（一）分項(xiàng)詳細(xì)估算法流動資金的顯著特點(diǎn)是在生產(chǎn)過程中不斷周轉(zhuǎn)，其周轉(zhuǎn)額的大小與生產(chǎn)規(guī)模及周轉(zhuǎn)速度直接相關(guān)。分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對構(gòu)成流動資金的各項(xiàng)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。在可行性研究中，為簡化計(jì)算，僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款四項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行估算，計(jì)算公式為：流動資金= 流動資產(chǎn)- 流動負(fù)債流動資產(chǎn)= 應(yīng)收賬款+存貨+ 現(xiàn)金流動負(fù)債= 應(yīng)付賬款流動資金本年增加額= 本年流動資金—上年流動資金估算的具體步驟，首先計(jì)算各類流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項(xiàng)估算占用資金額。
1.周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算周轉(zhuǎn)次數(shù)=360d ÷最低周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)= 周轉(zhuǎn)額／各項(xiàng)流動資金平均占用額如果周轉(zhuǎn)次數(shù)已知，則：各項(xiàng)流動資金平均占用額= 周轉(zhuǎn)額／周轉(zhuǎn)次數(shù)
2.應(yīng)收賬款估算應(yīng)收賬款= 年銷售收入／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
3.存貨估算存貨= 外購原材料+ 外購燃料+ 在產(chǎn)品+ 產(chǎn)成品外購原材料占用資金= 年外購原材料總成本／原材料周轉(zhuǎn)次數(shù)外購燃料= 年外購燃料／按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品= （年外購材料、燃料+ 年工資及福利費(fèi)+ 年修理費(fèi)+ 年其他制造費(fèi)）/ 在成品周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品= 年經(jīng)營成本／產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)
4.現(xiàn)金需要量估算現(xiàn)金需要量= （年工資及福利費(fèi)+ 年其他費(fèi)用）／現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)年其他費(fèi)用= 制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+ 銷售費(fèi)用—（以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)）
5.流動負(fù)債估算流動負(fù)債是指在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。在可行性研究中，流動負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項(xiàng)。計(jì)算公式為：應(yīng)付賬款= （年外購原材料+ 年外購燃料）／應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)根據(jù)流動資金各項(xiàng)估算結(jié)果，編制流動資金估算表。
（二）擴(kuò)大指標(biāo)估算法擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動資金率指標(biāo)，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)確定比率。公式為：年流動資金額= 年費(fèi)用基數(shù)X 各類流動資金率年流動資金額= 年產(chǎn)量X 單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額
（三）估算流動資金應(yīng)注意的問題
（1）在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。
（2）在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金，應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項(xiàng)費(fèi)用金額，分別按照上述的計(jì)算公式進(jìn)行估算，而不能直接按照100 ％生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得。
（3）流動資金屬于長期性（永久性）流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金（一般要求占30％）的方式解決。
1.周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算周轉(zhuǎn)次數(shù)=360d ÷最低周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)= 周轉(zhuǎn)額／各項(xiàng)流動資金平均占用額如果周轉(zhuǎn)次數(shù)已知，則：各項(xiàng)流動資金平均占用額= 周轉(zhuǎn)額／周轉(zhuǎn)次數(shù)
2.應(yīng)收賬款估算應(yīng)收賬款= 年銷售收入／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
3.存貨估算存貨= 外購原材料+ 外購燃料+ 在產(chǎn)品+ 產(chǎn)成品外購原材料占用資金= 年外購原材料總成本／原材料周轉(zhuǎn)次數(shù)外購燃料= 年外購燃料／按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品= （年外購材料、燃料+ 年工資及福利費(fèi)+ 年修理費(fèi)+ 年其他制造費(fèi)）/ 在成品周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品= 年經(jīng)營成本／產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)
4.現(xiàn)金需要量估算現(xiàn)金需要量= （年工資及福利費(fèi)+ 年其他費(fèi)用）／現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)年其他費(fèi)用= 制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+ 銷售費(fèi)用—（以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)）
5.流動負(fù)債估算流動負(fù)債是指在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。在可行性研究中，流動負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項(xiàng)。計(jì)算公式為：應(yīng)付賬款= （年外購原材料+ 年外購燃料）／應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)根據(jù)流動資金各項(xiàng)估算結(jié)果，編制流動資金估算表。
（二）擴(kuò)大指標(biāo)估算法擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動資金率指標(biāo)，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)確定比率。公式為：年流動資金額= 年費(fèi)用基數(shù)X 各類流動資金率年流動資金額= 年產(chǎn)量X 單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額
（三）估算流動資金應(yīng)注意的問題
（1）在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。
（2）在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金，應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項(xiàng)費(fèi)用金額，分別按照上述的計(jì)算公式進(jìn)行估算，而不能直接按照100 ％生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得。
（3）流動資金屬于長期性（永久性）流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金（一般要求占30％）的方式解決。