念。
（2）領(lǐng)會：驗資工作底稿的意義。
（3）應用：各類驗資工作底稿的基本內(nèi)容和格式。
5、驗資報告
（1）識記：驗資報告的概念。
（2）領(lǐng)會：編寫驗資報告的具體要求；驗資報告的基本內(nèi)容。
（3）應用：撰寫設(shè)立驗資報告和變更驗資報告。
第六章 資產(chǎn)評估
（一）考核知識點
1、資產(chǎn)評估概述
2、資產(chǎn)評估程序和操作程序
3、資產(chǎn)評估基本方法
4、資產(chǎn)評估報告
（二）考核要求
1、資產(chǎn)評估概述
（1）識記：資產(chǎn)評估的概念。
（2）領(lǐng)會：資產(chǎn)評估的基本要素；資產(chǎn)評估的特點；資產(chǎn)評估的原則；資產(chǎn)評估的分類。
2、資產(chǎn)評估程序和操作程序
（1）識記：資產(chǎn)評估的程序。
（2）領(lǐng)會：資產(chǎn)評估實施方案的具體內(nèi)容。
（3）應用：資產(chǎn)評估程序各階段應作好的主要工作；資產(chǎn)評估的具體操作程序。
3、資產(chǎn)評估基本方法
（1）識記：現(xiàn)行市價法、收益現(xiàn)值法、重置成本法和清算價格法的概念。
（3）領(lǐng)會：現(xiàn)行市價法、收益現(xiàn)值法、重置成本法和清算價格法的前提條件和適用范圍；現(xiàn)行市價法、收益現(xiàn)值法、重置成本法和清算價格法的優(yōu)缺點：重置成本法的理論依據(jù)。
（3）應用：現(xiàn)行市價法、收益現(xiàn)值法、重置成本法和清算價格法的具體做法。
4、資產(chǎn)評估報告
（1）識記：資產(chǎn)評估報告的概念
（2）領(lǐng)會：撰寫資產(chǎn)評估報告的基本要求；資產(chǎn)評估報告的基本內(nèi)容；資產(chǎn)評估報告的分析及利用。
（3）應用：撰寫資產(chǎn)評估報告。
三、有關(guān)說明與實施要求
為了使本大綱的規(guī)定在個人自學和考試命題中得到貫徹和落實，茲對有關(guān)問題作如下說明，并進而提出具體實施要求。
（一）關(guān)于考核目標的說明
為了使考試內(nèi)容具本化和考試要求標準化，本大綱對各章規(guī)定了考核目標，包括考核知識點和考核要求。并按照識記、領(lǐng)會、應用三個層次規(guī)定其應達到的能力層次要求，各層次的含義是：
識記：能知道有關(guān)的名詞、概念、知識的意義，并能正確認識和表述。是低層次的要求。
領(lǐng)會：在識記的基礎(chǔ)上，能全面地把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有關(guān)概念、原理、方法的區(qū)別和聯(lián)系。是較高層次的要求。
應用：在領(lǐng)會的基礎(chǔ)上，能運用基本概念、基本原理、基本方法分析和解決有關(guān)的理論問題和實際問題。是高層次的要求。
（二）自學方法指導
1、在全面系統(tǒng)學習的基礎(chǔ)上掌握社會審計基本理論和審計實務。自學應考者應首先全面系統(tǒng)地學習各章，記憶應當識記的基本概念、名詞，深入理解基本理論，在全面系統(tǒng)科學實驗習的基礎(chǔ)上掌握重點，但切忌在沒有全面學習教材的情況下，孤立地去抓重點。
2、正確處理基礎(chǔ)知識和應用能力關(guān)系，應考者應將識記、領(lǐng)會同應用聯(lián)系起來，把基礎(chǔ)知識和理論轉(zhuǎn)化為慶用能力。培養(yǎng)和提高分析問題和解決問題的能力。特別是對會計報表審計分析、驗資、資產(chǎn)評估這部分內(nèi)容，不但要了解基本原理，更重要的在于要熟練掌握其在實際工作中的具體應用。
（三）關(guān)于命題考試的若干要求
1、根據(jù)本大綱所規(guī)定的考試內(nèi)容和考核目標來確定考核范圍和考核要求，即不擴大和縮小考試范圍，也不提高或降低考核要求，考試命題基本上覆蓋各章，適當體現(xiàn)重點內(nèi)容。
2、本課程在試題中對不同能力層次要求的分數(shù)比例，一般為識記占15％，領(lǐng)會占45％，應用40％。
3、合理安排難易結(jié)構(gòu)，難易試題的分數(shù)比例一般為：易占30％，較易占40％，較難占30％，必須注意，試題的難易程度與能力層次不是一個概念，在各能力層次中都存在不同難度的問題。
4、本課程考試試卷可能采用的題型有：名詞解釋、單項選擇題、多項選擇題、判斷題、簡答題和案例分析題。
附錄：題型舉例
一、名詞解釋
1、社會審計
2、驗資
二、單項選擇題（將下列備選答案中正確的字母代號填入括號中）
對企業(yè)誤碼存現(xiàn)金進行盤點時，能加人員必須有（ ）
A、出納員 B、會計部門負責人
C、出納員與審計人員同時在場 D、出納員、會計部門負責人、兩名以上審計人員同時在場
三、多項選擇題（將下列備選答案中正確的字母代號填入括號中）
企業(yè)為虛增收入，往往會采用（ ）
A、銷售退回時，不沖減當期銷售收入
B、將銷售收入轉(zhuǎn)入“應收賬款”賬戶掛賬
C、購銷雙方以貨易貨，相互串通不開銷貨發(fā)票
D、采用委托代銷商品，以商品發(fā)出作銷售實現(xiàn)
四、判斷題（下列命題中認為正確的打√，錯誤的打×）
驗資的主體是注冊會計師，也可以是國家審計機關(guān)、內(nèi)部審計機構(gòu)及其有關(guān)人員。（ ）
五、簡答題
什么是資產(chǎn)評估？具有什么意義或作用？
六、案例分析題（略）