1. 某企業(yè)2000年按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定應(yīng)開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)80000元，全年實(shí)際開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)120000元，當(dāng)年，按會計(jì)核算原則計(jì)算的稅前會計(jì)利潤為2000000元，所得稅率為33%，假定企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。企業(yè)采用應(yīng)付稅款法計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅。企業(yè)本年度應(yīng)交所得稅（）元。
A．660000
B．673200
C．646800
D．2040000
[答案]: B
[解析]: 企業(yè)本年度應(yīng)交所得稅673200元{[2000000+（120000—80000）]×33%}。
2. 企業(yè)的主營業(yè)務(wù)利潤為（）。
A．主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)成本
B．主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)成本—主營業(yè)務(wù)稅金及附加
C．主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)成本—管理費(fèi)用
D．主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)成本—期間費(fèi)用
[答案]: B
[解析]: 企業(yè)的主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)成本—主營業(yè)務(wù)稅金及附加。
3. 企業(yè)的營業(yè)利潤為（）。
A．主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)成本—主營業(yè)務(wù)稅金及附加
B．主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤—營業(yè)費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用
C．主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤—營業(yè)費(fèi)用
D．主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤—營業(yè)費(fèi)用—管理費(fèi)用
[答案]: B
[解析]: 企業(yè)的營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤—營業(yè)費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用。
4. 企業(yè)的利潤總額為（）。
A．營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額+補(bǔ)貼收入
B．主營業(yè)務(wù)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額
C．主營業(yè)務(wù)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額
D．主營業(yè)務(wù)利潤+投資凈收益
[答案]: A
[解析]: 企業(yè)的利潤總額-營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額+補(bǔ)貼收入。
5. 經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的材料非常損失應(yīng)計(jì)入（）。
A．其他業(yè)務(wù)支出
B．營業(yè)外支出
C．管理費(fèi)用
D．產(chǎn)品銷售費(fèi)用
[答案]: B
[解析]: 經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的材料非常損失應(yīng)記入“營業(yè)外支出”賬戶。
6. 企業(yè)的罰款凈收入應(yīng)記入（）。
A．“營業(yè)外收入”
B．“主營業(yè)務(wù)收入”
C．“其他業(yè)務(wù)收入”
D．沖減“營業(yè)外支出”
[答案]: A
[解析]: 企業(yè)的罰款凈收入應(yīng)記入“營業(yè)外收入”賬戶。
7. 期末，企業(yè)應(yīng)將“本年利潤”賬戶的累計(jì)余額轉(zhuǎn)入（）賬戶。
A．“營業(yè)外收入”
B．“主營業(yè)務(wù)收入”
C．“資本公積”
D．“利潤分配—未分配利潤”
[答案]: D
[解析]: 期末，企業(yè)應(yīng)將“本年利潤”賬戶的累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”賬戶。
8. “所得稅”是（）類賬戶。
A．資產(chǎn)
B．負(fù)債
C．損益
D．所有者權(quán)益
[答案]: C
[解析]: “所得稅”是損益類賬戶。
9. 下列各賬戶中，年末結(jié)轉(zhuǎn)后可能有余額的是（）。
A．“營業(yè)外收入”
B．“主營業(yè)務(wù)收入”
C．“營業(yè)外支出”
D．“利潤分配—未分配利潤”
[答案]: D
[解析]: “營業(yè)外收入”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外支出”這三個(gè)賬戶在年末均應(yīng)將本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)無余額。
10. “利潤分配—未分配利潤”賬戶貸方余額反映（）。
A．企業(yè)歷年積存的未彌補(bǔ)虧損
B．企業(yè)歷年積存的未分配利潤
C．企業(yè)本年的虧損
D．企業(yè)本年的利潤
[答案]: B
[解析]: “利潤分配—未分配利潤”賬戶貸方余額反映企業(yè)歷年積存的未分配利潤。
11. 企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)記入（）賬戶。
A．“營業(yè)外支出”
B．“管理費(fèi)用”
C．“其他業(yè)務(wù)支出”
D．“制造費(fèi)用”
[答案]: A
[解析]: 企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)記入“營業(yè)外支出”賬戶。
12. 轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)應(yīng)交納的營業(yè)稅應(yīng)計(jì)入（）。
A．“營業(yè)外支出”
B．“管理費(fèi)用”
C．“其他業(yè)務(wù)支出”
D．“產(chǎn)品銷售稅金及附加”
[答案]: C
[解析]: 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，其結(jié)轉(zhuǎn)的成本應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)支出”，發(fā)生的稅金也通過“其他業(yè)務(wù)支出”賬戶核算。
13. 根據(jù)稅法規(guī)定，允許在稅前扣除的是（）。
A．稅收滯納金
B．罰款
C．罰金
D．固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用
[答案]: D
[解析]: 稅法規(guī)定，稅收滯納金、罰款和罰金不允許在稅前扣除。
14. 在會計(jì)實(shí)務(wù)中，捐贈支出應(yīng)作為（）處理。
A．資本公積
B．營業(yè)外支出
C．實(shí)收資本
D．其他業(yè)務(wù)支出
[答案]: B
[解析]: 會計(jì)實(shí)務(wù)中，捐贈支出應(yīng)作為“營業(yè)外支出”核算。
15. 會計(jì)期末，企業(yè)應(yīng)將（）轉(zhuǎn)入“本年利潤”的貸方。
A．“所得稅”
B．“營業(yè)外收入”
C．“營業(yè)外支出”
D．“其他業(yè)務(wù)支出”
[答案]: B
[解析]: 會計(jì)期末，企業(yè)應(yīng)將收益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”的貸方。將成本費(fèi)用類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”的借方。
A．660000
B．673200
C．646800
D．2040000
[答案]: B
[解析]: 企業(yè)本年度應(yīng)交所得稅673200元{[2000000+（120000—80000）]×33%}。
2. 企業(yè)的主營業(yè)務(wù)利潤為（）。
A．主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)成本
B．主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)成本—主營業(yè)務(wù)稅金及附加
C．主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)成本—管理費(fèi)用
D．主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)成本—期間費(fèi)用
[答案]: B
[解析]: 企業(yè)的主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)成本—主營業(yè)務(wù)稅金及附加。
3. 企業(yè)的營業(yè)利潤為（）。
A．主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)成本—主營業(yè)務(wù)稅金及附加
B．主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤—營業(yè)費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用
C．主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤—營業(yè)費(fèi)用
D．主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤—營業(yè)費(fèi)用—管理費(fèi)用
[答案]: B
[解析]: 企業(yè)的營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤—營業(yè)費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用。
4. 企業(yè)的利潤總額為（）。
A．營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額+補(bǔ)貼收入
B．主營業(yè)務(wù)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額
C．主營業(yè)務(wù)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額
D．主營業(yè)務(wù)利潤+投資凈收益
[答案]: A
[解析]: 企業(yè)的利潤總額-營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額+補(bǔ)貼收入。
5. 經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的材料非常損失應(yīng)計(jì)入（）。
A．其他業(yè)務(wù)支出
B．營業(yè)外支出
C．管理費(fèi)用
D．產(chǎn)品銷售費(fèi)用
[答案]: B
[解析]: 經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的材料非常損失應(yīng)記入“營業(yè)外支出”賬戶。
6. 企業(yè)的罰款凈收入應(yīng)記入（）。
A．“營業(yè)外收入”
B．“主營業(yè)務(wù)收入”
C．“其他業(yè)務(wù)收入”
D．沖減“營業(yè)外支出”
[答案]: A
[解析]: 企業(yè)的罰款凈收入應(yīng)記入“營業(yè)外收入”賬戶。
7. 期末，企業(yè)應(yīng)將“本年利潤”賬戶的累計(jì)余額轉(zhuǎn)入（）賬戶。
A．“營業(yè)外收入”
B．“主營業(yè)務(wù)收入”
C．“資本公積”
D．“利潤分配—未分配利潤”
[答案]: D
[解析]: 期末，企業(yè)應(yīng)將“本年利潤”賬戶的累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”賬戶。
8. “所得稅”是（）類賬戶。
A．資產(chǎn)
B．負(fù)債
C．損益
D．所有者權(quán)益
[答案]: C
[解析]: “所得稅”是損益類賬戶。
9. 下列各賬戶中，年末結(jié)轉(zhuǎn)后可能有余額的是（）。
A．“營業(yè)外收入”
B．“主營業(yè)務(wù)收入”
C．“營業(yè)外支出”
D．“利潤分配—未分配利潤”
[答案]: D
[解析]: “營業(yè)外收入”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外支出”這三個(gè)賬戶在年末均應(yīng)將本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)無余額。
10. “利潤分配—未分配利潤”賬戶貸方余額反映（）。
A．企業(yè)歷年積存的未彌補(bǔ)虧損
B．企業(yè)歷年積存的未分配利潤
C．企業(yè)本年的虧損
D．企業(yè)本年的利潤
[答案]: B
[解析]: “利潤分配—未分配利潤”賬戶貸方余額反映企業(yè)歷年積存的未分配利潤。
11. 企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)記入（）賬戶。
A．“營業(yè)外支出”
B．“管理費(fèi)用”
C．“其他業(yè)務(wù)支出”
D．“制造費(fèi)用”
[答案]: A
[解析]: 企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)記入“營業(yè)外支出”賬戶。
12. 轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)應(yīng)交納的營業(yè)稅應(yīng)計(jì)入（）。
A．“營業(yè)外支出”
B．“管理費(fèi)用”
C．“其他業(yè)務(wù)支出”
D．“產(chǎn)品銷售稅金及附加”
[答案]: C
[解析]: 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，其結(jié)轉(zhuǎn)的成本應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)支出”，發(fā)生的稅金也通過“其他業(yè)務(wù)支出”賬戶核算。
13. 根據(jù)稅法規(guī)定，允許在稅前扣除的是（）。
A．稅收滯納金
B．罰款
C．罰金
D．固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用
[答案]: D
[解析]: 稅法規(guī)定，稅收滯納金、罰款和罰金不允許在稅前扣除。
14. 在會計(jì)實(shí)務(wù)中，捐贈支出應(yīng)作為（）處理。
A．資本公積
B．營業(yè)外支出
C．實(shí)收資本
D．其他業(yè)務(wù)支出
[答案]: B
[解析]: 會計(jì)實(shí)務(wù)中，捐贈支出應(yīng)作為“營業(yè)外支出”核算。
15. 會計(jì)期末，企業(yè)應(yīng)將（）轉(zhuǎn)入“本年利潤”的貸方。
A．“所得稅”
B．“營業(yè)外收入”
C．“營業(yè)外支出”
D．“其他業(yè)務(wù)支出”
[答案]: B
[解析]: 會計(jì)期末，企業(yè)應(yīng)將收益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”的貸方。將成本費(fèi)用類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”的借方。