481. 航空機(jī)票信息報(bào)告包括艙別、購(gòu)買(mǎi)日期和低票價(jià)，它能用于：
a、評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循情況
b、確定員工旅行的成本
c、比較一個(gè)部門(mén)的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算
d、支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除
答案：a
解析：答案a正確。報(bào)告提供了在旅行政策中各項(xiàng)要求的反饋。
答案b不正確。這種信息是初步的，員工可以在旅行之前換票和改變路線。
答案c不正確。機(jī)票經(jīng)常通過(guò)員工信用卡支付，而部門(mén)的費(fèi)用是在費(fèi)用報(bào)告交易中說(shuō)明。
答案d不正確。雇主業(yè)務(wù)支出扣除的文件將包括員工業(yè)務(wù)支出報(bào)告的文件，并說(shuō)明了這類支出的商業(yè)目的。
482. 下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)目標(biāo)是否達(dá)到的佳方式？
a、審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門(mén)工作質(zhì)量
b、針對(duì)審計(jì)部門(mén)目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)
c、計(jì)劃每三年進(jìn)行外部檢查
d、由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門(mén)工作
答案：b
解析：答案a不正確。這將使審計(jì)委員會(huì)過(guò)多地干涉部門(mén)的日常管理。
答案b正確。董事將及時(shí)利用這些標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)測(cè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
答案c不正確。不夠及時(shí)，需要日常管理。
答案d不正確。不夠及時(shí)，需要日常管理。
483. 在評(píng)價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí)，可靠的證據(jù)來(lái)源是：
a、與一定樣本的病人面談
b、對(duì)由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門(mén)經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核
c、對(duì)由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門(mén)保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核
d、與醫(yī)院高層面談
答案：a
解析：答案a正確。由內(nèi)部審計(jì)師收集的第一手證據(jù)，產(chǎn)生于無(wú)偏見(jiàn)的第三方，這類被認(rèn)為是有說(shuō)服力的證據(jù)。
答案b不正確。在內(nèi)部審計(jì)師到來(lái)之前，經(jīng)理可能已改動(dòng)了調(diào)查表的重要部分。
答案c不正確。醫(yī)療記錄部門(mén)不可能保留除了病人之外的任何記錄。
答案d不正確。醫(yī)院高管理層不可能發(fā)表不利的評(píng)論，即使他們已經(jīng)意識(shí)到了問(wèn)題。
484. 在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí)，下列哪個(gè)文件能夠提供有說(shuō)服力的信息：
a．一個(gè)信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持；
b．被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷(xiāo)售發(fā)票的復(fù)印件；
c．直接來(lái)自顧客的肯定式函證；
d．被審計(jì)單位記錄的與賒銷(xiāo)有關(guān)的顧客購(gòu)買(mǎi)訂單。
答案：c
解析：答案a不正確，信用批準(zhǔn)文件是屬于被審計(jì)單位持有的文件信息，與應(yīng)收項(xiàng)目不是直接相關(guān)的；
答案b不正確，被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷(xiāo)售發(fā)票的復(fù)印件不是原始憑證，并且由被審計(jì)單位控制；
答案c正確，來(lái)自債務(wù)人的肯定式函證是可靠的信息，應(yīng)收項(xiàng)目是有效的資產(chǎn)，并且價(jià)值得到合理記錄。這種信息特別可靠，因?yàn)榭蛻舨豢赡艽_認(rèn)一個(gè)并不存在的債務(wù)，并且這些文件不受被審計(jì)單位的控制。
答案d不正確，盡管采購(gòu)訂單來(lái)自第三方，被審計(jì)單位仍有機(jī)會(huì)對(duì)其進(jìn)行竄改。
485. 某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對(duì)賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)：
a．認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無(wú)需再做進(jìn)一步的工作；
b．?dāng)U大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶；
c．確認(rèn)儲(chǔ)戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證；
d．對(duì)所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式函證，并記錄測(cè)試結(jié)果。如果有必要可以與儲(chǔ)戶電話聯(lián)系，詢問(wèn)與確認(rèn)余額的任何不一致。
答案：c
解析：答案a不正確，肯定式函證要求對(duì)方做出回復(fù)。因此，沒(méi)有回復(fù)就不能提供任何保證，執(zhí)行替代程序是必要的；
答案b不正確，擴(kuò)大樣本規(guī)模將得到更多的回復(fù)，但是不能確定未回函人的情況，因?yàn)閿U(kuò)大規(guī)模后未回函人的比率與原來(lái)幾乎是相同的；
答案c正確，肯定式函證要求債務(wù)人予以答復(fù)。它可能要求回函人指出他（她）是否同意給定的信息，或要求收到詢證函的人填寫(xiě)賬戶余額或提供其他信息?？隙ㄊ胶C的后一種類型稱為銀行表。因此，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要獲取確認(rèn)賬戶余額的文件信息時(shí)，否定式函證是很有用的。如果內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有收到肯定式函證的回復(fù)，替代式程序包括執(zhí)行第二次或第三次函證。
答案d不正確，否定式函證不需要回復(fù)。因此，它們對(duì)那些沒(méi)有回復(fù)初的肯定式函證的人不起作用。
486. 哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足？
a、每個(gè)審計(jì)人員必須有一臺(tái)個(gè)人電腦
b、重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔
c、互相索引更難
d、需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)
答案：d
解析：答案a不正確。僅僅是需要接觸個(gè)人電腦。分配給每個(gè)審計(jì)人員沒(méi)有必要也不經(jīng)濟(jì)。
答案b不正確。如果采取了充足的措施保護(hù)工作底稿磁盤(pán)，紙質(zhì)的工作底稿是多余的。
答案c不正確。搜索能力實(shí)際使及時(shí)相互參照變得更容易。
答案d正確。為有效地利用軟件包，需要培訓(xùn)。
a、評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循情況
b、確定員工旅行的成本
c、比較一個(gè)部門(mén)的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算
d、支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除
答案：a
解析：答案a正確。報(bào)告提供了在旅行政策中各項(xiàng)要求的反饋。
答案b不正確。這種信息是初步的，員工可以在旅行之前換票和改變路線。
答案c不正確。機(jī)票經(jīng)常通過(guò)員工信用卡支付，而部門(mén)的費(fèi)用是在費(fèi)用報(bào)告交易中說(shuō)明。
答案d不正確。雇主業(yè)務(wù)支出扣除的文件將包括員工業(yè)務(wù)支出報(bào)告的文件，并說(shuō)明了這類支出的商業(yè)目的。
482. 下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)目標(biāo)是否達(dá)到的佳方式？
a、審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門(mén)工作質(zhì)量
b、針對(duì)審計(jì)部門(mén)目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)
c、計(jì)劃每三年進(jìn)行外部檢查
d、由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門(mén)工作
答案：b
解析：答案a不正確。這將使審計(jì)委員會(huì)過(guò)多地干涉部門(mén)的日常管理。
答案b正確。董事將及時(shí)利用這些標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)測(cè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
答案c不正確。不夠及時(shí)，需要日常管理。
答案d不正確。不夠及時(shí)，需要日常管理。
483. 在評(píng)價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí)，可靠的證據(jù)來(lái)源是：
a、與一定樣本的病人面談
b、對(duì)由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門(mén)經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核
c、對(duì)由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門(mén)保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核
d、與醫(yī)院高層面談
答案：a
解析：答案a正確。由內(nèi)部審計(jì)師收集的第一手證據(jù)，產(chǎn)生于無(wú)偏見(jiàn)的第三方，這類被認(rèn)為是有說(shuō)服力的證據(jù)。
答案b不正確。在內(nèi)部審計(jì)師到來(lái)之前，經(jīng)理可能已改動(dòng)了調(diào)查表的重要部分。
答案c不正確。醫(yī)療記錄部門(mén)不可能保留除了病人之外的任何記錄。
答案d不正確。醫(yī)院高管理層不可能發(fā)表不利的評(píng)論，即使他們已經(jīng)意識(shí)到了問(wèn)題。
484. 在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí)，下列哪個(gè)文件能夠提供有說(shuō)服力的信息：
a．一個(gè)信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持；
b．被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷(xiāo)售發(fā)票的復(fù)印件；
c．直接來(lái)自顧客的肯定式函證；
d．被審計(jì)單位記錄的與賒銷(xiāo)有關(guān)的顧客購(gòu)買(mǎi)訂單。
答案：c
解析：答案a不正確，信用批準(zhǔn)文件是屬于被審計(jì)單位持有的文件信息，與應(yīng)收項(xiàng)目不是直接相關(guān)的；
答案b不正確，被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷(xiāo)售發(fā)票的復(fù)印件不是原始憑證，并且由被審計(jì)單位控制；
答案c正確，來(lái)自債務(wù)人的肯定式函證是可靠的信息，應(yīng)收項(xiàng)目是有效的資產(chǎn)，并且價(jià)值得到合理記錄。這種信息特別可靠，因?yàn)榭蛻舨豢赡艽_認(rèn)一個(gè)并不存在的債務(wù)，并且這些文件不受被審計(jì)單位的控制。
答案d不正確，盡管采購(gòu)訂單來(lái)自第三方，被審計(jì)單位仍有機(jī)會(huì)對(duì)其進(jìn)行竄改。
485. 某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對(duì)賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)：
a．認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無(wú)需再做進(jìn)一步的工作；
b．?dāng)U大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶；
c．確認(rèn)儲(chǔ)戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證；
d．對(duì)所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式函證，并記錄測(cè)試結(jié)果。如果有必要可以與儲(chǔ)戶電話聯(lián)系，詢問(wèn)與確認(rèn)余額的任何不一致。
答案：c
解析：答案a不正確，肯定式函證要求對(duì)方做出回復(fù)。因此，沒(méi)有回復(fù)就不能提供任何保證，執(zhí)行替代程序是必要的；
答案b不正確，擴(kuò)大樣本規(guī)模將得到更多的回復(fù)，但是不能確定未回函人的情況，因?yàn)閿U(kuò)大規(guī)模后未回函人的比率與原來(lái)幾乎是相同的；
答案c正確，肯定式函證要求債務(wù)人予以答復(fù)。它可能要求回函人指出他（她）是否同意給定的信息，或要求收到詢證函的人填寫(xiě)賬戶余額或提供其他信息?？隙ㄊ胶C的后一種類型稱為銀行表。因此，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要獲取確認(rèn)賬戶余額的文件信息時(shí)，否定式函證是很有用的。如果內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有收到肯定式函證的回復(fù)，替代式程序包括執(zhí)行第二次或第三次函證。
答案d不正確，否定式函證不需要回復(fù)。因此，它們對(duì)那些沒(méi)有回復(fù)初的肯定式函證的人不起作用。
486. 哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足？
a、每個(gè)審計(jì)人員必須有一臺(tái)個(gè)人電腦
b、重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔
c、互相索引更難
d、需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)
答案：d
解析：答案a不正確。僅僅是需要接觸個(gè)人電腦。分配給每個(gè)審計(jì)人員沒(méi)有必要也不經(jīng)濟(jì)。
答案b不正確。如果采取了充足的措施保護(hù)工作底稿磁盤(pán)，紙質(zhì)的工作底稿是多余的。
答案c不正確。搜索能力實(shí)際使及時(shí)相互參照變得更容易。
答案d正確。為有效地利用軟件包，需要培訓(xùn)。