一、單項選擇題
1、納稅人自產(chǎn)貨物用于下列用途時,不需繳納增值稅的有( )
A、用于職工福利和獎勵
B、用于連續(xù)生產(chǎn)其他應(yīng)稅貨物
C、用于繳納營業(yè)稅項目
D、用于饋贈、贊助
2、某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售一批化妝品，取得銷售收入（含增值稅）81900元。已知該化妝品適用消費稅率為30%，該化工企業(yè)4月份應(yīng)繳納的消費稅稅額為（ ）元。
A、21000
B、22200
C、24570
D、25770
3、2006年3月，某音樂茶座門票收入1萬元，臺位費、點歌費等收入5萬元，茶水煙酒、飲料收入12萬元；發(fā)生工資性支出1.8萬元，水電費以及購買煙酒等支出3.6萬元。已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用營業(yè)稅稅率為15%。該音樂茶座3月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A、0.15
B、0.9
C、1.89
D、2.7
4、某賓館附設(shè)化妝品零售部，但沒有分別核算賓館服務(wù)營業(yè)額和化妝品銷售額。對該賓館取得的營業(yè)額和銷售額應(yīng)（ ）。
A、一并征收營業(yè)稅
B、一并征收增值稅
C、一并征收消費稅
D、從高稅率計算征收
5、宏圖三包電腦公司（增值稅一般納稅人）2006年10月銷售給某商場100臺電腦，不含稅價為每臺5000元，并開具增值稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場支付運輸費2000元（電腦公司開具普通發(fā)票）。當(dāng)月電腦公司準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為65000元。電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）
A、7649.57元
B、20000元
C、20290.60元
D、20340元
6、根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人采取賒銷方式銷售貨物的，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。
A、發(fā)出貨物的當(dāng)天
B、收到貨物的當(dāng)天
C、合同約定的收款日期的當(dāng)天
D、簽訂合同的當(dāng)天
7、某五金工具廠為小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為6%。2006年3月份，該工廠得銷售收入（含增值稅）5512元，則該廠3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。
A、312
B、330.72
C、884
D、937.04
8、納稅人經(jīng)營不同稅率應(yīng)稅消費品，其稅率運用正確的是（ ）。
A、未分別核算不同稅率消費品的，從低適用稅率計算消費稅
B、分別核算不同稅率消費品的，從高適用稅率計算應(yīng)納消費稅
C、將不同稅率消費品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別按各自適用稅率計算應(yīng)納稅額
D、將不同稅率消費品組成套裝銷售，從高適用稅率計算應(yīng)納稅額
9、下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
A、增值稅小規(guī)模納稅人
B、增值稅一般納稅人
C、銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人
D、不能向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人
10、下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ ）。
A、批發(fā)、零售商品
B、進口貨物
C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D、提供修理修配勞務(wù)
11、某歌星租用體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3%。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為（ ）元。
A、15300
B、14940
C、18000
D、17640
12、甲建筑工程公司總承包一項工程項目，工程總價為2000萬元。其中，甲公司將金額為400萬元的工程裝潢業(yè)務(wù)分包給乙裝潢公司。甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）。
A、48萬元
B、60萬元
C、80萬元
D、100萬元
13、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）
A、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年不含稅銷售額為150萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年不含稅銷售額為90萬元以上，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
14、增值稅的一般納稅人，取得運輸部門的發(fā)票上注明購進貨物支付運費90元、裝卸費20元、保險費30元。所以按7%計算準(zhǔn)予抵扣的進項稅額是（ ）元。
A、6.3
B、7.7
C、9.8
D、10.15
15、2006年3月，某縣郵政局發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：傳遞函件、包件取得收入3萬元，報刊發(fā)行收入9萬元，郵務(wù)物品銷售和其他郵政業(yè)務(wù)收入8萬元；發(fā)生工資等支出6萬元。已知郵政局適用的營業(yè)稅稅率為3%。該郵政局3月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A、0.42
B、0.60
C、1.00
D、1.18
16、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（ ）。
A、以無形資產(chǎn)投資入股，參與利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為
B、以不動產(chǎn)投資入股，參與利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為
C、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人
D、銷售貨物
17、某進出口公司2006年9月購進牛仔布料委托加工成服裝出口，取得牛仔布料增值稅專用發(fā)票一張，注明計稅金額10000元（退稅率為13%）；取得服裝加工費增值稅專用發(fā)票注明金額2000元（退稅率為17%），該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額為（ ）元
A、1300
B、1640
C、2040
D、1560
18、下列各項進項稅額中，計算增值稅時準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
A、按照買價和規(guī)定的扣除率計算的購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額
B、購進固定資產(chǎn)的進項稅額
C、用于集體福利的購進貨物的進項稅額
D、非正常損失的購進貨物的進項稅額
19、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
A、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物
B、向消費者銷售應(yīng)稅貨物
C、將自產(chǎn)貨物用于個人消費
D、銷售不動產(chǎn)
20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取賒銷方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。
A、發(fā)出貨物的當(dāng)天
B、收到貨物的當(dāng)天
C、按合同約定的收款日期的當(dāng)天
D、簽訂合同的當(dāng)天
21、根據(jù)《消費稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品銷售額的是（ ）。
A、向購買方收取的手續(xù)費
B、向購買方收取的價外基金
C、向購買方收取的增值稅稅款
D、向購買方收取的消費稅稅款
22、某酒廠為增值稅一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時收取單獨核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為（ ）
A、13600元
B、13890.60元
C、15011.32元
D、15301.92元
23、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，在計算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時，下列有關(guān)確定營業(yè)額的表述中，正確的是（ ）。
A、外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價為營業(yè)額
B、外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額
C、單位進行演出，以全部票價收入為營業(yè)額
D、運輸企業(yè)以實際收入減去運輸工具的折舊后的余額為營業(yè)額
24、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品或饋贈、贊助等方面，應(yīng)在移送使用時納稅，如果沒有同類消費品的銷售價格，應(yīng)按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格的計算公式是（ ）。
A、組成計稅價格=成本+利潤
B、組成計稅價格=成本+費用
C、組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1－消費稅稅率）
D、組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1＋消費稅稅率）
25、下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的是（ ）
A、將自產(chǎn)貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天
B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
C、采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
D、將自產(chǎn)貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天
二、多項選擇題
1、根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應(yīng)稅消費品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣，下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有（ ）。
A、外購的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品
B、委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)玉石首飾
C、外購的已稅汽車用于改裝成小貨車
D、外購的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙
2、混合銷售行為，其基本特征有（ ）。
A、既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)
B、發(fā)生在同一項銷售行為中
C、從一個購買方取得貨款
D、從不同購買方收取貨款
3、下列各項中，應(yīng)包括在進口貨物的完稅價格中的有（ ）。
A、由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金
B、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用
C、由買方負(fù)擔(dān)的設(shè)備安裝調(diào)試費
D、由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費
4、下列項目，不繳納增值稅的有（ ）。
A、郵政部門、集郵公司銷售的集郵商品
B、供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水
C、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)
D、銀行銷售票據(jù)的業(yè)務(wù)
5、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（ ）。
A、某足球俱樂部的門票收入
B、某娛樂城隨卡拉OK服務(wù)取得的銷售啤酒收入
C、某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費
D、某企業(yè)生產(chǎn)郵票首日封取得的收入
6、下列各項中，屬于違反我國增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的情形有（ ）。
A、借用他人增值稅專用發(fā)票
B、拆本使用增值稅專用發(fā)票
C、銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票
D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)開具增值稅專用發(fā)票
7、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，在計算金融保險業(yè)的營業(yè)稅時，下列有關(guān)營業(yè)額的確定方法符合稅法規(guī)定的有（ ）。
A、一般貸款業(yè)務(wù)以利息收入全額為營業(yè)額
B、有價證券買賣業(yè)務(wù)以賣出價為營業(yè)額
C、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額
D、外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A、銷售古舊圖書
B、融資租賃業(yè)務(wù)
C、將購入貨物用于對外投資
D、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)
9、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游
B、境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供保險
C、境外保險機構(gòu)以在境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險服務(wù)
D、所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用
10、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的有（ ）。
A、卷煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙
B、日化企業(yè)將自產(chǎn)化妝品用于職工福利
C、外貿(mào)企業(yè)進口彩色電視機
D、商業(yè)企業(yè)的銷售摩托車
11、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于關(guān)稅納稅人的有（ ）。
A、進口貨物的收貨人
B、出口貨物的發(fā)貨人
C、攜帶物品進境的入境人員
D、進境郵遞物品的收件人
12、下列屬于增值稅兼營行為的有（ ）。
A、運輸企業(yè)銷售貨物并運輸所售貨物
B、建材商店銷售建材，也提供裝飾裝修服務(wù)
C、電梯廠銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝
D、商場銷售商品，并為顧客提供餐飲娛樂服務(wù)
13、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，表述正確的是（ ）。
A、包裝物隨同應(yīng)消費品銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也不論會計上如何核算，均應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅消費品的銷售額計征消費稅
B、逾期包裝物押金應(yīng)計入銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率計征消費稅
C、收取1年以上的包裝物押金應(yīng)計入銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率計征消費稅
D、酒類產(chǎn)品的包裝物押金，無論押金是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計征消費稅
14、下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（ ）。
A、委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納
B、進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或其代理人向報送地海關(guān)申報繳納
C、納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納
D、納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報繳納
15、出口下列貨物時，增值稅實行免稅但不退稅政策的有（ ）。
A、進料加工復(fù)出口的貨物
B、舊圖書
C、國家出口計劃內(nèi)的卷煙
D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品
16、下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有（ ）。
A、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當(dāng)天
B、采取預(yù)收貨款方式的銷售貨物，為實際收到貨款的當(dāng)天
C、采取分期收款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當(dāng)天
D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天
17、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A、某商場銷售一批黃金首飾
B、某電子公司將境內(nèi)一棟房產(chǎn)贈送他人
C、某房地產(chǎn)公司在境內(nèi)新建一棟寫字樓后銷售
D、某工業(yè)企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓專利權(quán)給W企業(yè)在境內(nèi)使用
18、根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人用于（ ）的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算繳納消費稅。
A、換取生產(chǎn)資料
B、換取消費資料
C、投資入股
D、抵償債務(wù)
19、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)
B、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥
C、郵局銷售集郵商品
D、郵局發(fā)行報刊
20、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（ ）。
A、將貨物用于集體福利
B、向出口企業(yè)銷售貨物
C、向一般納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D、向消費者銷售貨物
21、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。
A、因自然災(zāi)害毀損的外購商品
B、企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購原材料
C、在建工程耗用的外購原材料
D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)
22、對于實行從量定額征稅的應(yīng)稅消費品，下列計稅依據(jù)正確的有（ ）。
A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量
B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)，為應(yīng)稅消費品的全部生產(chǎn)數(shù)量
C、委托加工應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量
D、委托加工應(yīng)稅消費中的計稅依據(jù)，為納稅人交付的應(yīng)稅消費品數(shù)量
23、某公司從美國進口一批貨物，根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在該公司發(fā)生的下列費用中，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的有（ ）。
A、支付的賣方傭金
B、支付給購買方自己的采購代理人的買方傭金
C、進口貨物起卸前的保險費
D、支付進口貨物的專利費
三、判斷題
1、增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人，不征收增值稅。（ ） 對錯
2、委托加工的應(yīng)稅消費品，如果沒有同類消費品的銷售價格，企業(yè)可按委托加工合同上注明的材料成本與加工費之和視為銷售價格，計算代收代繳消費稅。（ ） 對錯
3、對營業(yè)稅納稅人銷售某項不動產(chǎn)價格明顯偏低而又沒有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)首先按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定其營業(yè)額。（ ） 對錯
4、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號摩托車30輛，以每輛出廠價12000元（不含增值稅）售給自設(shè)非獨立核算的門市部；門市部又以每輛16380元（含增值稅）售給消費者。該摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月應(yīng)繳納消費稅稅額為42000元（摩托車適用消費稅稅率10%）。（ ） 對錯
5、進口貨物的完稅價格中包括由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用。（ ） 對錯
6、某大型商場經(jīng)營自行車銷售業(yè)務(wù)，同時附設(shè)了自行車修理修配門市部。該商場進行增值稅納稅申報時，應(yīng)將該門市部提供勞務(wù)收入計入應(yīng)稅銷售額 。（ ） 對錯
7、總分機構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)可由總機構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（ ） 對錯
8、A保險公司承保一項保險業(yè)務(wù)，并取得保費收入960萬元后，又付保費320萬元請B保險公司提供分保險，A保險公司應(yīng)納營業(yè)稅為320萬元。（ ） 對錯
9、增值稅納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額分別開具發(fā)票且分別進行會計核算的，可以按折扣后的銷售額計算繳納增值稅。（ ） 對錯
10、外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)退消費稅稅款=外貿(mào)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品支付的全部款額×退稅率。（ ） 對錯
11、某生產(chǎn)企業(yè)本月接受委托加工應(yīng)稅消費品（沒有同類消費品銷售價格），收取的加工費為18萬元、增值稅3.06萬元；委托方提供的原材料成本為585萬元。該生產(chǎn)企業(yè)代收代繳的消費稅為106.41萬元（應(yīng)稅消費品消費稅稅率為15%）。（ ） 對錯
12、營業(yè)稅的納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機構(gòu)申報納稅。（ ） 對錯
13、某酒廠（小規(guī)模納稅人）通過自設(shè)非獨立核算門市部以出廠價銷售一批自產(chǎn)果酒，開具普通發(fā)票上注明銷售額5000元，成本3000元，消費稅率15%，其計征消費稅的銷售額應(yīng)為3000×（1+10%）÷（1-15%）=3882（元）。（ ） 對錯
14、某小型超市由三位下崗工人合伙舉辦，2002年銷售額達到120萬元，且單獨聘請會計人員管理賬目。該超市可以認(rèn)定為一般納稅人。（ ） 對錯
15、在確定關(guān)稅完稅價格時，進口人為購買進口貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費用，應(yīng)計入成交價格。（ ） 對錯
16、外購固定資產(chǎn)的進項稅額不得抵扣，但是因此發(fā)生的運輸費用可以計算進項稅額抵扣。（ ） 對錯
17、按照增值稅有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金折扣可以從銷售額中扣除。（ ） 對錯
18、某公司以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險，則該公司應(yīng)繳納營業(yè)稅。（ ） 對錯
四、計算分析題
1、某化工生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），兼營出口業(yè)務(wù)與內(nèi)銷業(yè)務(wù)。2006年11月、12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 11月份業(yè)務(wù)如下： ①國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上，注明增值稅額14.45萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，材料已驗收入庫；支付購貨運費10萬元，并取得運輸公司開具的普通發(fā)票；外購燃料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額25.5萬元，其中20%用于本企業(yè)基建工程；以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費30萬元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.1萬元，專用發(fā)票均經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月從國內(nèi)免稅購入原材料10萬元。 ②內(nèi)銷貨物不含稅收入150萬元，出口貨物離岸價格90萬元，支付銷貨運費2萬元，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。 ③另有上期留抵稅額16萬元。 12月份業(yè)務(wù)如下： ①國內(nèi)采購原料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，貨已入庫，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。 ②進料加工免稅進口料件到岸價格40萬元，海關(guān)實征關(guān)稅10萬元 ③內(nèi)銷貨物不含稅收入80萬元，出口貨物離岸價140萬元。（出口貨物原征稅率為17%，退稅率為11%）要求：根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題：（1）該企業(yè)11月份出口退稅額為多少？（2）該企業(yè)12月份出口當(dāng)月應(yīng)納稅額多少？（3）該企業(yè)12月份出口退稅額為多少？
2、A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱A企業(yè)）與遠(yuǎn)洋商貿(mào)公司（本題下稱遠(yuǎn)洋公司）均為增值稅一般納稅人，2006年8月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）A企業(yè)從遠(yuǎn)洋公司購進生產(chǎn)用原材料和零部件，貨款180萬元，取得遠(yuǎn)洋公司開具的增值稅專用發(fā)票，貨物已驗收入庫，貨款和稅款未付。（2）遠(yuǎn)洋公司從A企業(yè)購買電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。遠(yuǎn)洋公司以銷貨款抵頂應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。（3）A企業(yè)為遠(yuǎn)洋公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元和調(diào)試費收入2.34萬元。制作過程中委托丙公司進行專業(yè)加工，支付加工費2萬元、增值稅0.34萬元，取得丙公司增值稅專用發(fā)票。（4）遠(yuǎn)洋公司向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費，60%零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。（5）遠(yuǎn)洋公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。要求：（1）計算A企業(yè)2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。（2）計算遠(yuǎn)洋公司2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。
3、某商業(yè)銀行2006第四季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ①取得人民幣貸款利息收入80萬元；外匯貸款利息收入20萬美元（匯率按1美元＝8.30元人民幣折算）。另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬元人民幣。 ②轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價差為10萬元，銷售支票收入2萬元，專項國債轉(zhuǎn)貸利息收入8萬元。 ③銷售黃金15萬元，其購入價為12萬元。 ④代理買賣證券手續(xù)費收入30萬元，支付給證券交易所手續(xù)費22萬元。 ⑤變賣房產(chǎn)取得收入200萬元，出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元，將一閑置土地投資，取得10％股份，年終分利20萬元。要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1） 計算該銀行上述第①筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。（2） 計算該銀行上述第②、③筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。（3） 計算該銀行上述第④筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。（4） 計算該銀行上述第⑤筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額
4、某公司2003年10月發(fā)生下業(yè)務(wù)：（1）從國外進口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價格為820 000元，已繳納關(guān)稅230 000元。（2）委托某工廠B類化妝品，提供原材料價值68 000元，支付加工費2 000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價格）。（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護膚品，取得銷售額580 000元（不含增值稅）。（4）國慶節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護膚品，計稅價格8 000元（不含增值稅）其他相關(guān)資料：化妝品適用的消費稅稅率為30%，要求：（1）計算A類化妝品應(yīng)繳納的消費稅。（2）計算B類化妝品應(yīng)繳納的消費稅。（3）計算C類護膚品應(yīng)繳納的消費稅。（4）計算該公司10月份應(yīng)繳納的消費稅。
五、綜合題
1、2006年4月，市財稅部門在對某家具公司進行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)該家具公司3月份發(fā)生以下事項：（1）發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù)，扣減當(dāng)月銷項稅額1700萬元。據(jù)查，該銷售退回的家具系2月7日銷售的，當(dāng)時向購買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為1700萬元；3月5日，因該批家具質(zhì)量問題，對方全部退貨；4月6日，收到購買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。（2）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進行相關(guān)繳納增值稅的核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價（含增值稅）為117元。（3）從庫房領(lǐng)出外購木材一批用于新建公司辦公樓，價款（不含增值稅）為1500萬元，負(fù)擔(dān)的增值稅進項稅額為255元，該進項稅額已在3月份計算應(yīng)繳納增值時從銷項稅額中抵扣。已知，家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述情況，回答下列問題：（1）家具公司3月份扣減銷項稅額1700萬元是否符合我國稅法的規(guī)定？簡要說明理由。（2）家具公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡要說明理由。（3）家具公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進項稅額在3月份銷項稅額中抵扣的做法是否符合我國法律規(guī)定？簡要說明理由。（4）家具公司是否是補繳3月份增值稅？如果需要補繳，應(yīng)補繳增值稅稅額是多少？
2、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售A型的小汽車，出廠不含稅單價為每輛90 000元。2007年1月份購銷情況如下： ①向當(dāng)?shù)仄囐Q(mào)易中心銷售80輛，汽車貿(mào)易中心當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬。 ②向外地特約經(jīng)銷點銷售50輛，并支付給運輸單位10000元，取得運輸單位開具給汽車制造廠的貨運發(fā)票上注明運費8000元，裝卸費2000元；取得的貨運發(fā)票已于當(dāng)月通過稅務(wù)機關(guān)的比對。 ③銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價100000元，賬面原值150000元。 ④逾期仍未收回的包裝物押金70200元，計入銷售收入。 ⑤將本廠自產(chǎn)一輛A型小轎車用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額83680元，國家稅務(wù)總局對該車同類型車輛核定的車輛購置稅最低計稅價格為85800元。 ⑥購小轎車零部件、原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5800000元，稅款為986000元；取得的專用發(fā)票已于當(dāng)月向稅務(wù)機關(guān)申請并通過認(rèn)證。 ⑦從國外進口一批小轎車零部件，支付給國外的貨價1300000元、賣方傭金20000元，運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費180000元；取得的海關(guān)增值稅完稅憑證當(dāng)月未向稅務(wù)機關(guān)申請認(rèn)證。 ⑧從小規(guī)模納稅人處購進小轎車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票。 ⑨本廠直接組織收購廢舊小汽車，支付收購金額60000元。 ⑩本月共向客戶收取提車加急費121680元。（已知小轎車的消費稅稅率5%，小轎車零部件的進口關(guān)稅率為20%）要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）計算進口小轎車零件在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅額；（2）計算該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進項稅額；（3）計算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅；（4）計算該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅
1、納稅人自產(chǎn)貨物用于下列用途時,不需繳納增值稅的有( )
A、用于職工福利和獎勵
B、用于連續(xù)生產(chǎn)其他應(yīng)稅貨物
C、用于繳納營業(yè)稅項目
D、用于饋贈、贊助
2、某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售一批化妝品，取得銷售收入（含增值稅）81900元。已知該化妝品適用消費稅率為30%，該化工企業(yè)4月份應(yīng)繳納的消費稅稅額為（ ）元。
A、21000
B、22200
C、24570
D、25770
3、2006年3月，某音樂茶座門票收入1萬元，臺位費、點歌費等收入5萬元，茶水煙酒、飲料收入12萬元；發(fā)生工資性支出1.8萬元，水電費以及購買煙酒等支出3.6萬元。已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用營業(yè)稅稅率為15%。該音樂茶座3月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A、0.15
B、0.9
C、1.89
D、2.7
4、某賓館附設(shè)化妝品零售部，但沒有分別核算賓館服務(wù)營業(yè)額和化妝品銷售額。對該賓館取得的營業(yè)額和銷售額應(yīng)（ ）。
A、一并征收營業(yè)稅
B、一并征收增值稅
C、一并征收消費稅
D、從高稅率計算征收
5、宏圖三包電腦公司（增值稅一般納稅人）2006年10月銷售給某商場100臺電腦，不含稅價為每臺5000元，并開具增值稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場支付運輸費2000元（電腦公司開具普通發(fā)票）。當(dāng)月電腦公司準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為65000元。電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）
A、7649.57元
B、20000元
C、20290.60元
D、20340元
6、根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人采取賒銷方式銷售貨物的，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。
A、發(fā)出貨物的當(dāng)天
B、收到貨物的當(dāng)天
C、合同約定的收款日期的當(dāng)天
D、簽訂合同的當(dāng)天
7、某五金工具廠為小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為6%。2006年3月份，該工廠得銷售收入（含增值稅）5512元，則該廠3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。
A、312
B、330.72
C、884
D、937.04
8、納稅人經(jīng)營不同稅率應(yīng)稅消費品，其稅率運用正確的是（ ）。
A、未分別核算不同稅率消費品的，從低適用稅率計算消費稅
B、分別核算不同稅率消費品的，從高適用稅率計算應(yīng)納消費稅
C、將不同稅率消費品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別按各自適用稅率計算應(yīng)納稅額
D、將不同稅率消費品組成套裝銷售，從高適用稅率計算應(yīng)納稅額
9、下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
A、增值稅小規(guī)模納稅人
B、增值稅一般納稅人
C、銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人
D、不能向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人
10、下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ ）。
A、批發(fā)、零售商品
B、進口貨物
C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D、提供修理修配勞務(wù)
11、某歌星租用體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3%。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為（ ）元。
A、15300
B、14940
C、18000
D、17640
12、甲建筑工程公司總承包一項工程項目，工程總價為2000萬元。其中，甲公司將金額為400萬元的工程裝潢業(yè)務(wù)分包給乙裝潢公司。甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）。
A、48萬元
B、60萬元
C、80萬元
D、100萬元
13、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）
A、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年不含稅銷售額為150萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年不含稅銷售額為90萬元以上，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
14、增值稅的一般納稅人，取得運輸部門的發(fā)票上注明購進貨物支付運費90元、裝卸費20元、保險費30元。所以按7%計算準(zhǔn)予抵扣的進項稅額是（ ）元。
A、6.3
B、7.7
C、9.8
D、10.15
15、2006年3月，某縣郵政局發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：傳遞函件、包件取得收入3萬元，報刊發(fā)行收入9萬元，郵務(wù)物品銷售和其他郵政業(yè)務(wù)收入8萬元；發(fā)生工資等支出6萬元。已知郵政局適用的營業(yè)稅稅率為3%。該郵政局3月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A、0.42
B、0.60
C、1.00
D、1.18
16、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（ ）。
A、以無形資產(chǎn)投資入股，參與利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為
B、以不動產(chǎn)投資入股，參與利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為
C、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人
D、銷售貨物
17、某進出口公司2006年9月購進牛仔布料委托加工成服裝出口，取得牛仔布料增值稅專用發(fā)票一張，注明計稅金額10000元（退稅率為13%）；取得服裝加工費增值稅專用發(fā)票注明金額2000元（退稅率為17%），該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額為（ ）元
A、1300
B、1640
C、2040
D、1560
18、下列各項進項稅額中，計算增值稅時準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
A、按照買價和規(guī)定的扣除率計算的購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額
B、購進固定資產(chǎn)的進項稅額
C、用于集體福利的購進貨物的進項稅額
D、非正常損失的購進貨物的進項稅額
19、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
A、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物
B、向消費者銷售應(yīng)稅貨物
C、將自產(chǎn)貨物用于個人消費
D、銷售不動產(chǎn)
20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取賒銷方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。
A、發(fā)出貨物的當(dāng)天
B、收到貨物的當(dāng)天
C、按合同約定的收款日期的當(dāng)天
D、簽訂合同的當(dāng)天
21、根據(jù)《消費稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品銷售額的是（ ）。
A、向購買方收取的手續(xù)費
B、向購買方收取的價外基金
C、向購買方收取的增值稅稅款
D、向購買方收取的消費稅稅款
22、某酒廠為增值稅一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時收取單獨核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為（ ）
A、13600元
B、13890.60元
C、15011.32元
D、15301.92元
23、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，在計算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時，下列有關(guān)確定營業(yè)額的表述中，正確的是（ ）。
A、外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價為營業(yè)額
B、外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額
C、單位進行演出，以全部票價收入為營業(yè)額
D、運輸企業(yè)以實際收入減去運輸工具的折舊后的余額為營業(yè)額
24、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品或饋贈、贊助等方面，應(yīng)在移送使用時納稅，如果沒有同類消費品的銷售價格，應(yīng)按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格的計算公式是（ ）。
A、組成計稅價格=成本+利潤
B、組成計稅價格=成本+費用
C、組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1－消費稅稅率）
D、組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1＋消費稅稅率）
25、下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的是（ ）
A、將自產(chǎn)貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天
B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
C、采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
D、將自產(chǎn)貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天
二、多項選擇題
1、根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應(yīng)稅消費品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣，下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有（ ）。
A、外購的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品
B、委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)玉石首飾
C、外購的已稅汽車用于改裝成小貨車
D、外購的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙
2、混合銷售行為，其基本特征有（ ）。
A、既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)
B、發(fā)生在同一項銷售行為中
C、從一個購買方取得貨款
D、從不同購買方收取貨款
3、下列各項中，應(yīng)包括在進口貨物的完稅價格中的有（ ）。
A、由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金
B、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用
C、由買方負(fù)擔(dān)的設(shè)備安裝調(diào)試費
D、由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費
4、下列項目，不繳納增值稅的有（ ）。
A、郵政部門、集郵公司銷售的集郵商品
B、供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水
C、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)
D、銀行銷售票據(jù)的業(yè)務(wù)
5、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（ ）。
A、某足球俱樂部的門票收入
B、某娛樂城隨卡拉OK服務(wù)取得的銷售啤酒收入
C、某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費
D、某企業(yè)生產(chǎn)郵票首日封取得的收入
6、下列各項中，屬于違反我國增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的情形有（ ）。
A、借用他人增值稅專用發(fā)票
B、拆本使用增值稅專用發(fā)票
C、銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票
D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)開具增值稅專用發(fā)票
7、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，在計算金融保險業(yè)的營業(yè)稅時，下列有關(guān)營業(yè)額的確定方法符合稅法規(guī)定的有（ ）。
A、一般貸款業(yè)務(wù)以利息收入全額為營業(yè)額
B、有價證券買賣業(yè)務(wù)以賣出價為營業(yè)額
C、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額
D、外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A、銷售古舊圖書
B、融資租賃業(yè)務(wù)
C、將購入貨物用于對外投資
D、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)
9、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游
B、境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供保險
C、境外保險機構(gòu)以在境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險服務(wù)
D、所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用
10、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的有（ ）。
A、卷煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙
B、日化企業(yè)將自產(chǎn)化妝品用于職工福利
C、外貿(mào)企業(yè)進口彩色電視機
D、商業(yè)企業(yè)的銷售摩托車
11、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于關(guān)稅納稅人的有（ ）。
A、進口貨物的收貨人
B、出口貨物的發(fā)貨人
C、攜帶物品進境的入境人員
D、進境郵遞物品的收件人
12、下列屬于增值稅兼營行為的有（ ）。
A、運輸企業(yè)銷售貨物并運輸所售貨物
B、建材商店銷售建材，也提供裝飾裝修服務(wù)
C、電梯廠銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝
D、商場銷售商品，并為顧客提供餐飲娛樂服務(wù)
13、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，表述正確的是（ ）。
A、包裝物隨同應(yīng)消費品銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也不論會計上如何核算，均應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅消費品的銷售額計征消費稅
B、逾期包裝物押金應(yīng)計入銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率計征消費稅
C、收取1年以上的包裝物押金應(yīng)計入銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率計征消費稅
D、酒類產(chǎn)品的包裝物押金，無論押金是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計征消費稅
14、下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（ ）。
A、委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納
B、進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或其代理人向報送地海關(guān)申報繳納
C、納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納
D、納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報繳納
15、出口下列貨物時，增值稅實行免稅但不退稅政策的有（ ）。
A、進料加工復(fù)出口的貨物
B、舊圖書
C、國家出口計劃內(nèi)的卷煙
D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品
16、下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有（ ）。
A、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當(dāng)天
B、采取預(yù)收貨款方式的銷售貨物，為實際收到貨款的當(dāng)天
C、采取分期收款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當(dāng)天
D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天
17、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A、某商場銷售一批黃金首飾
B、某電子公司將境內(nèi)一棟房產(chǎn)贈送他人
C、某房地產(chǎn)公司在境內(nèi)新建一棟寫字樓后銷售
D、某工業(yè)企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓專利權(quán)給W企業(yè)在境內(nèi)使用
18、根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人用于（ ）的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算繳納消費稅。
A、換取生產(chǎn)資料
B、換取消費資料
C、投資入股
D、抵償債務(wù)
19、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)
B、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥
C、郵局銷售集郵商品
D、郵局發(fā)行報刊
20、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（ ）。
A、將貨物用于集體福利
B、向出口企業(yè)銷售貨物
C、向一般納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D、向消費者銷售貨物
21、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。
A、因自然災(zāi)害毀損的外購商品
B、企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購原材料
C、在建工程耗用的外購原材料
D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)
22、對于實行從量定額征稅的應(yīng)稅消費品，下列計稅依據(jù)正確的有（ ）。
A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量
B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)，為應(yīng)稅消費品的全部生產(chǎn)數(shù)量
C、委托加工應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量
D、委托加工應(yīng)稅消費中的計稅依據(jù)，為納稅人交付的應(yīng)稅消費品數(shù)量
23、某公司從美國進口一批貨物，根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在該公司發(fā)生的下列費用中，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的有（ ）。
A、支付的賣方傭金
B、支付給購買方自己的采購代理人的買方傭金
C、進口貨物起卸前的保險費
D、支付進口貨物的專利費
三、判斷題
1、增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人，不征收增值稅。（ ） 對錯
2、委托加工的應(yīng)稅消費品，如果沒有同類消費品的銷售價格，企業(yè)可按委托加工合同上注明的材料成本與加工費之和視為銷售價格，計算代收代繳消費稅。（ ） 對錯
3、對營業(yè)稅納稅人銷售某項不動產(chǎn)價格明顯偏低而又沒有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)首先按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定其營業(yè)額。（ ） 對錯
4、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號摩托車30輛，以每輛出廠價12000元（不含增值稅）售給自設(shè)非獨立核算的門市部；門市部又以每輛16380元（含增值稅）售給消費者。該摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月應(yīng)繳納消費稅稅額為42000元（摩托車適用消費稅稅率10%）。（ ） 對錯
5、進口貨物的完稅價格中包括由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用。（ ） 對錯
6、某大型商場經(jīng)營自行車銷售業(yè)務(wù)，同時附設(shè)了自行車修理修配門市部。該商場進行增值稅納稅申報時，應(yīng)將該門市部提供勞務(wù)收入計入應(yīng)稅銷售額 。（ ） 對錯
7、總分機構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)可由總機構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（ ） 對錯
8、A保險公司承保一項保險業(yè)務(wù)，并取得保費收入960萬元后，又付保費320萬元請B保險公司提供分保險，A保險公司應(yīng)納營業(yè)稅為320萬元。（ ） 對錯
9、增值稅納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額分別開具發(fā)票且分別進行會計核算的，可以按折扣后的銷售額計算繳納增值稅。（ ） 對錯
10、外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)退消費稅稅款=外貿(mào)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品支付的全部款額×退稅率。（ ） 對錯
11、某生產(chǎn)企業(yè)本月接受委托加工應(yīng)稅消費品（沒有同類消費品銷售價格），收取的加工費為18萬元、增值稅3.06萬元；委托方提供的原材料成本為585萬元。該生產(chǎn)企業(yè)代收代繳的消費稅為106.41萬元（應(yīng)稅消費品消費稅稅率為15%）。（ ） 對錯
12、營業(yè)稅的納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機構(gòu)申報納稅。（ ） 對錯
13、某酒廠（小規(guī)模納稅人）通過自設(shè)非獨立核算門市部以出廠價銷售一批自產(chǎn)果酒，開具普通發(fā)票上注明銷售額5000元，成本3000元，消費稅率15%，其計征消費稅的銷售額應(yīng)為3000×（1+10%）÷（1-15%）=3882（元）。（ ） 對錯
14、某小型超市由三位下崗工人合伙舉辦，2002年銷售額達到120萬元，且單獨聘請會計人員管理賬目。該超市可以認(rèn)定為一般納稅人。（ ） 對錯
15、在確定關(guān)稅完稅價格時，進口人為購買進口貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費用，應(yīng)計入成交價格。（ ） 對錯
16、外購固定資產(chǎn)的進項稅額不得抵扣，但是因此發(fā)生的運輸費用可以計算進項稅額抵扣。（ ） 對錯
17、按照增值稅有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金折扣可以從銷售額中扣除。（ ） 對錯
18、某公司以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險，則該公司應(yīng)繳納營業(yè)稅。（ ） 對錯
四、計算分析題
1、某化工生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），兼營出口業(yè)務(wù)與內(nèi)銷業(yè)務(wù)。2006年11月、12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 11月份業(yè)務(wù)如下： ①國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上，注明增值稅額14.45萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，材料已驗收入庫；支付購貨運費10萬元，并取得運輸公司開具的普通發(fā)票；外購燃料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額25.5萬元，其中20%用于本企業(yè)基建工程；以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費30萬元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.1萬元，專用發(fā)票均經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月從國內(nèi)免稅購入原材料10萬元。 ②內(nèi)銷貨物不含稅收入150萬元，出口貨物離岸價格90萬元，支付銷貨運費2萬元，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。 ③另有上期留抵稅額16萬元。 12月份業(yè)務(wù)如下： ①國內(nèi)采購原料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，貨已入庫，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。 ②進料加工免稅進口料件到岸價格40萬元，海關(guān)實征關(guān)稅10萬元 ③內(nèi)銷貨物不含稅收入80萬元，出口貨物離岸價140萬元。（出口貨物原征稅率為17%，退稅率為11%）要求：根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題：（1）該企業(yè)11月份出口退稅額為多少？（2）該企業(yè)12月份出口當(dāng)月應(yīng)納稅額多少？（3）該企業(yè)12月份出口退稅額為多少？
2、A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱A企業(yè)）與遠(yuǎn)洋商貿(mào)公司（本題下稱遠(yuǎn)洋公司）均為增值稅一般納稅人，2006年8月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）A企業(yè)從遠(yuǎn)洋公司購進生產(chǎn)用原材料和零部件，貨款180萬元，取得遠(yuǎn)洋公司開具的增值稅專用發(fā)票，貨物已驗收入庫，貨款和稅款未付。（2）遠(yuǎn)洋公司從A企業(yè)購買電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。遠(yuǎn)洋公司以銷貨款抵頂應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。（3）A企業(yè)為遠(yuǎn)洋公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元和調(diào)試費收入2.34萬元。制作過程中委托丙公司進行專業(yè)加工，支付加工費2萬元、增值稅0.34萬元，取得丙公司增值稅專用發(fā)票。（4）遠(yuǎn)洋公司向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費，60%零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。（5）遠(yuǎn)洋公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。要求：（1）計算A企業(yè)2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。（2）計算遠(yuǎn)洋公司2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。
3、某商業(yè)銀行2006第四季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ①取得人民幣貸款利息收入80萬元；外匯貸款利息收入20萬美元（匯率按1美元＝8.30元人民幣折算）。另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬元人民幣。 ②轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價差為10萬元，銷售支票收入2萬元，專項國債轉(zhuǎn)貸利息收入8萬元。 ③銷售黃金15萬元，其購入價為12萬元。 ④代理買賣證券手續(xù)費收入30萬元，支付給證券交易所手續(xù)費22萬元。 ⑤變賣房產(chǎn)取得收入200萬元，出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元，將一閑置土地投資，取得10％股份，年終分利20萬元。要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1） 計算該銀行上述第①筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。（2） 計算該銀行上述第②、③筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。（3） 計算該銀行上述第④筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。（4） 計算該銀行上述第⑤筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額
4、某公司2003年10月發(fā)生下業(yè)務(wù)：（1）從國外進口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價格為820 000元，已繳納關(guān)稅230 000元。（2）委托某工廠B類化妝品，提供原材料價值68 000元，支付加工費2 000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價格）。（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護膚品，取得銷售額580 000元（不含增值稅）。（4）國慶節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護膚品，計稅價格8 000元（不含增值稅）其他相關(guān)資料：化妝品適用的消費稅稅率為30%，要求：（1）計算A類化妝品應(yīng)繳納的消費稅。（2）計算B類化妝品應(yīng)繳納的消費稅。（3）計算C類護膚品應(yīng)繳納的消費稅。（4）計算該公司10月份應(yīng)繳納的消費稅。
五、綜合題
1、2006年4月，市財稅部門在對某家具公司進行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)該家具公司3月份發(fā)生以下事項：（1）發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù)，扣減當(dāng)月銷項稅額1700萬元。據(jù)查，該銷售退回的家具系2月7日銷售的，當(dāng)時向購買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為1700萬元；3月5日，因該批家具質(zhì)量問題，對方全部退貨；4月6日，收到購買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。（2）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進行相關(guān)繳納增值稅的核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價（含增值稅）為117元。（3）從庫房領(lǐng)出外購木材一批用于新建公司辦公樓，價款（不含增值稅）為1500萬元，負(fù)擔(dān)的增值稅進項稅額為255元，該進項稅額已在3月份計算應(yīng)繳納增值時從銷項稅額中抵扣。已知，家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述情況，回答下列問題：（1）家具公司3月份扣減銷項稅額1700萬元是否符合我國稅法的規(guī)定？簡要說明理由。（2）家具公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡要說明理由。（3）家具公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進項稅額在3月份銷項稅額中抵扣的做法是否符合我國法律規(guī)定？簡要說明理由。（4）家具公司是否是補繳3月份增值稅？如果需要補繳，應(yīng)補繳增值稅稅額是多少？
2、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售A型的小汽車，出廠不含稅單價為每輛90 000元。2007年1月份購銷情況如下： ①向當(dāng)?shù)仄囐Q(mào)易中心銷售80輛，汽車貿(mào)易中心當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬。 ②向外地特約經(jīng)銷點銷售50輛，并支付給運輸單位10000元，取得運輸單位開具給汽車制造廠的貨運發(fā)票上注明運費8000元，裝卸費2000元；取得的貨運發(fā)票已于當(dāng)月通過稅務(wù)機關(guān)的比對。 ③銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價100000元，賬面原值150000元。 ④逾期仍未收回的包裝物押金70200元，計入銷售收入。 ⑤將本廠自產(chǎn)一輛A型小轎車用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額83680元，國家稅務(wù)總局對該車同類型車輛核定的車輛購置稅最低計稅價格為85800元。 ⑥購小轎車零部件、原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5800000元，稅款為986000元；取得的專用發(fā)票已于當(dāng)月向稅務(wù)機關(guān)申請并通過認(rèn)證。 ⑦從國外進口一批小轎車零部件，支付給國外的貨價1300000元、賣方傭金20000元，運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費180000元；取得的海關(guān)增值稅完稅憑證當(dāng)月未向稅務(wù)機關(guān)申請認(rèn)證。 ⑧從小規(guī)模納稅人處購進小轎車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票。 ⑨本廠直接組織收購廢舊小汽車，支付收購金額60000元。 ⑩本月共向客戶收取提車加急費121680元。（已知小轎車的消費稅稅率5%，小轎車零部件的進口關(guān)稅率為20%）要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）計算進口小轎車零件在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅額；（2）計算該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進項稅額；（3）計算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅；（4）計算該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅