各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)：
近年來，一些省、市財(cái)政部門和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)紛紛向我部反映，當(dāng)?shù)氐奈飪r(jià)主管部門和工商行政管理部門，依據(jù)《價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定管理辦法》(國家發(fā)展改革委員會(huì)令第32號(hào))，聯(lián)合要求經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，必須到物價(jià)部門登記，否則不予通過工商年檢。我們認(rèn)為，這類規(guī)定和做法，不符合現(xiàn)行的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理體制。
一、批準(zhǔn)設(shè)立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，屬財(cái)政部門的職責(zé)
根據(jù)《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》(國務(wù)院令第91號(hào))的規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的設(shè)立屬于行政許可，對(duì)從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的單位，由國務(wù)院或省、自治區(qū)、直轄市國有資產(chǎn)管理行政主管部門審批并頒發(fā)資產(chǎn)評(píng)估資格證書。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目的決定》(國發(fā)[2004]16號(hào))，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的審批監(jiān)督工作明確由財(cái)政部門負(fù)責(zé)。為此，我部于2005年5月11日公布了《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》(財(cái)政部令第22號(hào))，規(guī)定財(cái)政部為全國資產(chǎn)評(píng)估主管部門，依法負(fù)責(zé)審批管理、監(jiān)督全國資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一制定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理制度，各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批管理和監(jiān)督。
二、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批與價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定屬于不同的行政許可
資產(chǎn)評(píng)估是指注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，對(duì)評(píng)估對(duì)象在評(píng)估基準(zhǔn)日特定目的下的價(jià)值進(jìn)行分析、估算并發(fā)表獨(dú)立專業(yè)意見的行為和過程。資產(chǎn)評(píng)估的法律地位和作用，在《公司法》、《證券法》以及國務(wù)院、財(cái)政部有關(guān)文件中都有明確的規(guī)定。價(jià)格評(píng)估是指價(jià)格評(píng)估人員依據(jù)物價(jià)主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，鑒定和評(píng)估商品與服務(wù)的價(jià)格。因此，資產(chǎn)評(píng)估不等同于價(jià)格評(píng)估，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批與價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定，屬于由財(cái)政部和國家發(fā)展改革委分別實(shí)施的兩項(xiàng)行政許可，國家發(fā)展改革委公布的《價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定實(shí)施辦法》對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及人員并無約束力。
三、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)不受行政區(qū)域、行業(yè)限制
根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》(財(cái)政部令第22號(hào))規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估的范圍包括：各類單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估、企業(yè)整體資產(chǎn)評(píng)估、市場(chǎng)所需的其他資產(chǎn)評(píng)估或項(xiàng)目評(píng)估，包括各類有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。同時(shí)規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依法從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何組織和個(gè)人不得非法干預(yù)。據(jù)此，依法取得資產(chǎn)評(píng)估資格證書并經(jīng)工商部門注冊(cè)設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，從事評(píng)估業(yè)務(wù)不需要向政府價(jià)格主管部門另外申請(qǐng)資質(zhì)認(rèn)證。
四、將資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)納入價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)范圍進(jìn)行工商年檢，不符合《行政許可法》的規(guī)定
《行政許可法》第十五條規(guī)定，“地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章，不得設(shè)定應(yīng)當(dāng)由國家統(tǒng)一確定的公民、法人或者其他組織的資格、資質(zhì)的行政許可；不得設(shè)定企業(yè)或者其他組織的設(shè)立登記及其前置性行政許可?！钡谑暮褪鶙l明確，只有法律和行政法規(guī)可以設(shè)定行政許可；只有地方性法規(guī)和規(guī)章可以在法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可事項(xiàng)范圍內(nèi)，對(duì)實(shí)施該行政許可作出具體規(guī)定，且不得增設(shè)行政許可和增設(shè)違反上位法的其他條件。一些地方要求依法設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，在工商年檢時(shí)要取得價(jià)格評(píng)估資質(zhì)，存在對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)行兩次行政許可，以地方規(guī)范性文件增設(shè)行政許可違背了《行政許可法》精神。
上述問題，我們?cè)?007年7月2日，以《財(cái)政部關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)不應(yīng)納入價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行工商年檢的意見》(財(cái)企函[2007]34號(hào))，商請(qǐng)國家工商行政管理總局明確(同時(shí)抄送國家發(fā)展改革委和國務(wù)院法制辦)：一是經(jīng)財(cái)政部門審批設(shè)立并頒發(fā)資產(chǎn)評(píng)估資格證書的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，在工商注冊(cè)登記前，無須通過國家物價(jià)主管部門資質(zhì)認(rèn)定；二是已依法設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照年檢前，無須到物價(jià)主管部門辦理價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定許可手續(xù)。國家工商行政管理總局對(duì)我部意見，已經(jīng)口頭表示同意，不再正式行文。
請(qǐng)你廳(局)按照以上意見，與當(dāng)?shù)匚飪r(jià)主管部門和工商行政管理部門協(xié)商，調(diào)整相關(guān)規(guī)定和做法，維護(hù)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理秩序。
近年來，一些省、市財(cái)政部門和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)紛紛向我部反映，當(dāng)?shù)氐奈飪r(jià)主管部門和工商行政管理部門，依據(jù)《價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定管理辦法》(國家發(fā)展改革委員會(huì)令第32號(hào))，聯(lián)合要求經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，必須到物價(jià)部門登記，否則不予通過工商年檢。我們認(rèn)為，這類規(guī)定和做法，不符合現(xiàn)行的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理體制。
一、批準(zhǔn)設(shè)立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，屬財(cái)政部門的職責(zé)
根據(jù)《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》(國務(wù)院令第91號(hào))的規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的設(shè)立屬于行政許可，對(duì)從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的單位，由國務(wù)院或省、自治區(qū)、直轄市國有資產(chǎn)管理行政主管部門審批并頒發(fā)資產(chǎn)評(píng)估資格證書。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目的決定》(國發(fā)[2004]16號(hào))，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的審批監(jiān)督工作明確由財(cái)政部門負(fù)責(zé)。為此，我部于2005年5月11日公布了《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》(財(cái)政部令第22號(hào))，規(guī)定財(cái)政部為全國資產(chǎn)評(píng)估主管部門，依法負(fù)責(zé)審批管理、監(jiān)督全國資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一制定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理制度，各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批管理和監(jiān)督。
二、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批與價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定屬于不同的行政許可
資產(chǎn)評(píng)估是指注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，對(duì)評(píng)估對(duì)象在評(píng)估基準(zhǔn)日特定目的下的價(jià)值進(jìn)行分析、估算并發(fā)表獨(dú)立專業(yè)意見的行為和過程。資產(chǎn)評(píng)估的法律地位和作用，在《公司法》、《證券法》以及國務(wù)院、財(cái)政部有關(guān)文件中都有明確的規(guī)定。價(jià)格評(píng)估是指價(jià)格評(píng)估人員依據(jù)物價(jià)主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，鑒定和評(píng)估商品與服務(wù)的價(jià)格。因此，資產(chǎn)評(píng)估不等同于價(jià)格評(píng)估，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批與價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定，屬于由財(cái)政部和國家發(fā)展改革委分別實(shí)施的兩項(xiàng)行政許可，國家發(fā)展改革委公布的《價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定實(shí)施辦法》對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及人員并無約束力。
三、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)不受行政區(qū)域、行業(yè)限制
根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》(財(cái)政部令第22號(hào))規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估的范圍包括：各類單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估、企業(yè)整體資產(chǎn)評(píng)估、市場(chǎng)所需的其他資產(chǎn)評(píng)估或項(xiàng)目評(píng)估，包括各類有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。同時(shí)規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依法從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何組織和個(gè)人不得非法干預(yù)。據(jù)此，依法取得資產(chǎn)評(píng)估資格證書并經(jīng)工商部門注冊(cè)設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，從事評(píng)估業(yè)務(wù)不需要向政府價(jià)格主管部門另外申請(qǐng)資質(zhì)認(rèn)證。
四、將資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)納入價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)范圍進(jìn)行工商年檢，不符合《行政許可法》的規(guī)定
《行政許可法》第十五條規(guī)定，“地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章，不得設(shè)定應(yīng)當(dāng)由國家統(tǒng)一確定的公民、法人或者其他組織的資格、資質(zhì)的行政許可；不得設(shè)定企業(yè)或者其他組織的設(shè)立登記及其前置性行政許可?！钡谑暮褪鶙l明確，只有法律和行政法規(guī)可以設(shè)定行政許可；只有地方性法規(guī)和規(guī)章可以在法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可事項(xiàng)范圍內(nèi)，對(duì)實(shí)施該行政許可作出具體規(guī)定，且不得增設(shè)行政許可和增設(shè)違反上位法的其他條件。一些地方要求依法設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，在工商年檢時(shí)要取得價(jià)格評(píng)估資質(zhì)，存在對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)行兩次行政許可，以地方規(guī)范性文件增設(shè)行政許可違背了《行政許可法》精神。
上述問題，我們?cè)?007年7月2日，以《財(cái)政部關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)不應(yīng)納入價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行工商年檢的意見》(財(cái)企函[2007]34號(hào))，商請(qǐng)國家工商行政管理總局明確(同時(shí)抄送國家發(fā)展改革委和國務(wù)院法制辦)：一是經(jīng)財(cái)政部門審批設(shè)立并頒發(fā)資產(chǎn)評(píng)估資格證書的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，在工商注冊(cè)登記前，無須通過國家物價(jià)主管部門資質(zhì)認(rèn)定；二是已依法設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照年檢前，無須到物價(jià)主管部門辦理價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定許可手續(xù)。國家工商行政管理總局對(duì)我部意見，已經(jīng)口頭表示同意，不再正式行文。
請(qǐng)你廳(局)按照以上意見，與當(dāng)?shù)匚飪r(jià)主管部門和工商行政管理部門協(xié)商，調(diào)整相關(guān)規(guī)定和做法，維護(hù)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理秩序。