1、以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門(mén)有效性的證據(jù)？
A、實(shí)地觀(guān)察其業(yè)務(wù)處理程序
B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢(shì)
C、向信用部用經(jīng)理詢(xún)問(wèn)該部門(mén)的有效性
D、抽取客戶(hù)訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。
答案：B
解題思路：A、不正確。實(shí)地觀(guān)察只能提供在觀(guān)察當(dāng)時(shí)信用部門(mén)人員是否按程序工作的證據(jù)。然而，由于他們知道被觀(guān)察，因此，很可能按照要求而不是按平時(shí)的做法操作。
B、正確。設(shè)置信用批準(zhǔn)部門(mén)的目的是為使壞帳損失最小化的同時(shí)接受能夠收回貨款的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。審查壞帳傾向可為壞帳損失的最小化提供一些參考。
C、不正確。信用經(jīng)理的回答缺乏客觀(guān)性，因?yàn)樗钱?dāng)事人。
D、不正確。信用限額可能設(shè)置得過(guò)高、或未及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。批準(zhǔn)的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題。
2、以下活動(dòng)中由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、設(shè)計(jì)控制制度
B、起草控制制度的程序
C、在執(zhí)行之前審查控制制度
D、安裝控制系統(tǒng)
答案：C
解題思路：A、不正確。設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的客觀(guān)性。
B、不正確。為控制系統(tǒng)起草程序被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的獨(dú)立性。
C、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130A1-1.4，即使是在執(zhí)行之前檢查控制系統(tǒng)，也是一項(xiàng)適合由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)完成而不會(huì)削弱客觀(guān)性。
D、不正確。安裝控制系統(tǒng)被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的獨(dú)立性。
3、以下關(guān)于防止舞弊的陳述正確的是：
I、防止舞弊最基本的方法是由管理階層建立有效的控制制度。
II、內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過(guò)審查和評(píng)價(jià)控制制度的健全性來(lái)協(xié)助防止舞弊的發(fā)生。
III、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)是否溝通渠道能為管理*提供控制制度有效性和異常業(yè)務(wù)發(fā)生的充分可靠的信息。
A、只有I
B、只有I、II
C、只有II
D、I、II、III都對(duì)
答案：D
解題思路：I、正確。參見(jiàn)實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.4
II、正確。參見(jiàn)實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.5
III、正確。參見(jiàn)實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.5
4、某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金。基于正在對(duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪(fǎng)他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：
A、和盤(pán)托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。
B、將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。
C、提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來(lái)源。
D、以調(diào)查不全面而推托。
答案：B
解題思路：A、不正確。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)有監(jiān)督職能，是回答媒體詢(xún)問(wèn)的適當(dāng)機(jī)構(gòu)。
B、正確。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)有監(jiān)督職能，是回答媒體詢(xún)問(wèn)的合適職能機(jī)構(gòu)。此外，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》規(guī)定如下保密原則：內(nèi)部審計(jì)師尊重其收到信息的價(jià)值和所有權(quán)，除非是在合法或有職責(zé)的情況下，不經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)不披露信息。
C、不正確。正確的反應(yīng)應(yīng)該來(lái)自該機(jī)構(gòu)的監(jiān)督職能部門(mén)。
D、不正確。即便調(diào)查尚未結(jié)束，內(nèi)部審計(jì)師也應(yīng)直接將該請(qǐng)求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。
5、以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？
A、根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。
B、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買(mǎi)雇主公司發(fā)行的股票。
C、內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱(chēng)贊過(guò)該雇員。
D、內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾?已經(jīng)表示要解決這些問(wèn)題。
答案：A
解題思路：A、正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)本機(jī)構(gòu)忠誠(chéng)，但不能成為任何非法活動(dòng)的參與者。因而，內(nèi)部審計(jì)師必須聽(tīng)從法庭的要求。
B、不正確。行為規(guī)則3.2禁止內(nèi)部審計(jì)師為個(gè)人獲利而利用審計(jì)信息。
C、不正確。行為規(guī)則2.2禁止內(nèi)部審計(jì)師接受可能被認(rèn)為妨礙其職業(yè)判斷的東西。
D、不正確。行為規(guī)則1.3禁止內(nèi)部審計(jì)師故意參與任何非法或不正當(dāng)活動(dòng)。實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.10規(guī)定，有關(guān)非法活動(dòng)的重大發(fā)現(xiàn)應(yīng)報(bào)告審計(jì)委員會(huì)。
6、根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性通過(guò)以下哪項(xiàng)來(lái)獲得？
A、人員配備和監(jiān)督
B、持續(xù)的專(zhuān)業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎
C、人際關(guān)系和溝通
D、機(jī)構(gòu)狀況和客觀(guān)性
答案：D
解題思路：A、不正確。人員配備和監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)熟練性相關(guān)。
B、不正確。持續(xù)的職業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎與內(nèi)部審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)熟練性相關(guān)。
C、不正確。人際關(guān)系和溝通與內(nèi)部審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)熟練性相關(guān)。
D、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1100-1.1，機(jī)構(gòu)狀況和客觀(guān)性可使內(nèi)部審計(jì)師提出公正的和不偏不倚的判斷意見(jiàn)，這對(duì)審計(jì)工作的恰當(dāng)開(kāi)展是必不可少的。
7、以下哪一項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？
A、管理人員在不友好地被更換之后又復(fù)職
B、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換
C、向新市場(chǎng)的迅速擴(kuò)張
D、 政府對(duì)機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)
答案：B
解題思路：A、不正確。這并不罕見(jiàn)，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
B、正確。這被認(rèn)為是預(yù)示著可能存在舞弊的“紅旗”標(biāo)志。
C、不正確。這并不罕見(jiàn)，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
D、不正確。這并不罕見(jiàn)，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
8、假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書(shū)上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理*詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。
B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^(guān)的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理*詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問(wèn)來(lái)對(duì)供認(rèn)制作文件。
C、向管理*口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸铮槐刂瞥晌募涗洝?BR> D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。
答案：A
解題思路：A、正確。當(dāng)舞弊者承認(rèn)舞弊后，根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》有關(guān)規(guī)定，舞弊者應(yīng)該在供認(rèn)書(shū)上簽字，并將供認(rèn)書(shū)存入審計(jì)工作底稿。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該向高級(jí)管理者匯報(bào)，以決定下一步的審計(jì)活動(dòng)。
B、不正確。見(jiàn)題解a.
C、不正確。見(jiàn)題解a.
D、不正確。“告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪?！辈皇莾?nèi)部審計(jì)師的職責(zé)。
9、下列可審計(jì)活動(dòng)中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的是：
A、預(yù)付款資金的合并情況
B、采購(gòu)職責(zé)的合并情況
C、法律職責(zé)的合并情況
D、市場(chǎng)職責(zé)的合并情況
答案：B
解題思路：A、不正確。見(jiàn)題解b.
B、正確。根據(jù)審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)（生產(chǎn)性），采購(gòu)職責(zé)涉及的金額，可能性損失也，并且損失的概率也。因此最應(yīng)進(jìn)行審計(jì)。
C、不正確。見(jiàn)題解b.
D、不正確。見(jiàn)題解b.
A、實(shí)地觀(guān)察其業(yè)務(wù)處理程序
B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢(shì)
C、向信用部用經(jīng)理詢(xún)問(wèn)該部門(mén)的有效性
D、抽取客戶(hù)訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。
答案：B
解題思路：A、不正確。實(shí)地觀(guān)察只能提供在觀(guān)察當(dāng)時(shí)信用部門(mén)人員是否按程序工作的證據(jù)。然而，由于他們知道被觀(guān)察，因此，很可能按照要求而不是按平時(shí)的做法操作。
B、正確。設(shè)置信用批準(zhǔn)部門(mén)的目的是為使壞帳損失最小化的同時(shí)接受能夠收回貨款的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。審查壞帳傾向可為壞帳損失的最小化提供一些參考。
C、不正確。信用經(jīng)理的回答缺乏客觀(guān)性，因?yàn)樗钱?dāng)事人。
D、不正確。信用限額可能設(shè)置得過(guò)高、或未及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。批準(zhǔn)的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題。
2、以下活動(dòng)中由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、設(shè)計(jì)控制制度
B、起草控制制度的程序
C、在執(zhí)行之前審查控制制度
D、安裝控制系統(tǒng)
答案：C
解題思路：A、不正確。設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的客觀(guān)性。
B、不正確。為控制系統(tǒng)起草程序被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的獨(dú)立性。
C、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130A1-1.4，即使是在執(zhí)行之前檢查控制系統(tǒng)，也是一項(xiàng)適合由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)完成而不會(huì)削弱客觀(guān)性。
D、不正確。安裝控制系統(tǒng)被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的獨(dú)立性。
3、以下關(guān)于防止舞弊的陳述正確的是：
I、防止舞弊最基本的方法是由管理階層建立有效的控制制度。
II、內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過(guò)審查和評(píng)價(jià)控制制度的健全性來(lái)協(xié)助防止舞弊的發(fā)生。
III、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)是否溝通渠道能為管理*提供控制制度有效性和異常業(yè)務(wù)發(fā)生的充分可靠的信息。
A、只有I
B、只有I、II
C、只有II
D、I、II、III都對(duì)
答案：D
解題思路：I、正確。參見(jiàn)實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.4
II、正確。參見(jiàn)實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.5
III、正確。參見(jiàn)實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.5
4、某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金。基于正在對(duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪(fǎng)他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：
A、和盤(pán)托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。
B、將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。
C、提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來(lái)源。
D、以調(diào)查不全面而推托。
答案：B
解題思路：A、不正確。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)有監(jiān)督職能，是回答媒體詢(xún)問(wèn)的適當(dāng)機(jī)構(gòu)。
B、正確。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)有監(jiān)督職能，是回答媒體詢(xún)問(wèn)的合適職能機(jī)構(gòu)。此外，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》規(guī)定如下保密原則：內(nèi)部審計(jì)師尊重其收到信息的價(jià)值和所有權(quán)，除非是在合法或有職責(zé)的情況下，不經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)不披露信息。
C、不正確。正確的反應(yīng)應(yīng)該來(lái)自該機(jī)構(gòu)的監(jiān)督職能部門(mén)。
D、不正確。即便調(diào)查尚未結(jié)束，內(nèi)部審計(jì)師也應(yīng)直接將該請(qǐng)求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。
5、以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？
A、根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。
B、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買(mǎi)雇主公司發(fā)行的股票。
C、內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱(chēng)贊過(guò)該雇員。
D、內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾?已經(jīng)表示要解決這些問(wèn)題。
答案：A
解題思路：A、正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)本機(jī)構(gòu)忠誠(chéng)，但不能成為任何非法活動(dòng)的參與者。因而，內(nèi)部審計(jì)師必須聽(tīng)從法庭的要求。
B、不正確。行為規(guī)則3.2禁止內(nèi)部審計(jì)師為個(gè)人獲利而利用審計(jì)信息。
C、不正確。行為規(guī)則2.2禁止內(nèi)部審計(jì)師接受可能被認(rèn)為妨礙其職業(yè)判斷的東西。
D、不正確。行為規(guī)則1.3禁止內(nèi)部審計(jì)師故意參與任何非法或不正當(dāng)活動(dòng)。實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.10規(guī)定，有關(guān)非法活動(dòng)的重大發(fā)現(xiàn)應(yīng)報(bào)告審計(jì)委員會(huì)。
6、根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性通過(guò)以下哪項(xiàng)來(lái)獲得？
A、人員配備和監(jiān)督
B、持續(xù)的專(zhuān)業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎
C、人際關(guān)系和溝通
D、機(jī)構(gòu)狀況和客觀(guān)性
答案：D
解題思路：A、不正確。人員配備和監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)熟練性相關(guān)。
B、不正確。持續(xù)的職業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎與內(nèi)部審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)熟練性相關(guān)。
C、不正確。人際關(guān)系和溝通與內(nèi)部審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)熟練性相關(guān)。
D、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1100-1.1，機(jī)構(gòu)狀況和客觀(guān)性可使內(nèi)部審計(jì)師提出公正的和不偏不倚的判斷意見(jiàn)，這對(duì)審計(jì)工作的恰當(dāng)開(kāi)展是必不可少的。
7、以下哪一項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？
A、管理人員在不友好地被更換之后又復(fù)職
B、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換
C、向新市場(chǎng)的迅速擴(kuò)張
D、 政府對(duì)機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)
答案：B
解題思路：A、不正確。這并不罕見(jiàn)，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
B、正確。這被認(rèn)為是預(yù)示著可能存在舞弊的“紅旗”標(biāo)志。
C、不正確。這并不罕見(jiàn)，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
D、不正確。這并不罕見(jiàn)，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
8、假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書(shū)上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理*詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。
B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^(guān)的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理*詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問(wèn)來(lái)對(duì)供認(rèn)制作文件。
C、向管理*口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸铮槐刂瞥晌募涗洝?BR> D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。
答案：A
解題思路：A、正確。當(dāng)舞弊者承認(rèn)舞弊后，根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》有關(guān)規(guī)定，舞弊者應(yīng)該在供認(rèn)書(shū)上簽字，并將供認(rèn)書(shū)存入審計(jì)工作底稿。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該向高級(jí)管理者匯報(bào)，以決定下一步的審計(jì)活動(dòng)。
B、不正確。見(jiàn)題解a.
C、不正確。見(jiàn)題解a.
D、不正確。“告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪?！辈皇莾?nèi)部審計(jì)師的職責(zé)。
9、下列可審計(jì)活動(dòng)中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的是：
A、預(yù)付款資金的合并情況
B、采購(gòu)職責(zé)的合并情況
C、法律職責(zé)的合并情況
D、市場(chǎng)職責(zé)的合并情況
答案：B
解題思路：A、不正確。見(jiàn)題解b.
B、正確。根據(jù)審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)（生產(chǎn)性），采購(gòu)職責(zé)涉及的金額，可能性損失也，并且損失的概率也。因此最應(yīng)進(jìn)行審計(jì)。
C、不正確。見(jiàn)題解b.
D、不正確。見(jiàn)題解b.