單項(xiàng)選擇題
某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)90萬元，非公益性捐贈(zèng)支出為4萬元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為2萬元，發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異4萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25%。用債務(wù)法計(jì)算的本期應(yīng)交所得稅為（ ）萬元。
A．100 B．23 C．33 D．25
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】當(dāng)期所得稅
【答案解析】
本期應(yīng)交所得稅＝（90+4+2+4）×25％＝25（萬元）。
某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)90萬元，非公益性捐贈(zèng)支出為4萬元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為2萬元，發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異4萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25%。用債務(wù)法計(jì)算的本期應(yīng)交所得稅為（ ）萬元。
A．100 B．23 C．33 D．25
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】當(dāng)期所得稅
【答案解析】
本期應(yīng)交所得稅＝（90+4+2+4）×25％＝25（萬元）。