一、納稅申報(bào)出口生產(chǎn)企業(yè)在貨物出口并按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)上做銷售后，應(yīng)在每月10日前向主管國(guó)稅部門進(jìn)行納稅申報(bào)，并提供相應(yīng)的免稅申報(bào)明細(xì)。
經(jīng)主管征收部門認(rèn)定實(shí)行免抵退稅管理的出口生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)購(gòu)買全省統(tǒng)一使用的“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)”[下稱退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)]申報(bào)軟件。
（一）免稅申報(bào)信息的錄入與生成
免抵退稅企業(yè)在每月10日前，通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)錄入并生成所屬期為上個(gè)月的免稅明細(xì)信息。
1、信息錄入
（1）免稅明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入
免抵退稅企業(yè)通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)錄入出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表的數(shù)據(jù)。錄入的依據(jù)為企業(yè)所屬期月份的出口銷售明細(xì)賬，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按銷售實(shí)際發(fā)生的日期記賬，若一筆出口銷售對(duì)應(yīng)多張出口發(fā)票，應(yīng)按發(fā)票號(hào)碼分開(kāi)錄入。為了保證錄入內(nèi)容的準(zhǔn)確性，企業(yè)錄入人員應(yīng)掌握每筆出口銷售業(yè)務(wù)的貿(mào)易性質(zhì)（建議在出口銷售明細(xì)賬摘要欄中注明）。對(duì)于所屬期內(nèi)發(fā)生的、應(yīng)沖減出口銷售的運(yùn)保傭費(fèi)用錄入負(fù)數(shù)，運(yùn)保傭費(fèi)用無(wú)法分清對(duì)應(yīng)的出口貨物明細(xì)時(shí)，錄入的退稅率一律從高。
（2）進(jìn)料加工抵扣明細(xì)錄入
免抵退稅企業(yè)在申報(bào)所屬期內(nèi)，收到退稅部門開(kāi)具的“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明”或“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明”，通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)，將證明的內(nèi)容錄入系統(tǒng)，用于向征收部門申請(qǐng)免抵退不予抵扣稅額的抵減額。
2、生成申報(bào)表和申報(bào)數(shù)據(jù)
免抵退稅企業(yè)將每月錄入的免稅信息按規(guī)定的格式打印申報(bào)表、生成電子數(shù)據(jù)，在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)一并上報(bào)征稅部門。
（1）通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)，打印《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》。打印的紙張為A4紙，打印的項(xiàng)目不可增加或減少，打印的內(nèi)容不可更改，打印的內(nèi)容若需要修改，須回到信息錄入界面進(jìn)行修改后，再重新打印表格，以免發(fā)生申報(bào)表內(nèi)容與申報(bào)的電子數(shù)據(jù)內(nèi)容不一致。
（2）通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)，生成免稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)。
（二）納稅申報(bào)
免抵退稅企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，除了一般納稅人納稅申報(bào)所需提供的納稅資料外，還需提供相關(guān)免抵退資料：
二、退（免）稅申報(bào)出口生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在每月15日前，對(duì)收齊退稅憑證的出口貨物和進(jìn)料加工業(yè)務(wù)向主管退稅部門辦理退（免）稅申報(bào)。
（一） 退（免）稅申報(bào)信息的錄入與生成
1、退（免）稅申報(bào)信息的錄入
（1）退稅明細(xì)信息錄入
免抵退稅企業(yè)對(duì)于已進(jìn)行免稅申報(bào)的出口貨物，收齊收匯核銷單（退稅專用聯(lián)）和出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)）等退稅單證后，將相關(guān)信息通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)錄入申報(bào)系統(tǒng)。退稅明細(xì)申報(bào)錄入的依據(jù)為企業(yè)的出口貨物報(bào)關(guān)單，錄入的外幣金額為報(bào)關(guān)單上列明的出口貨物離岸價(jià)格。若一張出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)多張出口發(fā)票，應(yīng)在出口發(fā)票號(hào)欄中錄入其中一個(gè)出口發(fā)票號(hào)碼，其余的出口發(fā)票號(hào)頂格錄入“關(guān)聯(lián)發(fā)票號(hào)碼”欄中，關(guān)聯(lián)發(fā)票號(hào)碼之間用“+”號(hào)相連。清算期內(nèi)的退稅明細(xì)申報(bào)錄入，所屬期一律為200213.
（2）納稅匯總表數(shù)據(jù)錄入免抵退稅企業(yè)通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)錄入當(dāng)月的納稅數(shù)據(jù)。納稅匯總表數(shù)據(jù)錄入的依據(jù)為當(dāng)月納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，其中“出口貨物免稅銷售額”、“不予抵扣稅額”、“不予抵扣稅額抵減額”三個(gè)項(xiàng)目根據(jù)當(dāng)月的免稅明細(xì)錄入信息自動(dòng)產(chǎn)生。
（3）進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入免抵退稅企業(yè)申報(bào)所屬期內(nèi)申領(lǐng)的進(jìn)料加工手冊(cè)，應(yīng)向退稅部門辦理登記，通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)錄入手冊(cè)信息。
（4）進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入免抵退稅企業(yè)申報(bào)所屬期內(nèi)收到貿(mào)易性質(zhì)為進(jìn)料加工的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，應(yīng)將進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單的信息錄入系統(tǒng)，并向退稅部門申報(bào)。通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)口信息，錄入的依據(jù)為進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單。
2、生成退（免）稅申報(bào)表和申報(bào)數(shù)據(jù)免抵退稅企業(yè)進(jìn)行退（免）稅申報(bào)時(shí)，將每月錄入的退（免）稅信息打印成表并生成電子數(shù)據(jù)。
（1）通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)，打印《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅匯總申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記信息》、《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》。打印的表格中，《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅匯總申報(bào)表》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表》由申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，不需要錄入數(shù)據(jù)?！渡a(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記信息》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)表》中的內(nèi)容若為空，則不需要打印。打印的紙張除《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》為A3紙，其余都為A4紙，打印的項(xiàng)目不可增加或減少，打印的內(nèi)容不可更改，打印的內(nèi)容若需要修改，須回到信息錄入界面進(jìn)行修改后，再重新打印表格，以免申報(bào)表格內(nèi)容與申報(bào)的電子數(shù)據(jù)內(nèi)容不一致。
（2）通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)，生成退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)。若生成電子數(shù)據(jù)后，需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，可以通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入需撤消的免稅申報(bào)所屬期，確認(rèn)后進(jìn)入免稅數(shù)據(jù)錄入環(huán)節(jié)修改數(shù)據(jù)，然后重新打印申報(bào)表和生成免稅申報(bào)數(shù)據(jù)。
（二）退（免）稅申報(bào)出口
1、生產(chǎn)企業(yè)的退（免）稅申報(bào)工作，應(yīng)由該企業(yè)指定的專職辦稅員（有有權(quán)國(guó)稅局頒發(fā)的辦稅員證）辦理，退（免）稅申報(bào)應(yīng)提供相關(guān)資料、報(bào)表及電子數(shù)據(jù)。所有報(bào)表應(yīng)按規(guī)定加蓋企業(yè)的相關(guān)印章方為有效。
2、退稅單證
（1）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》所附單證包括：①出口商品專用發(fā)票；②出口收匯核銷單（出口退稅專用）；③出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；④代理出口協(xié)議或合同（副本）、代理出口貨物證明（委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時(shí)提供）。以上單證應(yīng)為原件，并按退稅部門的要求裝訂成冊(cè)。
（2）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)表》后附進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單（復(fù)印件）等單證，并按退稅部門的要求裝訂成冊(cè)。
（3）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》后附進(jìn)料加工登記手冊(cè)（復(fù)印件），復(fù)印件的內(nèi)容包括：手冊(cè)封面、企業(yè)加工合同備案呈報(bào)表（預(yù)錄入）、手冊(cè)第一頁(yè)。
經(jīng)主管征收部門認(rèn)定實(shí)行免抵退稅管理的出口生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)購(gòu)買全省統(tǒng)一使用的“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)”[下稱退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)]申報(bào)軟件。
（一）免稅申報(bào)信息的錄入與生成
免抵退稅企業(yè)在每月10日前，通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)錄入并生成所屬期為上個(gè)月的免稅明細(xì)信息。
1、信息錄入
（1）免稅明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入
免抵退稅企業(yè)通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)錄入出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表的數(shù)據(jù)。錄入的依據(jù)為企業(yè)所屬期月份的出口銷售明細(xì)賬，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按銷售實(shí)際發(fā)生的日期記賬，若一筆出口銷售對(duì)應(yīng)多張出口發(fā)票，應(yīng)按發(fā)票號(hào)碼分開(kāi)錄入。為了保證錄入內(nèi)容的準(zhǔn)確性，企業(yè)錄入人員應(yīng)掌握每筆出口銷售業(yè)務(wù)的貿(mào)易性質(zhì)（建議在出口銷售明細(xì)賬摘要欄中注明）。對(duì)于所屬期內(nèi)發(fā)生的、應(yīng)沖減出口銷售的運(yùn)保傭費(fèi)用錄入負(fù)數(shù)，運(yùn)保傭費(fèi)用無(wú)法分清對(duì)應(yīng)的出口貨物明細(xì)時(shí)，錄入的退稅率一律從高。
（2）進(jìn)料加工抵扣明細(xì)錄入
免抵退稅企業(yè)在申報(bào)所屬期內(nèi)，收到退稅部門開(kāi)具的“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明”或“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明”，通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)，將證明的內(nèi)容錄入系統(tǒng)，用于向征收部門申請(qǐng)免抵退不予抵扣稅額的抵減額。
2、生成申報(bào)表和申報(bào)數(shù)據(jù)
免抵退稅企業(yè)將每月錄入的免稅信息按規(guī)定的格式打印申報(bào)表、生成電子數(shù)據(jù)，在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)一并上報(bào)征稅部門。
（1）通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)，打印《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》。打印的紙張為A4紙，打印的項(xiàng)目不可增加或減少，打印的內(nèi)容不可更改，打印的內(nèi)容若需要修改，須回到信息錄入界面進(jìn)行修改后，再重新打印表格，以免發(fā)生申報(bào)表內(nèi)容與申報(bào)的電子數(shù)據(jù)內(nèi)容不一致。
（2）通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)，生成免稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)。
（二）納稅申報(bào)
免抵退稅企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，除了一般納稅人納稅申報(bào)所需提供的納稅資料外，還需提供相關(guān)免抵退資料：
二、退（免）稅申報(bào)出口生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在每月15日前，對(duì)收齊退稅憑證的出口貨物和進(jìn)料加工業(yè)務(wù)向主管退稅部門辦理退（免）稅申報(bào)。
（一） 退（免）稅申報(bào)信息的錄入與生成
1、退（免）稅申報(bào)信息的錄入
（1）退稅明細(xì)信息錄入
免抵退稅企業(yè)對(duì)于已進(jìn)行免稅申報(bào)的出口貨物，收齊收匯核銷單（退稅專用聯(lián)）和出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)）等退稅單證后，將相關(guān)信息通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)錄入申報(bào)系統(tǒng)。退稅明細(xì)申報(bào)錄入的依據(jù)為企業(yè)的出口貨物報(bào)關(guān)單，錄入的外幣金額為報(bào)關(guān)單上列明的出口貨物離岸價(jià)格。若一張出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)多張出口發(fā)票，應(yīng)在出口發(fā)票號(hào)欄中錄入其中一個(gè)出口發(fā)票號(hào)碼，其余的出口發(fā)票號(hào)頂格錄入“關(guān)聯(lián)發(fā)票號(hào)碼”欄中，關(guān)聯(lián)發(fā)票號(hào)碼之間用“+”號(hào)相連。清算期內(nèi)的退稅明細(xì)申報(bào)錄入，所屬期一律為200213.
（2）納稅匯總表數(shù)據(jù)錄入免抵退稅企業(yè)通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)錄入當(dāng)月的納稅數(shù)據(jù)。納稅匯總表數(shù)據(jù)錄入的依據(jù)為當(dāng)月納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，其中“出口貨物免稅銷售額”、“不予抵扣稅額”、“不予抵扣稅額抵減額”三個(gè)項(xiàng)目根據(jù)當(dāng)月的免稅明細(xì)錄入信息自動(dòng)產(chǎn)生。
（3）進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入免抵退稅企業(yè)申報(bào)所屬期內(nèi)申領(lǐng)的進(jìn)料加工手冊(cè)，應(yīng)向退稅部門辦理登記，通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)錄入手冊(cè)信息。
（4）進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入免抵退稅企業(yè)申報(bào)所屬期內(nèi)收到貿(mào)易性質(zhì)為進(jìn)料加工的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，應(yīng)將進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單的信息錄入系統(tǒng)，并向退稅部門申報(bào)。通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)口信息，錄入的依據(jù)為進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單。
2、生成退（免）稅申報(bào)表和申報(bào)數(shù)據(jù)免抵退稅企業(yè)進(jìn)行退（免）稅申報(bào)時(shí)，將每月錄入的退（免）稅信息打印成表并生成電子數(shù)據(jù)。
（1）通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)，打印《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅匯總申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記信息》、《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》。打印的表格中，《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅匯總申報(bào)表》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表》由申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，不需要錄入數(shù)據(jù)?！渡a(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記信息》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)表》中的內(nèi)容若為空，則不需要打印。打印的紙張除《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》為A3紙，其余都為A4紙，打印的項(xiàng)目不可增加或減少，打印的內(nèi)容不可更改，打印的內(nèi)容若需要修改，須回到信息錄入界面進(jìn)行修改后，再重新打印表格，以免申報(bào)表格內(nèi)容與申報(bào)的電子數(shù)據(jù)內(nèi)容不一致。
（2）通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)，生成退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)。若生成電子數(shù)據(jù)后，需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，可以通過(guò)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入需撤消的免稅申報(bào)所屬期，確認(rèn)后進(jìn)入免稅數(shù)據(jù)錄入環(huán)節(jié)修改數(shù)據(jù)，然后重新打印申報(bào)表和生成免稅申報(bào)數(shù)據(jù)。
（二）退（免）稅申報(bào)出口
1、生產(chǎn)企業(yè)的退（免）稅申報(bào)工作，應(yīng)由該企業(yè)指定的專職辦稅員（有有權(quán)國(guó)稅局頒發(fā)的辦稅員證）辦理，退（免）稅申報(bào)應(yīng)提供相關(guān)資料、報(bào)表及電子數(shù)據(jù)。所有報(bào)表應(yīng)按規(guī)定加蓋企業(yè)的相關(guān)印章方為有效。
2、退稅單證
（1）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》所附單證包括：①出口商品專用發(fā)票；②出口收匯核銷單（出口退稅專用）；③出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；④代理出口協(xié)議或合同（副本）、代理出口貨物證明（委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時(shí)提供）。以上單證應(yīng)為原件，并按退稅部門的要求裝訂成冊(cè)。
（2）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)表》后附進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單（復(fù)印件）等單證，并按退稅部門的要求裝訂成冊(cè)。
（3）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》后附進(jìn)料加工登記手冊(cè)（復(fù)印件），復(fù)印件的內(nèi)容包括：手冊(cè)封面、企業(yè)加工合同備案呈報(bào)表（預(yù)錄入）、手冊(cè)第一頁(yè)。