所得稅費用是如何計算出來的呢？是通過如下公式計算的：所得稅費用=當期應交所得稅+當期確認的遞延所得稅負債－當期確認的遞延所得稅資產(chǎn)。當期應交所得稅的計算是稅法的事情，而當期確認的遞延所得稅負債及當期確認的遞延所得稅資產(chǎn)的計算就是本章的事情了。
下面說一下當期確認的遞延所得稅資產(chǎn)是如何計算的：當期確認的遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異×所得稅稅率。好，讓我們來看一下可抵扣暫時性差異是如何計算的：可抵扣暫時性差異=（資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)－資產(chǎn)賬面價值）+（負債賬面價值－負債計稅基礎(chǔ)）。需要說明的是，上述公式中括號里計算出來的數(shù)必須是個正數(shù)，因此這就要求資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)＞資產(chǎn)賬面價值、負債賬面價值＞負債計稅基礎(chǔ)。
如果資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)＜資產(chǎn)賬面價值、負債賬面價值＜負債計稅基礎(chǔ)，那就該計算應納稅暫時性差異了：應納稅暫時性差異=（資產(chǎn)賬面價值－資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)）+（負債計稅基礎(chǔ)－負債賬面基礎(chǔ)）。應納稅暫時性差異計算出來之后，就可以計算當期確認的遞延所得稅負債了：當期確認的遞延所得稅負債=應納稅暫時性差異×所得稅稅率。
好，現(xiàn)在問題的核心出來了，那就是資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、負債計稅基礎(chǔ)如何計算的問題。順便說一句，并不是所有的可抵扣暫時性差異都會產(chǎn)生當期確認的遞延所得稅資產(chǎn)，所有的應納稅暫時性差異也不會都產(chǎn)生遞延所得稅負債。資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、負債計稅基礎(chǔ)的具體計算如下：
1、固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=固定資產(chǎn)的實際成本－稅收累計折舊
2、無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=無形資產(chǎn)的實際成本－稅收累計攤銷
3、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的成本
4、可供出售金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=可供出售金融資產(chǎn)的成本
5、采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)的歷史成本
6、因提供售后服務產(chǎn)生的預計負債的計稅基礎(chǔ)=0
7、因除提供售后服務以外的原因產(chǎn)生的預計負債的計稅基礎(chǔ)=因除提供售后服務以外的原因產(chǎn)生的預計負債的賬面價值
8、預收賬款的計稅基礎(chǔ)（符合企業(yè)會計準則規(guī)定的收入確認條件）=預收賬款的賬面價值
9、預收賬款的計稅基礎(chǔ)（不符合企業(yè)會計準則規(guī)定的收入確認條件）=0
10、應付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)=應付職工薪酬的賬面基礎(chǔ)
下面說一下當期確認的遞延所得稅資產(chǎn)是如何計算的：當期確認的遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異×所得稅稅率。好，讓我們來看一下可抵扣暫時性差異是如何計算的：可抵扣暫時性差異=（資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)－資產(chǎn)賬面價值）+（負債賬面價值－負債計稅基礎(chǔ)）。需要說明的是，上述公式中括號里計算出來的數(shù)必須是個正數(shù)，因此這就要求資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)＞資產(chǎn)賬面價值、負債賬面價值＞負債計稅基礎(chǔ)。
如果資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)＜資產(chǎn)賬面價值、負債賬面價值＜負債計稅基礎(chǔ)，那就該計算應納稅暫時性差異了：應納稅暫時性差異=（資產(chǎn)賬面價值－資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)）+（負債計稅基礎(chǔ)－負債賬面基礎(chǔ)）。應納稅暫時性差異計算出來之后，就可以計算當期確認的遞延所得稅負債了：當期確認的遞延所得稅負債=應納稅暫時性差異×所得稅稅率。
好，現(xiàn)在問題的核心出來了，那就是資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、負債計稅基礎(chǔ)如何計算的問題。順便說一句，并不是所有的可抵扣暫時性差異都會產(chǎn)生當期確認的遞延所得稅資產(chǎn)，所有的應納稅暫時性差異也不會都產(chǎn)生遞延所得稅負債。資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、負債計稅基礎(chǔ)的具體計算如下：
1、固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=固定資產(chǎn)的實際成本－稅收累計折舊
2、無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=無形資產(chǎn)的實際成本－稅收累計攤銷
3、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的成本
4、可供出售金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=可供出售金融資產(chǎn)的成本
5、采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)的歷史成本
6、因提供售后服務產(chǎn)生的預計負債的計稅基礎(chǔ)=0
7、因除提供售后服務以外的原因產(chǎn)生的預計負債的計稅基礎(chǔ)=因除提供售后服務以外的原因產(chǎn)生的預計負債的賬面價值
8、預收賬款的計稅基礎(chǔ)（符合企業(yè)會計準則規(guī)定的收入確認條件）=預收賬款的賬面價值
9、預收賬款的計稅基礎(chǔ)（不符合企業(yè)會計準則規(guī)定的收入確認條件）=0
10、應付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)=應付職工薪酬的賬面基礎(chǔ)