深財會[2004]29號文
各注冊會計師：
我局根據(jù)《中國注冊會計師法》，經(jīng)請示財政部、廣東省財政廳，決定開展對設立注冊地在寶安區(qū)和龍崗區(qū)（以下簡稱特區(qū)外）的會計師事務所的審批工作。注冊會計師可以在特區(qū)外申請設立會計師事務所，審批實行“隨時申請，隨時審批”的原則?，F(xiàn)將注冊地在寶安區(qū)、龍崗區(qū)的會計師事務所的審批工作有關事項通知如下：
一、設立合伙會計師事務所，應當具備以下條件：
（1） 有二名以上的合伙人；
（2） 有書面合伙協(xié)議；
（3） 有會計師事務所的名稱；
（4） 有固定的辦公場所。
二、設立有限責任會計師事務所，應當具備下列條件：
（1） 有五名以上的股東；
（2） 有一定數(shù)量的專職從業(yè)人員；
（3） 有不少于人民幣三十萬元的注冊資本；
（4） 有股東共同制定的章程；
（5） 有會計師事務所的名稱；
（6） 有固定的辦公場所。
三、會計師事務所的合伙人或者股東，應當具備下列條件：
（一）持有中華人民共和國注冊會計師證書（以下簡稱“注冊會計師證書”）；
（二）最近三年內(nèi)沒有因為執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰。
有限責任會計師事務所的股東還應當有取得注冊會計師證書后在境內(nèi)會計師事務所從事法定業(yè)務三年以上的經(jīng)歷；
四、會計師事務所應當設立主任會計師。
合伙會計師事務所的主任會計師由執(zhí)行會計師事務所事務的合伙人擔任。
有限責任會計師事務所的主任會計師由法定代表人擔任，法定代表人由股東擔任。
五、申請設立會計師事務所的合伙人或者股東在申請設立會計師事務所之前，應當在省級注冊會計師協(xié)會辦理完從原會計師事務所轉出的手續(xù)。若為原會計師事務所合伙人或股東，還應當按照有關法律、行政法規(guī)，以及合伙人協(xié)議或者章程辦理完退伙或者股權轉讓手續(xù)。
六、設立會計師事務所應當由全體合伙人或者全體股東向市財政部門申請。申請設立會計師事務所應當向市財政部門提交以下材料（所有表格需同時報送電子文檔，其他材料提交原件和復印件，復印件統(tǒng)一用A4復印紙）：
（一）《設立會計師事務所申請表》（附表1）；
（二）會計師事務所合伙人或者股東情況匯總表（附表2）；
（三）注冊會計師情況匯總表（附表3）；
（四）批準設立會計師事務所有關情況表（附表4）；
（五）工商行政管理部門出具的企業(yè)名稱預先核準通知書；
（六）全體合伙人或者全體股東現(xiàn)所在的省級注冊會計師協(xié)會為其出 具已轉出原會計師事務所的證明，若合伙人或者股東為原會計師事務所合伙人或者股東的，還應提交退伙或者股權轉讓證明；
（七）全體合伙人或者全體股東現(xiàn)所在的省級注冊會計師協(xié)會或者省級財政部門為其出具的最近三年沒有因為執(zhí)業(yè)行業(yè)受到行政處罰的證明；
（八）會計師事務所注冊會計師的注冊會計師證書（其復印件應包含證書內(nèi)所有記錄頁）；
（九）書面合伙協(xié)議或者股東共同制定的章程；
（十）辦公場所的產(chǎn)權或者使用權的有效證明。
設立有限責任會計師事務所，申請人還應當提交有限責任會計師事務所的驗資證明和股東現(xiàn)所在的省級注冊會計師協(xié)會為其出具的從事法定業(yè)務經(jīng)歷的證明（證明中必須寫明注冊會計師批準文件時間和在事務所工作的時間，精確到年月，年限按足月計算）。
因合并或者分立新設會計師事務所的，申請人還應當提交合并協(xié)議或者分立協(xié)議。
申請人對申請材料內(nèi)容的真實性負責。
七、市財政部門批準設立注冊地在寶安區(qū)、龍崗區(qū)的會計師事務所，應當按照下列程序辦理：
（一）對申請人提交的申請材料進行審查，并核對有關復印件與原件是否相符。對于申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在五日內(nèi)一次性告知申請人需要補正的全部內(nèi)容；逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理。對申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求提交全部補正申請材料的應當受理。受理申請或者不予受理申請，應當向申請人出具加蓋本行政機關專用印章和注明日期的書面憑證。
（二）對申請材料的內(nèi)容進行審查，并將申請材料中有關會計師事務所名稱以及合伙人執(zhí)業(yè)資格或者股東執(zhí)業(yè)資格及執(zhí)業(yè)時間等情況予以公示（公示期為自受理申請之日起十日）。
（三）自受理申請之日起三十日內(nèi)作出批準或者不予批準設立會計師事務所的決定。
（四）作出批準設立會計師事務所決定的，應當自作出批準決定之日起十日內(nèi)向申請人下達批準文件、頒發(fā)會計師事務所執(zhí)業(yè)證書。批準文件中應當至少載明下列批準的事項：
1、 會計師事務所的名稱和組織形式；
2、 會計師事務所合伙人或者股東的姓名；
3、 會計師事務所主任會計師的姓名；
4、 有限責任會計師事務所的注冊資本；
5、 會計師事務所的辦公場所；
6、 會計師事務所的業(yè)務范圍。
（五）市財政部門作出不予批準設立會計師事務所決定的，應當自作出不予批準決定之日起十日內(nèi)書面通知申請人，書面通知中應說明不予批準的理由，并告知申請人享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權利。
八、經(jīng)市財政部門批準設立的會計師事務所，應當依法辦理工商登記手續(xù)。
九、會計師事務所的合伙人或者股東應當自會計師事務所辦理完工商登記手續(xù)之日起六十日內(nèi)辦理完轉入該會計師事務所的手續(xù)。
注冊會計師在未辦理完轉入手續(xù)之前，不得在新設立的會計師事務所執(zhí)業(yè)。
十、外地會計師事務所可以按照本規(guī)定在特區(qū)外設立分所。
會計師事務所應當在人事、財務、執(zhí)業(yè)標準、質量控制等方面對其設立的分所進行統(tǒng)一管理，并對分所的業(yè)務活動和債務承擔法律責任。
十一、外地會計師事務所申請設立分所，應當具備下列條件：
（一）依法成立三年以上，內(nèi)部管理制度健全；
（二）注冊會計師數(shù)量（不包括擬轉到分所執(zhí)業(yè)的注冊會計師）不低于四十名；
（三）有限責任會計師事務所上年末的凈資產(chǎn)和職業(yè)風險基金總額不低于人民幣二百萬元，合伙會計師事務所上年末的凈資產(chǎn)和職業(yè)風險基金總額不低于人民幣一百萬元；
（四）在申請設立分所前三年內(nèi)沒有因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰；
（五）已設立的分所前三年沒有因為執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰。
因合并或者分立新設的會計師事務所申請設立分所的，其成立時間可以合并或者分立前會計師事務所的成立時間為準。
十二、外地會計師事務所設立的分所，應當具備下列條件：
（一）分所負責人為會計師事務所的合伙人或者股東；
（二）至少有五名注冊會計師（含分所負責人）；
（三）有固定的辦公場所。
十三、分所的名稱應當采用“會計師事務所名稱+深圳+分所”的形式。
十四、外地會計師事務所設立分所，應當向市財政部門提交下列材料：
（一）會計師事務所設立分所申請表（附表5）；
（二）會計師事務所全體合伙人或者股東會作出的設立分所的決議；
（三）注冊會計師情況匯總表（附表3）；
（四）會計師事務所上年度資產(chǎn)負債表；
（五）會計師事務所擬設立的分所注冊會計師的注冊會計師證書；
（六）會計師事務所及已設立分所所在的省級注冊會計師協(xié)會或者省級財政部門為其出具的前三年內(nèi)沒有因為執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰的證明；
（七）會計師事務所對分所的管理辦法（包括人事、財務、執(zhí)業(yè)標準、質量控制等方面）；
（八）分所辦公場所的產(chǎn)權或者使用權的有效證明。
合并后的會計師事務所于合并當年提出設立分所的，不需要提交前款第 （四）項規(guī)定的材料，但應當提交合并協(xié)議和合并基準日的資產(chǎn)負債表。
十五、市財政部門批準外地會計師事務所設立分所的程序比照上述第七條規(guī)定辦理。
市財政部門應當自受理設立分所申請之日起二十日內(nèi)作出決定。批準設立會計師事務所分所的，應當向申請人下達批準文件、頒發(fā)會計師事務所分所執(zhí)業(yè)證書、予以公告。
十六、會計師事務所設立分所經(jīng)市財政部門批準后，應當依法辦理分所工商登記手續(xù)。
特此通知
各注冊會計師：
我局根據(jù)《中國注冊會計師法》，經(jīng)請示財政部、廣東省財政廳，決定開展對設立注冊地在寶安區(qū)和龍崗區(qū)（以下簡稱特區(qū)外）的會計師事務所的審批工作。注冊會計師可以在特區(qū)外申請設立會計師事務所，審批實行“隨時申請，隨時審批”的原則?，F(xiàn)將注冊地在寶安區(qū)、龍崗區(qū)的會計師事務所的審批工作有關事項通知如下：
一、設立合伙會計師事務所，應當具備以下條件：
（1） 有二名以上的合伙人；
（2） 有書面合伙協(xié)議；
（3） 有會計師事務所的名稱；
（4） 有固定的辦公場所。
二、設立有限責任會計師事務所，應當具備下列條件：
（1） 有五名以上的股東；
（2） 有一定數(shù)量的專職從業(yè)人員；
（3） 有不少于人民幣三十萬元的注冊資本；
（4） 有股東共同制定的章程；
（5） 有會計師事務所的名稱；
（6） 有固定的辦公場所。
三、會計師事務所的合伙人或者股東，應當具備下列條件：
（一）持有中華人民共和國注冊會計師證書（以下簡稱“注冊會計師證書”）；
（二）最近三年內(nèi)沒有因為執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰。
有限責任會計師事務所的股東還應當有取得注冊會計師證書后在境內(nèi)會計師事務所從事法定業(yè)務三年以上的經(jīng)歷；
四、會計師事務所應當設立主任會計師。
合伙會計師事務所的主任會計師由執(zhí)行會計師事務所事務的合伙人擔任。
有限責任會計師事務所的主任會計師由法定代表人擔任，法定代表人由股東擔任。
五、申請設立會計師事務所的合伙人或者股東在申請設立會計師事務所之前，應當在省級注冊會計師協(xié)會辦理完從原會計師事務所轉出的手續(xù)。若為原會計師事務所合伙人或股東，還應當按照有關法律、行政法規(guī)，以及合伙人協(xié)議或者章程辦理完退伙或者股權轉讓手續(xù)。
六、設立會計師事務所應當由全體合伙人或者全體股東向市財政部門申請。申請設立會計師事務所應當向市財政部門提交以下材料（所有表格需同時報送電子文檔，其他材料提交原件和復印件，復印件統(tǒng)一用A4復印紙）：
（一）《設立會計師事務所申請表》（附表1）；
（二）會計師事務所合伙人或者股東情況匯總表（附表2）；
（三）注冊會計師情況匯總表（附表3）；
（四）批準設立會計師事務所有關情況表（附表4）；
（五）工商行政管理部門出具的企業(yè)名稱預先核準通知書；
（六）全體合伙人或者全體股東現(xiàn)所在的省級注冊會計師協(xié)會為其出 具已轉出原會計師事務所的證明，若合伙人或者股東為原會計師事務所合伙人或者股東的，還應提交退伙或者股權轉讓證明；
（七）全體合伙人或者全體股東現(xiàn)所在的省級注冊會計師協(xié)會或者省級財政部門為其出具的最近三年沒有因為執(zhí)業(yè)行業(yè)受到行政處罰的證明；
（八）會計師事務所注冊會計師的注冊會計師證書（其復印件應包含證書內(nèi)所有記錄頁）；
（九）書面合伙協(xié)議或者股東共同制定的章程；
（十）辦公場所的產(chǎn)權或者使用權的有效證明。
設立有限責任會計師事務所，申請人還應當提交有限責任會計師事務所的驗資證明和股東現(xiàn)所在的省級注冊會計師協(xié)會為其出具的從事法定業(yè)務經(jīng)歷的證明（證明中必須寫明注冊會計師批準文件時間和在事務所工作的時間，精確到年月，年限按足月計算）。
因合并或者分立新設會計師事務所的，申請人還應當提交合并協(xié)議或者分立協(xié)議。
申請人對申請材料內(nèi)容的真實性負責。
七、市財政部門批準設立注冊地在寶安區(qū)、龍崗區(qū)的會計師事務所，應當按照下列程序辦理：
（一）對申請人提交的申請材料進行審查，并核對有關復印件與原件是否相符。對于申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在五日內(nèi)一次性告知申請人需要補正的全部內(nèi)容；逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理。對申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求提交全部補正申請材料的應當受理。受理申請或者不予受理申請，應當向申請人出具加蓋本行政機關專用印章和注明日期的書面憑證。
（二）對申請材料的內(nèi)容進行審查，并將申請材料中有關會計師事務所名稱以及合伙人執(zhí)業(yè)資格或者股東執(zhí)業(yè)資格及執(zhí)業(yè)時間等情況予以公示（公示期為自受理申請之日起十日）。
（三）自受理申請之日起三十日內(nèi)作出批準或者不予批準設立會計師事務所的決定。
（四）作出批準設立會計師事務所決定的，應當自作出批準決定之日起十日內(nèi)向申請人下達批準文件、頒發(fā)會計師事務所執(zhí)業(yè)證書。批準文件中應當至少載明下列批準的事項：
1、 會計師事務所的名稱和組織形式；
2、 會計師事務所合伙人或者股東的姓名；
3、 會計師事務所主任會計師的姓名；
4、 有限責任會計師事務所的注冊資本；
5、 會計師事務所的辦公場所；
6、 會計師事務所的業(yè)務范圍。
（五）市財政部門作出不予批準設立會計師事務所決定的，應當自作出不予批準決定之日起十日內(nèi)書面通知申請人，書面通知中應說明不予批準的理由，并告知申請人享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權利。
八、經(jīng)市財政部門批準設立的會計師事務所，應當依法辦理工商登記手續(xù)。
九、會計師事務所的合伙人或者股東應當自會計師事務所辦理完工商登記手續(xù)之日起六十日內(nèi)辦理完轉入該會計師事務所的手續(xù)。
注冊會計師在未辦理完轉入手續(xù)之前，不得在新設立的會計師事務所執(zhí)業(yè)。
十、外地會計師事務所可以按照本規(guī)定在特區(qū)外設立分所。
會計師事務所應當在人事、財務、執(zhí)業(yè)標準、質量控制等方面對其設立的分所進行統(tǒng)一管理，并對分所的業(yè)務活動和債務承擔法律責任。
十一、外地會計師事務所申請設立分所，應當具備下列條件：
（一）依法成立三年以上，內(nèi)部管理制度健全；
（二）注冊會計師數(shù)量（不包括擬轉到分所執(zhí)業(yè)的注冊會計師）不低于四十名；
（三）有限責任會計師事務所上年末的凈資產(chǎn)和職業(yè)風險基金總額不低于人民幣二百萬元，合伙會計師事務所上年末的凈資產(chǎn)和職業(yè)風險基金總額不低于人民幣一百萬元；
（四）在申請設立分所前三年內(nèi)沒有因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰；
（五）已設立的分所前三年沒有因為執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰。
因合并或者分立新設的會計師事務所申請設立分所的，其成立時間可以合并或者分立前會計師事務所的成立時間為準。
十二、外地會計師事務所設立的分所，應當具備下列條件：
（一）分所負責人為會計師事務所的合伙人或者股東；
（二）至少有五名注冊會計師（含分所負責人）；
（三）有固定的辦公場所。
十三、分所的名稱應當采用“會計師事務所名稱+深圳+分所”的形式。
十四、外地會計師事務所設立分所，應當向市財政部門提交下列材料：
（一）會計師事務所設立分所申請表（附表5）；
（二）會計師事務所全體合伙人或者股東會作出的設立分所的決議；
（三）注冊會計師情況匯總表（附表3）；
（四）會計師事務所上年度資產(chǎn)負債表；
（五）會計師事務所擬設立的分所注冊會計師的注冊會計師證書；
（六）會計師事務所及已設立分所所在的省級注冊會計師協(xié)會或者省級財政部門為其出具的前三年內(nèi)沒有因為執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰的證明；
（七）會計師事務所對分所的管理辦法（包括人事、財務、執(zhí)業(yè)標準、質量控制等方面）；
（八）分所辦公場所的產(chǎn)權或者使用權的有效證明。
合并后的會計師事務所于合并當年提出設立分所的，不需要提交前款第 （四）項規(guī)定的材料，但應當提交合并協(xié)議和合并基準日的資產(chǎn)負債表。
十五、市財政部門批準外地會計師事務所設立分所的程序比照上述第七條規(guī)定辦理。
市財政部門應當自受理設立分所申請之日起二十日內(nèi)作出決定。批準設立會計師事務所分所的，應當向申請人下達批準文件、頒發(fā)會計師事務所分所執(zhí)業(yè)證書、予以公告。
十六、會計師事務所設立分所經(jīng)市財政部門批準后，應當依法辦理分所工商登記手續(xù)。
特此通知