2010年國際內(nèi)審師考試備考練習題及答案解析(13)

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1.根據(jù)準則的規(guī)定,內(nèi)部審計主管制定的目標應(yīng)該有兩個基本要求,即:
    A.可衡量的和可實現(xiàn)的。
    B.經(jīng)預(yù)算和被批準。
    C.經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性。
    D.應(yīng)要求和經(jīng)批準。
    答案:A
    考察重點:內(nèi)部審計準則。
    解題思路:
    本題考察的是內(nèi)部審計的目的的性質(zhì)。參見Standards520.03,準則規(guī)定內(nèi)部審計目標必須是可衡量的和可實現(xiàn)的,因此本題的正確答案是A選項。
    2.審計準則強調(diào)內(nèi)部審計主管必須與董事會保持直接溝通。這種溝通經(jīng)常通過審計委員會來完成。下列哪一項最能說明為什么內(nèi)部審計章程必須直接提交給審計委員會?
    A.這種提交由公開交易公司的法律規(guī)定;
    B.直接提交能夠保證內(nèi)部審計的獨立性和客觀性;
    C.通過直接提交,內(nèi)部審計主管能夠有效的影響政策決策;
    D.審計委員會應(yīng)當授權(quán)涉及有關(guān)財務(wù)報告的審計建議的執(zhí)行。
    答案:B
    考察重點:內(nèi)部審計準則。
    解題思路:
    A.不正確。沒有這項法律規(guī)定。
    B.正確。參見SIAS110.01.2
    C.不正確。政策決策不是審計人員的職責。
    D.不正確。是審計準則規(guī)定的職責,參見SIAS310,不是必須由審計委員會授權(quán)的職責。
    3.審計委員會交付內(nèi)部審計主管完全遵守內(nèi)部審計準則的責任。而審計主管的首要職責是完善章程。下列哪個事項符合審計準則的陳述:
    A.按季度向?qū)徲嬑瘑T會報告所有的審計結(jié)果;
    B.向政府法律部門報告組織管理層的非道德經(jīng)營行為;
    C.確定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當性和有效性;
    D.每月向管理層提交部門預(yù)算變動報告。
    答案:C
    考察重點:內(nèi)部審計準則。
    解題思路:
    A.不正確。沒有關(guān)于是否每個季度報告的規(guī)定,而且報告的應(yīng)該是重大的審計發(fā)現(xiàn)。
    B.不正確。向政府有關(guān)部門報告不是內(nèi)部審計人員的責任,內(nèi)部審計人員只是向組織內(nèi)適當?shù)臋?quán)威報告。
    C.正確。屬于審計人員的職責,符合審計準則。
    D.不正確。審計準則中沒有要求。
    4.為偏僻地域的工作設(shè)置內(nèi)部審計現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢在于:
    A.提高現(xiàn)場工作人員的客觀性;
    B.減少旅行時間和相關(guān)的旅行費用;
    C.更容易維持整個公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一標準;
    D.強化與高級審計師的溝通,從而加強控制。
    答案:B
    考察重點:內(nèi)部審計準則
    解題思路:
    A.不正確。由于遠離高層,并且設(shè)置在工作區(qū)域,客觀性應(yīng)該不會提高,反而可能下降,這是一個缺點。
    B.正確。審計人員可以就地實施審計,避免了旅途奔波,也節(jié)省的差旅費用和耽誤在路上的時間,所以這是一條優(yōu)點。
    C.不正確。由于遠離公司,實施統(tǒng)一標準的難度加大,不是優(yōu)點,是缺點。
    D.不正確。由于空間造成的障礙,與高層的溝通受到影響,是一個缺點。
    5.審計人員的能力是決定內(nèi)部審計部門效率的決定性因素。在內(nèi)部審計部門的人員配備決策中,首要考慮的因素是什么?
    A.背景考察;
    B.工作描述;
    C.后續(xù)教育;
    D.組織傾向。
    答案:B
    考查重點:內(nèi)部審計準則。
    解題思路:
    A.不正確。有一定意義,但不如B重要。
    B.正確。最主要的,內(nèi)部審計人員除了要具有統(tǒng)一的基本技能外,根據(jù)不同工作的需要,需要不同的專業(yè)技能。只有根據(jù)具體工作特點配備員工,才能保證審計部門能對較寬的領(lǐng)域?qū)嵤徲嫞⒈3州^強的專業(yè)性。
    C.不正確。不是配備員工時要考慮的,是之后的事情。
    D.不正確。也應(yīng)該考慮的,但與B相比,不是首要考慮的問題。
    6.內(nèi)部審計人員應(yīng)當掌握恰當?shù)姆绞骄筒块T政策進行討論,獲取最新的信息。下列哪項最有助于實現(xiàn)該目標:
    A.部門非正式溝通;
    B.跨部門會議;
    C.審計人員例會;
    D.員工評議會。
    答案:C
    考查重點:內(nèi)部審計準則。
    解題思路:
    A.不正確??梢灾v座問題,但是涉及部門政策不是的途徑,而且不能保證所有成員都參加。
    B.不正確??梢蕴峁┙涣鞯臋C會,但對于部門政策的更新等不是的途徑,而且不能保證所有成員都參加。
    C.正確。屬于SIAS270中列舉的繼續(xù)教育形式的一種,而且能夠?qū)崿F(xiàn)題目中的要求。
    D.不正確。可以討論一些問題,但是不如C。
    7.同業(yè)復(fù)核適用于內(nèi)部審計和外部審計。與內(nèi)部審計相比,外部審計同業(yè)復(fù)核的意義在于:
    A.確定可改進的工作;
    B.確定審計活動是否符合職業(yè)審計標準;
    C.提出改進建議;
    D.提供獨立的評估。
    答案:D
    考查重點:內(nèi)部審計準則。
    解題思路:
    A.不正確。二者都可以實現(xiàn),無法確定哪個更好。
    B.不正確。二者都可以實現(xiàn),無法確定哪個更好。
    C.不正確。二者都可以實現(xiàn),無法確定哪個更好。
    D.正確。外部人員與內(nèi)部相比,獨立性強,更客觀。
    8.某大型獨立百貨連鎖商店的內(nèi)部審計部門正在對采購系統(tǒng)進行審計,一位審計人員的任務(wù)是確定是否主要的辦公設(shè)備都以價格取得。該審計人員應(yīng)該確定是否:
    A.采購定單都預(yù)先編號并加以控制。
    B.設(shè)備采購必須以使用部門的請購單為前提。
    C.在已授權(quán)的供應(yīng)商中進行競價。
    D.近年來的設(shè)備采購都在同時期固定資產(chǎn)預(yù)算中被批準。
    答案:C
    考察重點:審計實施。
    解題思路:
    A.不正確。購貨清單上標上序號和良好控制,并不能保證以價格購買辦公室設(shè)備。
    B.不正確。購買申請是購買的先決條件可以保證合理采購,但不能保證價格。 C.正確。通過授權(quán)的供應(yīng)商之間的競價可以保證獲得。
    D.不正確。控制預(yù)算不能保證獲得。
    9.下列不屬于內(nèi)部審計部門長期計劃要求的是:
    A.符合部門章程。
    B.具有可能性。
    C.包括可審計活動清單。
    D.包括審計方案的基本內(nèi)容。
    答案:D
    考察重點:審計計劃。
    解題思路:
    本題問的是不包括哪一項。
    A.不正確。內(nèi)部審計部門的任何活動都必須遵循內(nèi)部審計規(guī)章。
    B.不正確。審計計劃必須保證能夠?qū)嵤?BR>    C.不正確。審計計劃應(yīng)該包括一系列具體的審計活動。
    D.正確。審計計劃不要求包括審計方案的基本內(nèi)容。
    10.下列那類下屬員工業(yè)績評價方法被認為違背有效的人事管理原則:
    A.由于評價者對員工的印象不同,評價結(jié)果差異很大;
    B.應(yīng)當實施年度或更頻繁的業(yè)績評價,從而為員工提供及時的能力信息反饋;
    C.新員工開始工作后不久就應(yīng)當進行第一次業(yè)績評價,以有效指導(dǎo)新員工工作;
    D.由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工,所以采取標準業(yè)績評價。
    答案:D
    考察重點:審計實施。
    解題思路:
    本題考察人事管理的內(nèi)容,要求選出哪個違反人事管理原則。
    A.不正確。評價者這樣做是對的,因為評價標準確實對員工有很大影響。
    B.不正確。評價應(yīng)該經(jīng)常進行以使員工能夠及時得到反饋。
    C.不正確。對新員工的第一次評價應(yīng)該及早進行,以幫助新員工適應(yīng)新的工作環(huán)境。
    D.正確,標準化的評價不能具體問題具體分析,所以違反了基本的人事管理原則。