2007年，全國財政收入繼續(xù)保持平穩(wěn)較快增長，預計全年財政收入將超過5.1萬億元，比上年增長31%左右。財政持續(xù)增收表明了國家財力日益增強，但同時也引起了社會廣泛關注。財政持續(xù)增收的動力何在？財政收入增長為何超GDP增長？是否增加了企業(yè)和個人稅收負擔？財政增收的錢都用在了哪些方面？財政部有關負責人對上述問題進行了分析，以便讓社會各界更好地了解財政增收的來龍去脈。
經濟平穩(wěn)較快發(fā)展促財政持續(xù)增收
經濟決定財政。今年以來，我國國民經濟平穩(wěn)較快發(fā)展，經濟效益不斷提高，尤其是與財政收入關聯性較大的工業(yè)增加值、城鎮(zhèn)固定資產投資總額、社會消費品零售總額、企業(yè)利潤、進出口貿易額等各項主要經濟指標增長較快，直接帶動國內流轉稅、企業(yè)所得稅、海關稅收等主體稅種收入快速增長，為全年財政收入大幅增收奠定了堅實基礎。
2007年1-11月，全國稅收收入43237.38億元，增長34.6%。分稅種來看，一是工業(yè)增加值和社會消費品零售總額較快增長帶動增值稅增長21.4%，達到14161.86億元。二是卷煙、汽車產銷形勢較好帶動國內消費稅增長17.6%，達到2048.43億元。三是建筑安裝、房地產和金融業(yè)快速發(fā)展帶動營業(yè)稅增長29.7%，達到6031.72億元。四是由于企業(yè)經營效益提高，以及銀行改制和油價居高不下，特別是股權分置改革后，上市公司交叉持股股份可逐步進入二級市場流通，使上市公司投資收益占利潤總額比重顯著上升，再加上匯算清繳上年企業(yè)所得稅增加較多，相應拉動企業(yè)所得稅增長39.2%，達到9175.54億元。五是個人收入快速增長帶動個人所得稅增長30.1%，達到2912.03億元。六是一般貿易進口較快增長帶動海關稅收（包括進口產品增值稅、消費稅和關稅）增長23.5%，達到6980.49億元。
主體稅種稅基增長較快，收入征管水平不斷提高等因素帶動財政收入超GDP增長
2007年全國財政收入預計比上年增長31%左右，明顯高于GDP增幅。具體分析財政收入超GDP增長，主要有以下幾個原因：
一是財政收入結構與GDP結構之間有差異。GDP由一、二、三次產業(yè)增加值組成，而全國財政收入是由二十幾種稅收及非稅收入組成的。不同的收入有不同的經濟來源和征收率，分析財政收入增長高于GDP增長的原因，必須作財政收入結構分析。稅收收入主要來源于工商業(yè)增加值、第三產業(yè)的營業(yè)收入、進出口及企業(yè)利潤。今年以來，這些經濟指標的增長速度，也就是主體稅種稅基增長都高于同期GDP增幅，直接帶動國內流轉稅、企業(yè)所得稅、海關稅收等主體稅種收入超GDP增長。2007年1-8月，全國規(guī)模以上工業(yè)實現利潤增長37%；1-9月，工業(yè)增加值、城鎮(zhèn)固定資產投資總額、社會消費品零售總額、一般貿易進口額分別增長18.5%、26.4%、15.9%、24.6%，相應地增值稅收入、消費稅收入、營業(yè)稅收入、企業(yè)所得稅收入、海關稅收分別增長20.8%、18.3%、29.7%、35.9%、21.7%。增值稅收入、消費稅收入、營業(yè)稅收入、企業(yè)所得稅收入、進口環(huán)節(jié)稅收入的增幅分別是同期GDP增幅的1.81倍、1.59倍、2.58倍、3.12倍、1.89倍。
二是加強收入征管因素的影響。稅收、海關等收入征管部門堅持依法征稅，實施科學化、精細化管理，不斷提高收入征管效率，既保證了原有稅收收入的正常增長，又通過堵塞漏洞減少收入流失，查補清欠，使收入征收率進一步提高，促進財政收入在經濟發(fā)展基礎上較快增長。加強收入征管，不斷提高征收率，是財政收入增幅高于GDP增幅的重要原因。
三是價格因素和統(tǒng)計口徑差異的影響。財政收入是按照現價計算的，財政收入增長率也按現價計算，而統(tǒng)計局公布的GDP增長率是按照不變價核算的。2007年前三季度國內生產總值完成166043億元，同比增長11.5%，但按現價計算，增長16.2%，與財政收入增幅的差距縮小4.7個百分點。此外，一些地區(qū)特別是占全國稅收70%的東部地區(qū)GDP的增幅高于全國增幅，財政收入增長依賴于各地經濟發(fā)展，如果考慮地區(qū)因素，全國稅收增幅與GDP增幅差距進一步縮小。
四是累進稅率制對稅收增長具有一定促進作用。為充分發(fā)揮稅收調節(jié)經濟、調節(jié)分配的作用，我國一些稅種和稅目的稅率設置為累進稅率。如個人所得稅中的工資薪金所得實行九級超額累進稅，個體工商戶生產經營和承包承租所得實行五級超額累進稅率，當應稅所得達到一定規(guī)模時，適用稅率提高使稅收收入呈現跳躍式增長，增幅會超過應稅所得的增長幅度；土地增值稅實行四級超率累進稅率，當土地增值額超過扣除項目金額一定比例時，適用稅率提高也會帶來稅收收入增幅高于相應稅基增幅。
五是政策性、特殊因素的影響。2007年財政收入增長中有相當部分是政策性、特殊因素帶來的，這些因素與GDP增長關系不大。比如，2006年收入基數中扣除了部分解決出口退稅歷史陳欠，鐵道運輸企業(yè)上交出售國有資產收入，特別是證券交易印花稅增長9倍多，出口退稅政策調整減少退稅。這些因素合計形成今年增收約3000多億元，帶動今年財政收入增長8個百分點左右，扣除這些特殊因素增長，預計今年全國財政收入增長23%左右。
服務改革與發(fā)展大局，國家出臺了一系列減稅政策
近年來，國家除了適當擴大消費稅的征稅范圍、調整個別礦產品的資源稅政策之外，基本上沒有出臺增稅政策。相反，為服務改革與發(fā)展大局，出臺了一系列減稅政策。
——為創(chuàng)造公平的稅收政策環(huán)境，統(tǒng)一了內外資企業(yè)所得稅，從2008年1月1日起，將企業(yè)所得稅稅率從33%降低至25%。
——為支持西部大開發(fā)，制定了相關稅收優(yōu)惠政策，對設在西部地區(qū)的屬于國家鼓勵類產業(yè)的企業(yè)，減征企業(yè)所得稅。
——為支持東北老工業(yè)基地振興和中部地區(qū)崛起，國家豁免了東北老工業(yè)基地企業(yè)的歷史欠稅，同時在東北三省和中部26個老工業(yè)基地城市的部分行業(yè)實行增值稅轉型試點，允許企業(yè)新購進的設備納入增值稅進項抵扣。
——為支持企業(yè)自主創(chuàng)新和高新技術企業(yè)發(fā)展，制定了一系列增加企業(yè)所得稅稅前扣除的優(yōu)惠政策。
——為減輕農民負擔，促進農業(yè)和農村經濟發(fā)展，農業(yè)稅、牧業(yè)稅、特產稅全部取消。與農村稅費改革前相比，農民減輕負擔1250億元，人均減負140元。
——為支持就業(yè)再就業(yè)，制定了鼓勵企業(yè)吸納下崗就業(yè)人員、殘疾人、復轉軍人等就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
——為增加城鎮(zhèn)中低收入者的可支配收入，從2006年1月1日起，將個人所得稅的起征點從800元提高到1600元。
財政增收重點投向民生領域
財政增收重點投向“三農”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、環(huán)境保護、公共安全等方面，更好地讓廣大人民群眾共享改革開放和經濟發(fā)展成果。具體來說：
一是“三農”。主要用于安排生豬、奶牛、油料良種補貼，支持這些人民群眾基本生活必需的農產品生產和供應。安排小型病險水庫除險加固資金，保障庫區(qū)群眾的生命財產安全，增加農業(yè)、水利基本建設支出，支持農業(yè)生產和農村基礎設施建設。二是教育。主要是調整完善農村義務教育經費保障機制，全面落實寄宿生生活費政策，向全國農村義務教育階段學生免費提供教科書，提高農村中小學生均公用經費標準，提高校舍維修改造補助標準。三是醫(yī)療衛(wèi)生。主要用于醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和增加新型農村合作醫(yī)療制度改革補助支出。四是社會保障。主要用于補充全國社保基金、增加企業(yè)退休人員養(yǎng)老金支出、對部分困難地區(qū)政策性關閉破產企業(yè)拖欠職工工資適當給予補助。五是環(huán)境保護。主要用于支持污水管網建設、“三河三湖”及松花江流域水污染治理、十大節(jié)能工程及建筑節(jié)能、淘汰落后產能、加強環(huán)境監(jiān)管能力建設等方面。延長退耕還林補助，并將安排一定規(guī)模鞏固退耕還林成果專項資金，用于口糧田建設、農村能源建設、生態(tài)移民等方面。六是公共安全。主要用于增加產品質量和食品安全監(jiān)管經費，用于檢驗檢疫儀器設備購置、出口產品質量安全監(jiān)管、質量抽查打假和專項整治等方面。增加對地方法院訴訟費補助和地方公檢法部門裝備經費補助。
由于財政投入的大幅增長，今年以來我國民生領域得到了較好的改善。糧食直補、農資綜合直補、良種補貼、農機具購置補貼等規(guī)模增加、范圍擴大，有效落實產糧大縣獎勵政策和糧食最低收購價政策，預計全年中央財政“三農”支出4318億元，增長22.8%。農村義務教育經費保障機制改革全面推開，惠及1.5億農村義務教育階段中小學生。新的家庭經濟困難學生資助政策體系順利實施，全國約400萬名高校學生和約1600萬名中等職業(yè)學校學生獲得資助。教育部直屬師范院校開始實行師范生免費教育。預計全年中央財政教育支出1068億元，增長76.3%。新型農村合作醫(yī)療制度擴大到全國86%的縣（市、區(qū)），參合農民達7.3億人。城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險制度開始試點。城鄉(xiāng)醫(yī)療救助工作進一步推進。公共衛(wèi)生體系建設得到加強。預計全年中央財政醫(yī)療衛(wèi)生支出631億元，增長276.8%。促進就業(yè)再就業(yè)的財稅政策不斷完善。農村最低生活保障制度在全國初步建立，城市居民最低生活保障制度不斷完善。提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金標準，并確保企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。提高了優(yōu)撫對象撫恤補助標準。預計全年中央財政社會保障和就業(yè)支出2419億元，增長20.2%。
經濟平穩(wěn)較快發(fā)展促財政持續(xù)增收
經濟決定財政。今年以來，我國國民經濟平穩(wěn)較快發(fā)展，經濟效益不斷提高，尤其是與財政收入關聯性較大的工業(yè)增加值、城鎮(zhèn)固定資產投資總額、社會消費品零售總額、企業(yè)利潤、進出口貿易額等各項主要經濟指標增長較快，直接帶動國內流轉稅、企業(yè)所得稅、海關稅收等主體稅種收入快速增長，為全年財政收入大幅增收奠定了堅實基礎。
2007年1-11月，全國稅收收入43237.38億元，增長34.6%。分稅種來看，一是工業(yè)增加值和社會消費品零售總額較快增長帶動增值稅增長21.4%，達到14161.86億元。二是卷煙、汽車產銷形勢較好帶動國內消費稅增長17.6%，達到2048.43億元。三是建筑安裝、房地產和金融業(yè)快速發(fā)展帶動營業(yè)稅增長29.7%，達到6031.72億元。四是由于企業(yè)經營效益提高，以及銀行改制和油價居高不下，特別是股權分置改革后，上市公司交叉持股股份可逐步進入二級市場流通，使上市公司投資收益占利潤總額比重顯著上升，再加上匯算清繳上年企業(yè)所得稅增加較多，相應拉動企業(yè)所得稅增長39.2%，達到9175.54億元。五是個人收入快速增長帶動個人所得稅增長30.1%，達到2912.03億元。六是一般貿易進口較快增長帶動海關稅收（包括進口產品增值稅、消費稅和關稅）增長23.5%，達到6980.49億元。
主體稅種稅基增長較快，收入征管水平不斷提高等因素帶動財政收入超GDP增長
2007年全國財政收入預計比上年增長31%左右，明顯高于GDP增幅。具體分析財政收入超GDP增長，主要有以下幾個原因：
一是財政收入結構與GDP結構之間有差異。GDP由一、二、三次產業(yè)增加值組成，而全國財政收入是由二十幾種稅收及非稅收入組成的。不同的收入有不同的經濟來源和征收率，分析財政收入增長高于GDP增長的原因，必須作財政收入結構分析。稅收收入主要來源于工商業(yè)增加值、第三產業(yè)的營業(yè)收入、進出口及企業(yè)利潤。今年以來，這些經濟指標的增長速度，也就是主體稅種稅基增長都高于同期GDP增幅，直接帶動國內流轉稅、企業(yè)所得稅、海關稅收等主體稅種收入超GDP增長。2007年1-8月，全國規(guī)模以上工業(yè)實現利潤增長37%；1-9月，工業(yè)增加值、城鎮(zhèn)固定資產投資總額、社會消費品零售總額、一般貿易進口額分別增長18.5%、26.4%、15.9%、24.6%，相應地增值稅收入、消費稅收入、營業(yè)稅收入、企業(yè)所得稅收入、海關稅收分別增長20.8%、18.3%、29.7%、35.9%、21.7%。增值稅收入、消費稅收入、營業(yè)稅收入、企業(yè)所得稅收入、進口環(huán)節(jié)稅收入的增幅分別是同期GDP增幅的1.81倍、1.59倍、2.58倍、3.12倍、1.89倍。
二是加強收入征管因素的影響。稅收、海關等收入征管部門堅持依法征稅，實施科學化、精細化管理，不斷提高收入征管效率，既保證了原有稅收收入的正常增長，又通過堵塞漏洞減少收入流失，查補清欠，使收入征收率進一步提高，促進財政收入在經濟發(fā)展基礎上較快增長。加強收入征管，不斷提高征收率，是財政收入增幅高于GDP增幅的重要原因。
三是價格因素和統(tǒng)計口徑差異的影響。財政收入是按照現價計算的，財政收入增長率也按現價計算，而統(tǒng)計局公布的GDP增長率是按照不變價核算的。2007年前三季度國內生產總值完成166043億元，同比增長11.5%，但按現價計算，增長16.2%，與財政收入增幅的差距縮小4.7個百分點。此外，一些地區(qū)特別是占全國稅收70%的東部地區(qū)GDP的增幅高于全國增幅，財政收入增長依賴于各地經濟發(fā)展，如果考慮地區(qū)因素，全國稅收增幅與GDP增幅差距進一步縮小。
四是累進稅率制對稅收增長具有一定促進作用。為充分發(fā)揮稅收調節(jié)經濟、調節(jié)分配的作用，我國一些稅種和稅目的稅率設置為累進稅率。如個人所得稅中的工資薪金所得實行九級超額累進稅，個體工商戶生產經營和承包承租所得實行五級超額累進稅率，當應稅所得達到一定規(guī)模時，適用稅率提高使稅收收入呈現跳躍式增長，增幅會超過應稅所得的增長幅度；土地增值稅實行四級超率累進稅率，當土地增值額超過扣除項目金額一定比例時，適用稅率提高也會帶來稅收收入增幅高于相應稅基增幅。
五是政策性、特殊因素的影響。2007年財政收入增長中有相當部分是政策性、特殊因素帶來的，這些因素與GDP增長關系不大。比如，2006年收入基數中扣除了部分解決出口退稅歷史陳欠，鐵道運輸企業(yè)上交出售國有資產收入，特別是證券交易印花稅增長9倍多，出口退稅政策調整減少退稅。這些因素合計形成今年增收約3000多億元，帶動今年財政收入增長8個百分點左右，扣除這些特殊因素增長，預計今年全國財政收入增長23%左右。
服務改革與發(fā)展大局，國家出臺了一系列減稅政策
近年來，國家除了適當擴大消費稅的征稅范圍、調整個別礦產品的資源稅政策之外，基本上沒有出臺增稅政策。相反，為服務改革與發(fā)展大局，出臺了一系列減稅政策。
——為創(chuàng)造公平的稅收政策環(huán)境，統(tǒng)一了內外資企業(yè)所得稅，從2008年1月1日起，將企業(yè)所得稅稅率從33%降低至25%。
——為支持西部大開發(fā)，制定了相關稅收優(yōu)惠政策，對設在西部地區(qū)的屬于國家鼓勵類產業(yè)的企業(yè)，減征企業(yè)所得稅。
——為支持東北老工業(yè)基地振興和中部地區(qū)崛起，國家豁免了東北老工業(yè)基地企業(yè)的歷史欠稅，同時在東北三省和中部26個老工業(yè)基地城市的部分行業(yè)實行增值稅轉型試點，允許企業(yè)新購進的設備納入增值稅進項抵扣。
——為支持企業(yè)自主創(chuàng)新和高新技術企業(yè)發(fā)展，制定了一系列增加企業(yè)所得稅稅前扣除的優(yōu)惠政策。
——為減輕農民負擔，促進農業(yè)和農村經濟發(fā)展，農業(yè)稅、牧業(yè)稅、特產稅全部取消。與農村稅費改革前相比，農民減輕負擔1250億元，人均減負140元。
——為支持就業(yè)再就業(yè)，制定了鼓勵企業(yè)吸納下崗就業(yè)人員、殘疾人、復轉軍人等就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
——為增加城鎮(zhèn)中低收入者的可支配收入，從2006年1月1日起，將個人所得稅的起征點從800元提高到1600元。
財政增收重點投向民生領域
財政增收重點投向“三農”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、環(huán)境保護、公共安全等方面，更好地讓廣大人民群眾共享改革開放和經濟發(fā)展成果。具體來說：
一是“三農”。主要用于安排生豬、奶牛、油料良種補貼，支持這些人民群眾基本生活必需的農產品生產和供應。安排小型病險水庫除險加固資金，保障庫區(qū)群眾的生命財產安全，增加農業(yè)、水利基本建設支出，支持農業(yè)生產和農村基礎設施建設。二是教育。主要是調整完善農村義務教育經費保障機制，全面落實寄宿生生活費政策，向全國農村義務教育階段學生免費提供教科書，提高農村中小學生均公用經費標準，提高校舍維修改造補助標準。三是醫(yī)療衛(wèi)生。主要用于醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和增加新型農村合作醫(yī)療制度改革補助支出。四是社會保障。主要用于補充全國社保基金、增加企業(yè)退休人員養(yǎng)老金支出、對部分困難地區(qū)政策性關閉破產企業(yè)拖欠職工工資適當給予補助。五是環(huán)境保護。主要用于支持污水管網建設、“三河三湖”及松花江流域水污染治理、十大節(jié)能工程及建筑節(jié)能、淘汰落后產能、加強環(huán)境監(jiān)管能力建設等方面。延長退耕還林補助，并將安排一定規(guī)模鞏固退耕還林成果專項資金，用于口糧田建設、農村能源建設、生態(tài)移民等方面。六是公共安全。主要用于增加產品質量和食品安全監(jiān)管經費，用于檢驗檢疫儀器設備購置、出口產品質量安全監(jiān)管、質量抽查打假和專項整治等方面。增加對地方法院訴訟費補助和地方公檢法部門裝備經費補助。
由于財政投入的大幅增長，今年以來我國民生領域得到了較好的改善。糧食直補、農資綜合直補、良種補貼、農機具購置補貼等規(guī)模增加、范圍擴大，有效落實產糧大縣獎勵政策和糧食最低收購價政策，預計全年中央財政“三農”支出4318億元，增長22.8%。農村義務教育經費保障機制改革全面推開，惠及1.5億農村義務教育階段中小學生。新的家庭經濟困難學生資助政策體系順利實施，全國約400萬名高校學生和約1600萬名中等職業(yè)學校學生獲得資助。教育部直屬師范院校開始實行師范生免費教育。預計全年中央財政教育支出1068億元，增長76.3%。新型農村合作醫(yī)療制度擴大到全國86%的縣（市、區(qū)），參合農民達7.3億人。城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險制度開始試點。城鄉(xiāng)醫(yī)療救助工作進一步推進。公共衛(wèi)生體系建設得到加強。預計全年中央財政醫(yī)療衛(wèi)生支出631億元，增長276.8%。促進就業(yè)再就業(yè)的財稅政策不斷完善。農村最低生活保障制度在全國初步建立，城市居民最低生活保障制度不斷完善。提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金標準，并確保企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。提高了優(yōu)撫對象撫恤補助標準。預計全年中央財政社會保障和就業(yè)支出2419億元，增長20.2%。