3、固定資產(chǎn)投資貸款還本付息估算
1)還本付息的資金來(lái)源 貸款還本的資金來(lái)源主要包括可用于歸還借款的利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來(lái)源。
2)還款方式及還款順序
①國(guó)外(含境外)借款的還款方式。要求借款方在規(guī)定的期限內(nèi)按規(guī)定的數(shù)量還清全部貸款的本金和利息。等額還本付息的計(jì)算步驟如下：
首先計(jì)算建設(shè)期末的累計(jì)借款本金與資本化利息之和Ic。
然后根據(jù)等值計(jì)算原理，采用資金回收系數(shù)計(jì)算每年等值的還本付息額度A。
再計(jì)算每年應(yīng)付的利息。
每年應(yīng)支付的利息=年初借款余額×年利率
其中 年初借款余額= Ic－本年之前各年償還的本金累計(jì)
最后，計(jì)算每年償還的本金。
本年償還本金=A－每年支付利息
等額還本、利息照付方法的計(jì)算步驟如下：
首先，計(jì)算建設(shè)期末的累計(jì)借款本金和未付的資本化利息之和Ic。
然后，計(jì)算在指定償還期內(nèi)，每年應(yīng)償還的本金A
A= Ic/n
其中n為貸款的償還期（不包括建設(shè)期）。
再計(jì)算每年應(yīng)付的利息額。
年應(yīng)付利息=年初借款余額×年利率
最后是每年的還本付息額總額。
年還本付息總額=A+年應(yīng)付利息
②國(guó)內(nèi)借款的還款方式。一般情況下，先償還當(dāng)年所需的外匯借款本金，然后按照先貸先還、后貸后還，利息高的先還、利息低的后還的順序歸還國(guó)內(nèi)借款。
測(cè)算內(nèi)容 測(cè)算報(bào)表 測(cè)算方法
總投資及其資金來(lái)源和籌措 項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表 測(cè)算項(xiàng)目總投資和項(xiàng)目建設(shè)期間各年度投資支出，并在此基礎(chǔ)上制定資金籌措和使用計(jì)劃，指明資金來(lái)源和運(yùn)用方式、進(jìn)行籌資方案分析論證
建設(shè)投資估算表
建設(shè)期利息估算表
流動(dòng)資金估算表
生產(chǎn)成本費(fèi)用 總成本費(fèi)用估算表 1. 生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用估算法
總成本費(fèi)用=生產(chǎn)成本+期間費(fèi)用
生產(chǎn)成本=直接費(fèi)用+制造費(fèi)用
直接費(fèi)用=直接材料費(fèi)+直接燃料和動(dòng)力費(fèi)+直接工資+其他直接支出
其中：直接費(fèi)用直接計(jì)入成本、制造費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)入成本
期間費(fèi)用=管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)費(fèi)用（期間費(fèi)用不計(jì)入成本）
2. 生產(chǎn)要素估算法
可變成本=外購(gòu)原材料+外購(gòu)燃料動(dòng)力+計(jì)件工資及福利費(fèi)
固定成本=折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)+修理費(fèi)+計(jì)時(shí)工資及福利費(fèi)+其他費(fèi)用+利息支出
經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出
或經(jīng)營(yíng)成本=外購(gòu)原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用
外購(gòu)原材料費(fèi)估算表
外購(gòu)燃料和動(dòng)力費(fèi)估算表
工資及福利費(fèi)估算表
固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表
無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表
銷售收入與稅金 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表 營(yíng)業(yè)收入=營(yíng)業(yè)量×單價(jià)
營(yíng)業(yè)稅金及附加的計(jì)征依據(jù)是項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入
貸款還本付息測(cè)算 借款還本付息計(jì)劃表 還本付息的資金來(lái)源主要包括可用于歸還借款的利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來(lái)源
在還款程序上，一般按先償還當(dāng)年所需的外匯借款本金，然后按照先貸先還、后貸后還，利息高的先還，利息低的后還的順序歸還國(guó)內(nèi)借款
1)還本付息的資金來(lái)源 貸款還本的資金來(lái)源主要包括可用于歸還借款的利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來(lái)源。
2)還款方式及還款順序
①國(guó)外(含境外)借款的還款方式。要求借款方在規(guī)定的期限內(nèi)按規(guī)定的數(shù)量還清全部貸款的本金和利息。等額還本付息的計(jì)算步驟如下：
首先計(jì)算建設(shè)期末的累計(jì)借款本金與資本化利息之和Ic。
然后根據(jù)等值計(jì)算原理，采用資金回收系數(shù)計(jì)算每年等值的還本付息額度A。
再計(jì)算每年應(yīng)付的利息。
每年應(yīng)支付的利息=年初借款余額×年利率
其中 年初借款余額= Ic－本年之前各年償還的本金累計(jì)
最后，計(jì)算每年償還的本金。
本年償還本金=A－每年支付利息
等額還本、利息照付方法的計(jì)算步驟如下：
首先，計(jì)算建設(shè)期末的累計(jì)借款本金和未付的資本化利息之和Ic。
然后，計(jì)算在指定償還期內(nèi)，每年應(yīng)償還的本金A
A= Ic/n
其中n為貸款的償還期（不包括建設(shè)期）。
再計(jì)算每年應(yīng)付的利息額。
年應(yīng)付利息=年初借款余額×年利率
最后是每年的還本付息額總額。
年還本付息總額=A+年應(yīng)付利息
②國(guó)內(nèi)借款的還款方式。一般情況下，先償還當(dāng)年所需的外匯借款本金，然后按照先貸先還、后貸后還，利息高的先還、利息低的后還的順序歸還國(guó)內(nèi)借款。
測(cè)算內(nèi)容 測(cè)算報(bào)表 測(cè)算方法
總投資及其資金來(lái)源和籌措 項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表 測(cè)算項(xiàng)目總投資和項(xiàng)目建設(shè)期間各年度投資支出，并在此基礎(chǔ)上制定資金籌措和使用計(jì)劃，指明資金來(lái)源和運(yùn)用方式、進(jìn)行籌資方案分析論證
建設(shè)投資估算表
建設(shè)期利息估算表
流動(dòng)資金估算表
生產(chǎn)成本費(fèi)用 總成本費(fèi)用估算表 1. 生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用估算法
總成本費(fèi)用=生產(chǎn)成本+期間費(fèi)用
生產(chǎn)成本=直接費(fèi)用+制造費(fèi)用
直接費(fèi)用=直接材料費(fèi)+直接燃料和動(dòng)力費(fèi)+直接工資+其他直接支出
其中：直接費(fèi)用直接計(jì)入成本、制造費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)入成本
期間費(fèi)用=管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)費(fèi)用（期間費(fèi)用不計(jì)入成本）
2. 生產(chǎn)要素估算法
可變成本=外購(gòu)原材料+外購(gòu)燃料動(dòng)力+計(jì)件工資及福利費(fèi)
固定成本=折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)+修理費(fèi)+計(jì)時(shí)工資及福利費(fèi)+其他費(fèi)用+利息支出
經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出
或經(jīng)營(yíng)成本=外購(gòu)原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用
外購(gòu)原材料費(fèi)估算表
外購(gòu)燃料和動(dòng)力費(fèi)估算表
工資及福利費(fèi)估算表
固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表
無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表
銷售收入與稅金 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表 營(yíng)業(yè)收入=營(yíng)業(yè)量×單價(jià)
營(yíng)業(yè)稅金及附加的計(jì)征依據(jù)是項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入
貸款還本付息測(cè)算 借款還本付息計(jì)劃表 還本付息的資金來(lái)源主要包括可用于歸還借款的利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來(lái)源
在還款程序上，一般按先償還當(dāng)年所需的外匯借款本金，然后按照先貸先還、后貸后還，利息高的先還，利息低的后還的順序歸還國(guó)內(nèi)借款