381、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮：
a、組織的目標(biāo)。
b、學(xué)習(xí)內(nèi)容。
c、學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望。
d、預(yù)算約束。
答案：a
解題思路：答案a正確。幫助組織實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的終目標(biāo)，沒有目標(biāo)，就沒有實(shí)現(xiàn)該培訓(xùn)指導(dǎo)策略的方向。
答案b、c、d均不正確。見題解a。
382、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮
a、組織的目標(biāo)
b、學(xué)習(xí)內(nèi)容
c、學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望
d、預(yù)算約束
答案：a
解題思路：答案a正確。沒有目標(biāo)，就沒有實(shí)現(xiàn)策略的方向
答案b、c、d均不正確。見題解a。
383、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)該：
a、接受該指派，但是避免在現(xiàn)場工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。
b、接受該指派，但應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)終報(bào)告中披露這一關(guān)系。
c、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。
d、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
答案d正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130—1.1，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)向首席審計(jì)執(zhí)行官進(jìn)行報(bào)告任何已經(jīng)出現(xiàn)或者經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況。
384、根據(jù)專業(yè)實(shí)物框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性途徑是
a、人員配置和監(jiān)督。
b、維持的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。
c、人際關(guān)系和溝通。
d、組織狀況和客觀性。
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
答案d正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1100—1.1，組織狀況和客觀性可使內(nèi)部審計(jì)部門的成員做出不公正的和不偏不倚的判斷，這對(duì)恰當(dāng)開展審計(jì)工作是必不可少的。
385、以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性？
a、某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快負(fù)責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。
b、基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。
c、加入某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。
d、在采購代理合同生效前審查其草稿。
答案：a
解題思路：答案a正確。已升職負(fù)責(zé)營運(yùn)部門的內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該繼續(xù)審計(jì)該部門。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130.—1.1，如果經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)重新指派內(nèi)部審計(jì)師。
答案b、c、d均不正確。見題解a。
386、在有些國家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計(jì)署（gao）為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該：
a、僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；
b、僅受iia的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；
c、受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；
d、遵守iia的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
答案d正確。iia的道德規(guī)范指出，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)?！贝送?，在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師在法律上有義務(wù)遵守政府的標(biāo)準(zhǔn)。
387、首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審計(jì)師都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。盡管該審計(jì)師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的佳方法是:
a、口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師；
b、立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向iia通報(bào)；
c、由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒有從此事中獲益，因此不采取措施；
d、告知iia的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
答案d正確。助理內(nèi)部審計(jì)師違反了行為規(guī)則3.2有關(guān)信息使用的規(guī)定。向國際道德委員會(huì)投訴的根據(jù)是有否違反iia的道德規(guī)范，這個(gè)道德委員會(huì)代表iia的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)聽取、解釋并調(diào)查對(duì)所有會(huì)員或注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的投訴， 并建議董事會(huì)采取相應(yīng)的措施。此外，組織的政策必須得到遵守。
388、下列陳述中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容：
a、員工收取客戶的錢財(cái)、禮物和服務(wù)；
b、員工參與（直接或間接）公共部門管理；
c、員工與供應(yīng)商發(fā)生借貸關(guān)系；
d、員工利用公司信息謀取私利。
答案：b
解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
答案b正確。禁止員工參與公共服務(wù)通常是不恰當(dāng)?shù)?。如果公共服?wù)不是任務(wù)，它也是全體公民的權(quán)利。
a、組織的目標(biāo)。
b、學(xué)習(xí)內(nèi)容。
c、學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望。
d、預(yù)算約束。
答案：a
解題思路：答案a正確。幫助組織實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的終目標(biāo)，沒有目標(biāo)，就沒有實(shí)現(xiàn)該培訓(xùn)指導(dǎo)策略的方向。
答案b、c、d均不正確。見題解a。
382、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮
a、組織的目標(biāo)
b、學(xué)習(xí)內(nèi)容
c、學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望
d、預(yù)算約束
答案：a
解題思路：答案a正確。沒有目標(biāo)，就沒有實(shí)現(xiàn)策略的方向
答案b、c、d均不正確。見題解a。
383、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)該：
a、接受該指派，但是避免在現(xiàn)場工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。
b、接受該指派，但應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)終報(bào)告中披露這一關(guān)系。
c、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。
d、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
答案d正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130—1.1，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)向首席審計(jì)執(zhí)行官進(jìn)行報(bào)告任何已經(jīng)出現(xiàn)或者經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況。
384、根據(jù)專業(yè)實(shí)物框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性途徑是
a、人員配置和監(jiān)督。
b、維持的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。
c、人際關(guān)系和溝通。
d、組織狀況和客觀性。
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
答案d正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1100—1.1，組織狀況和客觀性可使內(nèi)部審計(jì)部門的成員做出不公正的和不偏不倚的判斷，這對(duì)恰當(dāng)開展審計(jì)工作是必不可少的。
385、以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性？
a、某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快負(fù)責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。
b、基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。
c、加入某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。
d、在采購代理合同生效前審查其草稿。
答案：a
解題思路：答案a正確。已升職負(fù)責(zé)營運(yùn)部門的內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該繼續(xù)審計(jì)該部門。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130.—1.1，如果經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)重新指派內(nèi)部審計(jì)師。
答案b、c、d均不正確。見題解a。
386、在有些國家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計(jì)署（gao）為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該：
a、僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；
b、僅受iia的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；
c、受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；
d、遵守iia的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
答案d正確。iia的道德規(guī)范指出，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)?！贝送?，在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師在法律上有義務(wù)遵守政府的標(biāo)準(zhǔn)。
387、首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審計(jì)師都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。盡管該審計(jì)師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的佳方法是:
a、口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師；
b、立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向iia通報(bào)；
c、由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒有從此事中獲益，因此不采取措施；
d、告知iia的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
答案d正確。助理內(nèi)部審計(jì)師違反了行為規(guī)則3.2有關(guān)信息使用的規(guī)定。向國際道德委員會(huì)投訴的根據(jù)是有否違反iia的道德規(guī)范，這個(gè)道德委員會(huì)代表iia的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)聽取、解釋并調(diào)查對(duì)所有會(huì)員或注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的投訴， 并建議董事會(huì)采取相應(yīng)的措施。此外，組織的政策必須得到遵守。
388、下列陳述中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容：
a、員工收取客戶的錢財(cái)、禮物和服務(wù)；
b、員工參與（直接或間接）公共部門管理；
c、員工與供應(yīng)商發(fā)生借貸關(guān)系；
d、員工利用公司信息謀取私利。
答案：b
解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
答案b正確。禁止員工參與公共服務(wù)通常是不恰當(dāng)?shù)?。如果公共服?wù)不是任務(wù)，它也是全體公民的權(quán)利。