（1）做好年終盤點工作，對企業(yè)的資產(chǎn)及債權(quán)進行盤點核對，對清理出來的需報批的財產(chǎn)損失，連同年度內(nèi)發(fā)生的財產(chǎn)損失，及時準備報批材料向主管稅務(wù)機關(guān)報批。主要包括：
①因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭、政治事件等不可抗力或者人為管理責(zé)任，導(dǎo)致庫存現(xiàn)金、銀行存款、存貨、交易性金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的損失；
②應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失；
③存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資因發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害而確認的財產(chǎn)損失（注意各項目永久或?qū)嵸|(zhì)性損害的情形，要充分利用）； 考試大為你加油
④因被投資方解散、清算等發(fā)生的投資損失（不包括轉(zhuǎn)讓損失）；
⑤按規(guī)定可以稅前扣除的各項資產(chǎn)評估損失；
⑥因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財產(chǎn)損失；
⑦國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)之外的企業(yè)間的直接借款損失。
（2）檢查有無應(yīng)計未計應(yīng)提未提費用，在12月份及時做出補提補計，做到應(yīng)提均提、應(yīng)計均計。
①檢查固定資產(chǎn)折舊計提情況，無形資產(chǎn)、長期待攤費用攤銷情況，對漏計折舊、漏計攤銷的予以補提補計。
②檢查福利費和職工教育經(jīng)費計提情況，這兩項費用是法定的可以按計稅工資比例進行稅前扣除的費用，是企業(yè)的一項權(quán)益，應(yīng)計提。工會經(jīng)費不繳納的不用計提。
（3）查閱以前年度的所得稅納稅申報資料（建立納稅調(diào)整臺賬），查找與本期納稅申報有關(guān)系的事項。主要包括：
①未彌補虧損；
②納稅調(diào)整事項，如未攤銷完的開辦費、廣告費等。
（4）對年度賬務(wù)進行梳理，整理本年度發(fā)生的納稅調(diào)整事項，做到心中有數(shù)。能通過賬務(wù)處理的，在年度結(jié)賬前進行處理。
（5）注意其他稅種的“匯算清繳”。企業(yè)所得稅納稅申報是對賬務(wù)一次詳細地梳理的過程，其間發(fā)現(xiàn)的其他涉稅問題也應(yīng)一并處理。如視同銷售漏交的增值稅；未按查補繳納的增值稅計繳的城建稅、教育費附加；未及時申報的印花稅等。稅務(wù)機關(guān)在對企業(yè)所得稅匯算清繳時也會對相關(guān)涉稅問題一并檢查并做出處理。
（6）年度中做預(yù)繳申報時，在不造成多繳所得稅的情況下，需做納稅調(diào)整的盡量做納稅調(diào)整，雖然不做納稅調(diào)整也不構(gòu)成偷稅，但這樣做的好處一是能及時記錄反映納稅調(diào)整事項，二是能及時反映調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。
（7）對于預(yù)繳申報時不能及時做納稅調(diào)整的事項，應(yīng)養(yǎng)成及時記錄的習(xí)慣。
（8）對與企業(yè)所得稅相關(guān)的主要稅務(wù)法規(guī)，結(jié)合最新的此類稅法，每年至少要細讀一遍。
（9）在某些事項的處理上當(dāng)與主管稅務(wù)機關(guān)理解不一致或稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部人員理解也不一致時，宜采用穩(wěn)妥、保險的處理方法。
①因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭、政治事件等不可抗力或者人為管理責(zé)任，導(dǎo)致庫存現(xiàn)金、銀行存款、存貨、交易性金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的損失；
②應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失；
③存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資因發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害而確認的財產(chǎn)損失（注意各項目永久或?qū)嵸|(zhì)性損害的情形，要充分利用）； 考試大為你加油
④因被投資方解散、清算等發(fā)生的投資損失（不包括轉(zhuǎn)讓損失）；
⑤按規(guī)定可以稅前扣除的各項資產(chǎn)評估損失；
⑥因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財產(chǎn)損失；
⑦國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)之外的企業(yè)間的直接借款損失。
（2）檢查有無應(yīng)計未計應(yīng)提未提費用，在12月份及時做出補提補計，做到應(yīng)提均提、應(yīng)計均計。
①檢查固定資產(chǎn)折舊計提情況，無形資產(chǎn)、長期待攤費用攤銷情況，對漏計折舊、漏計攤銷的予以補提補計。
②檢查福利費和職工教育經(jīng)費計提情況，這兩項費用是法定的可以按計稅工資比例進行稅前扣除的費用，是企業(yè)的一項權(quán)益，應(yīng)計提。工會經(jīng)費不繳納的不用計提。
（3）查閱以前年度的所得稅納稅申報資料（建立納稅調(diào)整臺賬），查找與本期納稅申報有關(guān)系的事項。主要包括：
①未彌補虧損；
②納稅調(diào)整事項，如未攤銷完的開辦費、廣告費等。
（4）對年度賬務(wù)進行梳理，整理本年度發(fā)生的納稅調(diào)整事項，做到心中有數(shù)。能通過賬務(wù)處理的，在年度結(jié)賬前進行處理。
（5）注意其他稅種的“匯算清繳”。企業(yè)所得稅納稅申報是對賬務(wù)一次詳細地梳理的過程，其間發(fā)現(xiàn)的其他涉稅問題也應(yīng)一并處理。如視同銷售漏交的增值稅；未按查補繳納的增值稅計繳的城建稅、教育費附加；未及時申報的印花稅等。稅務(wù)機關(guān)在對企業(yè)所得稅匯算清繳時也會對相關(guān)涉稅問題一并檢查并做出處理。
（6）年度中做預(yù)繳申報時，在不造成多繳所得稅的情況下，需做納稅調(diào)整的盡量做納稅調(diào)整，雖然不做納稅調(diào)整也不構(gòu)成偷稅，但這樣做的好處一是能及時記錄反映納稅調(diào)整事項，二是能及時反映調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。
（7）對于預(yù)繳申報時不能及時做納稅調(diào)整的事項，應(yīng)養(yǎng)成及時記錄的習(xí)慣。
（8）對與企業(yè)所得稅相關(guān)的主要稅務(wù)法規(guī)，結(jié)合最新的此類稅法，每年至少要細讀一遍。
（9）在某些事項的處理上當(dāng)與主管稅務(wù)機關(guān)理解不一致或稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部人員理解也不一致時，宜采用穩(wěn)妥、保險的處理方法。