第1題 注冊會計師在對ABC公司存貨實施監(jiān)盤程序的過程中，應(yīng)當(dāng)具體采取觀察和抽查兩種方法。在現(xiàn)場觀察時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（ ）。
A 確定應(yīng)納入盤點范圍的存貨是否已適當(dāng)整理和排列
B 跟隨存貨盤點人員，觀察盤點計劃的執(zhí)行情況
C 向所有權(quán)人函證被審計單位受托代存存貨的所有權(quán)
D 查明存貨應(yīng)納入而實際未納入盤點范圍的原因
正確答案：B
解析：A、C、D均屬于應(yīng)在被審計單位盤點存貨之前實施的工作。
第2題 貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（ ）。
A 財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管
B 對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策
C 現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金
D 指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
正確答案：C
解析：當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。
第3題 商定程序業(yè)務(wù)報告應(yīng)當(dāng)詳細說明業(yè)務(wù)的目的和商定的程序，以便使用者了解所執(zhí)行工作的性質(zhì)和范圍。商定程序業(yè)務(wù)報告應(yīng)當(dāng)包括下列（ ）內(nèi)容。
A 說明已按照本準(zhǔn)則的規(guī)定和業(yè)務(wù)約定書的要求執(zhí)行了商定程序
B 當(dāng)注冊會計師不具有獨立性時，說明這一事實
C 說明所執(zhí)行的商定程序并不構(gòu)成審計或?qū)忛啠詴嫀煵惶岢鲨b證結(jié)論
D 說明報告僅限于特定主體使用
正確答案：ABCD
解析：
第4題 由于商定程序業(yè)務(wù)不以提供保證為目的，不屬于鑒證業(yè)務(wù)，因此對注冊會計師獨立性的要求與鑒證業(yè)務(wù)有所不同。下列關(guān)于注冊會計師執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)的獨立性的說法中，正確的是（ ）。
A 如果注冊會計師不具有獨立性，應(yīng)當(dāng)在商定程序業(yè)務(wù)報告中說明
B 如果要求注冊會計師具有獨立性，應(yīng)當(dāng)在商定程序業(yè)務(wù)報告中說明
C 通常不對商定程序業(yè)務(wù)提出獨立性要求
D 注冊會計師可以具有獨立性，也可以不具有獨立性，但必須在業(yè)務(wù)約定書中明確約定
正確答案：AC
解析：如要求注冊會計師具有獨立性，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)約定書中約定；如不具有獨立性，應(yīng)在業(yè)務(wù)報告中指明。
第5題 注冊會計師必須在業(yè)務(wù)承接前明確地向客戶指明代編業(yè)務(wù)的性質(zhì)，即代編業(yè)務(wù)既非審計也非審閱，代編業(yè)務(wù)的程序一般不用于或只可部分用來對代編的財務(wù)信息提出鑒證結(jié)論。（ ） 對 錯
正確答案：×
解析：注冊會計師必須在業(yè)務(wù)承接前明確地向客戶指明代編業(yè)務(wù)的性質(zhì)，即代編業(yè)務(wù)既非審計也非審閱，代編業(yè)務(wù)的程序不用于、也無法用來對代編的財務(wù)信息提出任何鑒證結(jié)論。
A 確定應(yīng)納入盤點范圍的存貨是否已適當(dāng)整理和排列
B 跟隨存貨盤點人員，觀察盤點計劃的執(zhí)行情況
C 向所有權(quán)人函證被審計單位受托代存存貨的所有權(quán)
D 查明存貨應(yīng)納入而實際未納入盤點范圍的原因
正確答案：B
解析：A、C、D均屬于應(yīng)在被審計單位盤點存貨之前實施的工作。
第2題 貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（ ）。
A 財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管
B 對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策
C 現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金
D 指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
正確答案：C
解析：當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。
第3題 商定程序業(yè)務(wù)報告應(yīng)當(dāng)詳細說明業(yè)務(wù)的目的和商定的程序，以便使用者了解所執(zhí)行工作的性質(zhì)和范圍。商定程序業(yè)務(wù)報告應(yīng)當(dāng)包括下列（ ）內(nèi)容。
A 說明已按照本準(zhǔn)則的規(guī)定和業(yè)務(wù)約定書的要求執(zhí)行了商定程序
B 當(dāng)注冊會計師不具有獨立性時，說明這一事實
C 說明所執(zhí)行的商定程序并不構(gòu)成審計或?qū)忛啠詴嫀煵惶岢鲨b證結(jié)論
D 說明報告僅限于特定主體使用
正確答案：ABCD
解析：
第4題 由于商定程序業(yè)務(wù)不以提供保證為目的，不屬于鑒證業(yè)務(wù)，因此對注冊會計師獨立性的要求與鑒證業(yè)務(wù)有所不同。下列關(guān)于注冊會計師執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)的獨立性的說法中，正確的是（ ）。
A 如果注冊會計師不具有獨立性，應(yīng)當(dāng)在商定程序業(yè)務(wù)報告中說明
B 如果要求注冊會計師具有獨立性，應(yīng)當(dāng)在商定程序業(yè)務(wù)報告中說明
C 通常不對商定程序業(yè)務(wù)提出獨立性要求
D 注冊會計師可以具有獨立性，也可以不具有獨立性，但必須在業(yè)務(wù)約定書中明確約定
正確答案：AC
解析：如要求注冊會計師具有獨立性，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)約定書中約定；如不具有獨立性，應(yīng)在業(yè)務(wù)報告中指明。
第5題 注冊會計師必須在業(yè)務(wù)承接前明確地向客戶指明代編業(yè)務(wù)的性質(zhì)，即代編業(yè)務(wù)既非審計也非審閱，代編業(yè)務(wù)的程序一般不用于或只可部分用來對代編的財務(wù)信息提出鑒證結(jié)論。（ ） 對 錯
正確答案：×
解析：注冊會計師必須在業(yè)務(wù)承接前明確地向客戶指明代編業(yè)務(wù)的性質(zhì)，即代編業(yè)務(wù)既非審計也非審閱，代編業(yè)務(wù)的程序不用于、也無法用來對代編的財務(wù)信息提出任何鑒證結(jié)論。