301.舞弊最經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)：
A、對(duì)雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤；
B、對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤；
C、對(duì)現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對(duì)帳；
D、以突然襲擊方式對(duì)程序或部門開展審計(jì)或?qū)彶椤?BR> 答案：A
解題思路：答案A正確。有人舉報(bào)是發(fā)現(xiàn)舞弊的的方式。
答案B、C、D均不正確。見題解A.
302.某內(nèi)部審計(jì)師收到匿名舉報(bào)，得知某生產(chǎn)線經(jīng)理訂購的更替部件遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過所需數(shù)量，而且多余的部件從未發(fā)貨。該經(jīng)理對(duì)收貨單據(jù)進(jìn)行處理，然后將這些部件在機(jī)器維修賬目中列支。針對(duì)這些從未發(fā)貨的部件的貨款都支付給了供應(yīng)商，后者再將所得金額與生產(chǎn)線經(jīng)理分贓。以下哪種測(cè)試最能協(xié)助審計(jì)師決定是否調(diào)查該匿名舉報(bào)線索？
A、將當(dāng)前季度的維修費(fèi)用與前一階段的業(yè)務(wù)進(jìn)行比較；
B、對(duì)更替部件進(jìn)行實(shí)物存貨測(cè)試，以確定其存在性和價(jià)值；
C、對(duì)在機(jī)器維修賬目中列支的維修部件進(jìn)行分析，審查被更替項(xiàng)目數(shù)量的合理性；
D、對(duì)部件發(fā)票的測(cè)試抽樣進(jìn)行審查，以確認(rèn)是否獲得恰當(dāng)授權(quán)、是否確實(shí)收貨。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。對(duì)在機(jī)器維修賬目中列支的維修部件進(jìn)行分析，審查被更替項(xiàng)目數(shù)量的合理性；如不合理審計(jì)師應(yīng)決定調(diào)查該匿名舉報(bào)線索。
303.對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了描述？
A、信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；
B、設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；
C、以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；
D、在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.
答案D正確。在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。所以增加了舞弊風(fēng)險(xiǎn)
304.某大型零售公司的審計(jì)師懷疑銷售商品成本很高的三家商店都在發(fā)生存貨舞弊。以下哪種審計(jì)活動(dòng)可以提供關(guān)于舞弊正在發(fā)生的最有說服力的證據(jù)？
A、應(yīng)用綜合測(cè)試功能（ITF），將單項(xiàng)銷售交易與通過綜合測(cè)試功能提交的測(cè)試交易進(jìn)行比較，對(duì)兩者的差異進(jìn)行調(diào)查；
B、與三家商店的經(jīng)理進(jìn)行面談，確定他們對(duì)所觀察到的差異的解釋是否一致，然后將他們的期望與部門經(jīng)理進(jìn)行比較；
C、安排一次突襲型存貨審計(jì)，包括對(duì)實(shí)物存貨進(jìn)行清點(diǎn)。調(diào)查存在存貨萎縮的領(lǐng)域。
D、選取各商店價(jià)格樣本，將它們與現(xiàn)金收款機(jī)上輸入的同一項(xiàng)目的價(jià)格進(jìn)行比較。
答案：A
解題思路：答案A正確。對(duì)兩者的差異進(jìn)行調(diào)查可以提供關(guān)于舞弊正在發(fā)生的最有說服力的證據(jù)。
答案B、C、D均不正確。見題解A.
305.有兩個(gè)組織近期要合并。審計(jì)委員會(huì)已要求來自于這兩個(gè)組織的內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估組織合并后的風(fēng)險(xiǎn)。某位經(jīng)理提出，審計(jì)業(yè)務(wù)小組要共同檢查組織的文化和“高層基調(diào)”，以識(shí)別與所提議合并有關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。以下哪項(xiàng)陳述是正確的：
A、組織文化不是控制環(huán)境的組成部分，因此不應(yīng)在所提議的合并業(yè)務(wù)中考慮；
B、盡管應(yīng)將組織文化考慮為控制環(huán)境的組成部分，但對(duì)這類控制環(huán)境的評(píng)估的主觀性很強(qiáng)，因而沒有作用；
C、組織文化的差異應(yīng)該予以系統(tǒng)地認(rèn)別，因?yàn)檫@種差異可能會(huì)給出成功合并的主要風(fēng)險(xiǎn)。然而，文化差異的識(shí)別不是恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)，由于它是政治性的、主觀的；
D、以上說法都不對(duì)。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.
答案D正確。詞匯表指出，控制環(huán)境包括董事會(huì)和管理層有關(guān)組織內(nèi)控制重要性的態(tài)度和活動(dòng)?？刂骗h(huán)境為內(nèi)部控制系統(tǒng)的首要目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了規(guī)范和架構(gòu)?？刂骗h(huán)境包括以下要素：
誠實(shí)和道德價(jià)值
管理理念和經(jīng)營風(fēng)格
組織架構(gòu)
權(quán)限和職責(zé)的分配
人力資源政策和實(shí)務(wù)
員工的勝任能力
306.在將標(biāo)準(zhǔn)用于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于標(biāo)準(zhǔn)所指內(nèi)容？
A、籍以評(píng)估和衡量內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)作的標(biāo)準(zhǔn)；
B、決定內(nèi)部審計(jì)師最低行為道德水平的說明；
C、用代表內(nèi)部審計(jì)所應(yīng)開展實(shí)務(wù)的基本原則；
D、適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門的標(biāo)準(zhǔn)。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.
答案B正確。決定內(nèi)部審計(jì)師最低行為道德水平的說明是道德準(zhǔn)則。
307.在下述管理要求中，哪項(xiàng)屬于《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》所闡述的正常保證業(yè)務(wù)范圍？
A、對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)；
B、就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評(píng)估；
C、分析不同融資選擇，并將它們提交審計(jì)委員會(huì)；
D、進(jìn)行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。
答案：A
解題思路：答案A正確。其余的都是咨詢活動(dòng)。
答案B、C、D均不正確。見題解A.
308.為了響應(yīng)裁員和削減預(yù)算10％的公司指令，某審計(jì)執(zhí)行主管通知所有審計(jì)經(jīng)理將分配給所有審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間減少10％。關(guān)于審計(jì)執(zhí)行主管的做法，以下哪種做法是正確的？
Ⅰ、審計(jì)執(zhí)行主管的行為所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋程度應(yīng)該與經(jīng)往審計(jì)計(jì)劃大同小異，但要比后者減少10％；
Ⅱ、通過統(tǒng)一將審計(jì)程序減少1％，各審計(jì)經(jīng)理在審計(jì)范圍上可以達(dá)到以前的90％；
Ⅲ、審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該重新對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計(jì)業(yè)務(wù)，而不是搞一刀切，將所有審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間都減少10％。
A、只有Ⅰ是對(duì)的；
B、只有Ⅱ是對(duì)的；
C、只有Ⅲ是對(duì)的；
D、Ⅰ和Ⅱ都是對(duì)的。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。在這種情況下審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該重新對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計(jì)業(yè)務(wù)，而不是搞一刀切，將所有審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間都減少10％。
根據(jù)以下信息回答309-310題：
某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。
309.以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)控制最能有效防止這類舞弊的發(fā)生？
A、預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額。
B、將驗(yàn)收職能與零件采購的批準(zhǔn)職能相分離。
C、將替換零件提貨單與已批準(zhǔn)的采購訂單相核對(duì)。
D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實(shí)際收到數(shù)。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.
答案B正確。額外授權(quán)應(yīng)是預(yù)防舞弊的選擇。
310.以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？
A、將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。
B、對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。
C、分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。
D、對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。對(duì)記入維修費(fèi)用的替換零件進(jìn)行分析能計(jì)算超過常量的數(shù)量，發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的濫用情況。
A、對(duì)雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤；
B、對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤；
C、對(duì)現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對(duì)帳；
D、以突然襲擊方式對(duì)程序或部門開展審計(jì)或?qū)彶椤?BR> 答案：A
解題思路：答案A正確。有人舉報(bào)是發(fā)現(xiàn)舞弊的的方式。
答案B、C、D均不正確。見題解A.
302.某內(nèi)部審計(jì)師收到匿名舉報(bào)，得知某生產(chǎn)線經(jīng)理訂購的更替部件遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過所需數(shù)量，而且多余的部件從未發(fā)貨。該經(jīng)理對(duì)收貨單據(jù)進(jìn)行處理，然后將這些部件在機(jī)器維修賬目中列支。針對(duì)這些從未發(fā)貨的部件的貨款都支付給了供應(yīng)商，后者再將所得金額與生產(chǎn)線經(jīng)理分贓。以下哪種測(cè)試最能協(xié)助審計(jì)師決定是否調(diào)查該匿名舉報(bào)線索？
A、將當(dāng)前季度的維修費(fèi)用與前一階段的業(yè)務(wù)進(jìn)行比較；
B、對(duì)更替部件進(jìn)行實(shí)物存貨測(cè)試，以確定其存在性和價(jià)值；
C、對(duì)在機(jī)器維修賬目中列支的維修部件進(jìn)行分析，審查被更替項(xiàng)目數(shù)量的合理性；
D、對(duì)部件發(fā)票的測(cè)試抽樣進(jìn)行審查，以確認(rèn)是否獲得恰當(dāng)授權(quán)、是否確實(shí)收貨。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。對(duì)在機(jī)器維修賬目中列支的維修部件進(jìn)行分析，審查被更替項(xiàng)目數(shù)量的合理性；如不合理審計(jì)師應(yīng)決定調(diào)查該匿名舉報(bào)線索。
303.對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了描述？
A、信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；
B、設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；
C、以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；
D、在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.
答案D正確。在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。所以增加了舞弊風(fēng)險(xiǎn)
304.某大型零售公司的審計(jì)師懷疑銷售商品成本很高的三家商店都在發(fā)生存貨舞弊。以下哪種審計(jì)活動(dòng)可以提供關(guān)于舞弊正在發(fā)生的最有說服力的證據(jù)？
A、應(yīng)用綜合測(cè)試功能（ITF），將單項(xiàng)銷售交易與通過綜合測(cè)試功能提交的測(cè)試交易進(jìn)行比較，對(duì)兩者的差異進(jìn)行調(diào)查；
B、與三家商店的經(jīng)理進(jìn)行面談，確定他們對(duì)所觀察到的差異的解釋是否一致，然后將他們的期望與部門經(jīng)理進(jìn)行比較；
C、安排一次突襲型存貨審計(jì)，包括對(duì)實(shí)物存貨進(jìn)行清點(diǎn)。調(diào)查存在存貨萎縮的領(lǐng)域。
D、選取各商店價(jià)格樣本，將它們與現(xiàn)金收款機(jī)上輸入的同一項(xiàng)目的價(jià)格進(jìn)行比較。
答案：A
解題思路：答案A正確。對(duì)兩者的差異進(jìn)行調(diào)查可以提供關(guān)于舞弊正在發(fā)生的最有說服力的證據(jù)。
答案B、C、D均不正確。見題解A.
305.有兩個(gè)組織近期要合并。審計(jì)委員會(huì)已要求來自于這兩個(gè)組織的內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估組織合并后的風(fēng)險(xiǎn)。某位經(jīng)理提出，審計(jì)業(yè)務(wù)小組要共同檢查組織的文化和“高層基調(diào)”，以識(shí)別與所提議合并有關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。以下哪項(xiàng)陳述是正確的：
A、組織文化不是控制環(huán)境的組成部分，因此不應(yīng)在所提議的合并業(yè)務(wù)中考慮；
B、盡管應(yīng)將組織文化考慮為控制環(huán)境的組成部分，但對(duì)這類控制環(huán)境的評(píng)估的主觀性很強(qiáng)，因而沒有作用；
C、組織文化的差異應(yīng)該予以系統(tǒng)地認(rèn)別，因?yàn)檫@種差異可能會(huì)給出成功合并的主要風(fēng)險(xiǎn)。然而，文化差異的識(shí)別不是恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)，由于它是政治性的、主觀的；
D、以上說法都不對(duì)。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.
答案D正確。詞匯表指出，控制環(huán)境包括董事會(huì)和管理層有關(guān)組織內(nèi)控制重要性的態(tài)度和活動(dòng)?？刂骗h(huán)境為內(nèi)部控制系統(tǒng)的首要目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了規(guī)范和架構(gòu)?？刂骗h(huán)境包括以下要素：
誠實(shí)和道德價(jià)值
管理理念和經(jīng)營風(fēng)格
組織架構(gòu)
權(quán)限和職責(zé)的分配
人力資源政策和實(shí)務(wù)
員工的勝任能力
306.在將標(biāo)準(zhǔn)用于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于標(biāo)準(zhǔn)所指內(nèi)容？
A、籍以評(píng)估和衡量內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)作的標(biāo)準(zhǔn)；
B、決定內(nèi)部審計(jì)師最低行為道德水平的說明；
C、用代表內(nèi)部審計(jì)所應(yīng)開展實(shí)務(wù)的基本原則；
D、適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門的標(biāo)準(zhǔn)。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.
答案B正確。決定內(nèi)部審計(jì)師最低行為道德水平的說明是道德準(zhǔn)則。
307.在下述管理要求中，哪項(xiàng)屬于《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》所闡述的正常保證業(yè)務(wù)范圍？
A、對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)；
B、就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評(píng)估；
C、分析不同融資選擇，并將它們提交審計(jì)委員會(huì)；
D、進(jìn)行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。
答案：A
解題思路：答案A正確。其余的都是咨詢活動(dòng)。
答案B、C、D均不正確。見題解A.
308.為了響應(yīng)裁員和削減預(yù)算10％的公司指令，某審計(jì)執(zhí)行主管通知所有審計(jì)經(jīng)理將分配給所有審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間減少10％。關(guān)于審計(jì)執(zhí)行主管的做法，以下哪種做法是正確的？
Ⅰ、審計(jì)執(zhí)行主管的行為所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋程度應(yīng)該與經(jīng)往審計(jì)計(jì)劃大同小異，但要比后者減少10％；
Ⅱ、通過統(tǒng)一將審計(jì)程序減少1％，各審計(jì)經(jīng)理在審計(jì)范圍上可以達(dá)到以前的90％；
Ⅲ、審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該重新對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計(jì)業(yè)務(wù)，而不是搞一刀切，將所有審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間都減少10％。
A、只有Ⅰ是對(duì)的；
B、只有Ⅱ是對(duì)的；
C、只有Ⅲ是對(duì)的；
D、Ⅰ和Ⅱ都是對(duì)的。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。在這種情況下審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該重新對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計(jì)業(yè)務(wù)，而不是搞一刀切，將所有審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間都減少10％。
根據(jù)以下信息回答309-310題：
某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。
309.以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)控制最能有效防止這類舞弊的發(fā)生？
A、預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額。
B、將驗(yàn)收職能與零件采購的批準(zhǔn)職能相分離。
C、將替換零件提貨單與已批準(zhǔn)的采購訂單相核對(duì)。
D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實(shí)際收到數(shù)。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.
答案B正確。額外授權(quán)應(yīng)是預(yù)防舞弊的選擇。
310.以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？
A、將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。
B、對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。
C、分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。
D、對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.
答案C正確。對(duì)記入維修費(fèi)用的替換零件進(jìn)行分析能計(jì)算超過常量的數(shù)量，發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的濫用情況。