421、企業(yè)風險管理
a、保證組織目標的實現(xiàn)。
b、要求內(nèi)部審計師確定風險和控制活動。
c、包括確認那些對組織目標具有負面影響的事件。
d、包括為組織選擇風險響應。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
答案c正確。該項選擇所述內(nèi)容是風險管理框架的內(nèi)容。
422、以下哪項關(guān)于公司治理的陳述不正確？
a、公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制。
b、管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。
c、因員工優(yōu)先認股權(quán)或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。
d、與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔更多的責任。
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
答案d正確。不是內(nèi)部審計師，而是董事會對公司治理承擔最終的責任。
423、為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是
a、由定期評估支持確定。
b、由董事會決定。
c、根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。
d、等于單個資產(chǎn)的賬面價值。
答案：a
解題思路：答案a正確。投保的險種和金額應根據(jù)定期評估結(jié)果來決定。
答案b、c、d均不正確。見題解a。
424、在以下哪種情況下，首席風險官的職能？
a、作為高級管理層的一員來管理風險。
b、與直線管理者一起管理風險。
c、與首席審計執(zhí)行官一起管理風險。
d、作為企業(yè)風險管理團隊的一員來監(jiān)督風險。
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
答案d正確。當首席風險官得到某一特定團隊的支持，而該團隊擁有與組織風險相關(guān)的必要的專業(yè)知識和管理經(jīng)驗時，其工作果。
425、以下哪項最能準確描述內(nèi)部審計師用來衡量目的和目標是否實現(xiàn)的標準是如何制定的？
a、管理層負責制定標準。
b、內(nèi)部審計師應使用專業(yè)標準或政府相關(guān)規(guī)定來制定標準。
c、公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準和實務為各成員公司制定標準。
d、適當?shù)臅嫽驅(qū)徲嫎藴?，包括國際標準，將被作為標準。
答案：a
解題思路：答案a正確。根據(jù)《工作標準》2120。a4，這是正確答案。
答案b、c、d均不正確。見題解a。
426、在確認是否應將采購部或人事部列入審日程安排時,以下哪項因素最不重要?
a、其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動.
b、最近新來了一個精通其中某個領(lǐng)域知識的內(nèi)部審計師
c、其中一個部門比另外一個更有機會取得經(jīng)營收益.
d、其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門.
答案:b
解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
答案b正確。雖然在制訂計劃過程中要考慮內(nèi)部審計師的技能,但是在以風險為基礎(chǔ)的審計計劃中審計日程安排要考慮的是審計需要的技能,而非內(nèi)部審計師現(xiàn)有的技能.
427、為確保在實施審計的整個過程中都保持應有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師通常應：
a、保證所有與審計有關(guān)的財務信息都已被包括在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況。
b、保證所有的審計預測都被完整的記錄。
c、在審計業(yè)務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或者不遵守規(guī)定的可能。
d、迅速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀或不遵守固定的情況。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
答案c正確。根據(jù)《實務公告》1220—1.2，在審計業(yè)務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的可能性是證明在某項內(nèi)部審計業(yè)務中已保持應有的職業(yè)審慎的途徑。
428、一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？
a、與管理層討論向外部采購該復雜領(lǐng)域?qū)徲嫹盏目赡苄浴?BR> b、為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。
c、因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。
d、與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
答案c正確。在不具備適當?shù)闹R和技能的前提下計劃和實施審計業(yè)務將會違反《屬性標準》1210。《屬性標準》1210要求內(nèi)部審計部門應保證內(nèi)部審計師所擁有的專業(yè)熟練性和教育背景符合所實施審計的要求，這些審計師都沒有這方面的技術(shù)。
a、保證組織目標的實現(xiàn)。
b、要求內(nèi)部審計師確定風險和控制活動。
c、包括確認那些對組織目標具有負面影響的事件。
d、包括為組織選擇風險響應。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
答案c正確。該項選擇所述內(nèi)容是風險管理框架的內(nèi)容。
422、以下哪項關(guān)于公司治理的陳述不正確？
a、公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制。
b、管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。
c、因員工優(yōu)先認股權(quán)或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。
d、與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔更多的責任。
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
答案d正確。不是內(nèi)部審計師，而是董事會對公司治理承擔最終的責任。
423、為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是
a、由定期評估支持確定。
b、由董事會決定。
c、根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。
d、等于單個資產(chǎn)的賬面價值。
答案：a
解題思路：答案a正確。投保的險種和金額應根據(jù)定期評估結(jié)果來決定。
答案b、c、d均不正確。見題解a。
424、在以下哪種情況下，首席風險官的職能？
a、作為高級管理層的一員來管理風險。
b、與直線管理者一起管理風險。
c、與首席審計執(zhí)行官一起管理風險。
d、作為企業(yè)風險管理團隊的一員來監(jiān)督風險。
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
答案d正確。當首席風險官得到某一特定團隊的支持，而該團隊擁有與組織風險相關(guān)的必要的專業(yè)知識和管理經(jīng)驗時，其工作果。
425、以下哪項最能準確描述內(nèi)部審計師用來衡量目的和目標是否實現(xiàn)的標準是如何制定的？
a、管理層負責制定標準。
b、內(nèi)部審計師應使用專業(yè)標準或政府相關(guān)規(guī)定來制定標準。
c、公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準和實務為各成員公司制定標準。
d、適當?shù)臅嫽驅(qū)徲嫎藴?，包括國際標準，將被作為標準。
答案：a
解題思路：答案a正確。根據(jù)《工作標準》2120。a4，這是正確答案。
答案b、c、d均不正確。見題解a。
426、在確認是否應將采購部或人事部列入審日程安排時,以下哪項因素最不重要?
a、其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動.
b、最近新來了一個精通其中某個領(lǐng)域知識的內(nèi)部審計師
c、其中一個部門比另外一個更有機會取得經(jīng)營收益.
d、其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門.
答案:b
解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
答案b正確。雖然在制訂計劃過程中要考慮內(nèi)部審計師的技能,但是在以風險為基礎(chǔ)的審計計劃中審計日程安排要考慮的是審計需要的技能,而非內(nèi)部審計師現(xiàn)有的技能.
427、為確保在實施審計的整個過程中都保持應有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師通常應：
a、保證所有與審計有關(guān)的財務信息都已被包括在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況。
b、保證所有的審計預測都被完整的記錄。
c、在審計業(yè)務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或者不遵守規(guī)定的可能。
d、迅速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀或不遵守固定的情況。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
答案c正確。根據(jù)《實務公告》1220—1.2，在審計業(yè)務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的可能性是證明在某項內(nèi)部審計業(yè)務中已保持應有的職業(yè)審慎的途徑。
428、一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？
a、與管理層討論向外部采購該復雜領(lǐng)域?qū)徲嫹盏目赡苄浴?BR> b、為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。
c、因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。
d、與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
答案c正確。在不具備適當?shù)闹R和技能的前提下計劃和實施審計業(yè)務將會違反《屬性標準》1210。《屬性標準》1210要求內(nèi)部審計部門應保證內(nèi)部審計師所擁有的專業(yè)熟練性和教育背景符合所實施審計的要求，這些審計師都沒有這方面的技術(shù)。