重點(diǎn)導(dǎo)讀
（一）貨幣資金
1、現(xiàn)金
現(xiàn)金（庫(kù)存現(xiàn)金）是指存放于企業(yè)財(cái)務(wù)部分、由出納人員經(jīng)管的貨幣。
（1）現(xiàn)金管理制度
①現(xiàn)金的使用范圍
②庫(kù)存現(xiàn)金的限額
③現(xiàn)金收支的規(guī)定：開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得“坐支現(xiàn)金”，因特殊情況坐支現(xiàn)金的單位，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)不得“白條抵庫(kù)”；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代表其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫(kù)”等。
（2）現(xiàn)金清查的核算：企業(yè)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行定期或不定期的現(xiàn)金清查，清查的方法一般為實(shí)地盤點(diǎn)法，對(duì)于清查的結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單。
等查明原因后，應(yīng)分別情況處理：（1）屬于記賬差錯(cuò)的應(yīng)及時(shí)予以更正。（2）對(duì)于現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，記入“其他?yīng)收款”或“現(xiàn)金”科目，屬于無(wú)法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用”科目；（3）對(duì)于現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)記入“其他應(yīng)付款”科目，屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
2、銀行存款
（1）銀行存款是指企業(yè)存放于銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》，企業(yè)的存款賬戶分為四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。
（2）銀行結(jié)算方式。
企業(yè)辦理支付結(jié)算必須遵守下列原則：恪守信用，履約付款；誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；銀行不墊款。
①票據(jù)
票據(jù)主要有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票等。票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
②信用卡
信用卡是指商業(yè)銀行向單位和個(gè)人發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。
③結(jié)算方式
結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款等。
（3）銀行存款的總分類核算： 結(jié)算方式
地域范圍
能否轉(zhuǎn)讓
金額起點(diǎn)
付款期限
種類
備注
支票
同城
可轉(zhuǎn)讓
100元
10天
現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票
匯兌
異地
否
無(wú)
無(wú)
信匯和電匯
托收承付
異地
否
10000元
新華書店系統(tǒng)為1000元
驗(yàn)單3天
驗(yàn)貨10天
驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款
僅用于簽有合同的商品交易，集體所有制企業(yè)需經(jīng)開戶行同意
委托收款
同城或異地
否
無(wú)
3天
郵寄、電報(bào)
（4）銀行存款的清查
銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并及時(shí)調(diào)整未達(dá)款項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
（一）貨幣資金
1、現(xiàn)金
現(xiàn)金（庫(kù)存現(xiàn)金）是指存放于企業(yè)財(cái)務(wù)部分、由出納人員經(jīng)管的貨幣。
（1）現(xiàn)金管理制度
①現(xiàn)金的使用范圍
②庫(kù)存現(xiàn)金的限額
③現(xiàn)金收支的規(guī)定：開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得“坐支現(xiàn)金”，因特殊情況坐支現(xiàn)金的單位，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)不得“白條抵庫(kù)”；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代表其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫(kù)”等。
（2）現(xiàn)金清查的核算：企業(yè)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行定期或不定期的現(xiàn)金清查，清查的方法一般為實(shí)地盤點(diǎn)法，對(duì)于清查的結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單。
等查明原因后，應(yīng)分別情況處理：（1）屬于記賬差錯(cuò)的應(yīng)及時(shí)予以更正。（2）對(duì)于現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，記入“其他?yīng)收款”或“現(xiàn)金”科目，屬于無(wú)法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用”科目；（3）對(duì)于現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)記入“其他應(yīng)付款”科目，屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
2、銀行存款
（1）銀行存款是指企業(yè)存放于銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》，企業(yè)的存款賬戶分為四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。
（2）銀行結(jié)算方式。
企業(yè)辦理支付結(jié)算必須遵守下列原則：恪守信用，履約付款；誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；銀行不墊款。
①票據(jù)
票據(jù)主要有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票等。票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
②信用卡
信用卡是指商業(yè)銀行向單位和個(gè)人發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。
③結(jié)算方式
結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款等。
（3）銀行存款的總分類核算： 結(jié)算方式
地域范圍
能否轉(zhuǎn)讓
金額起點(diǎn)
付款期限
種類
備注
支票
同城
可轉(zhuǎn)讓
100元
10天
現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票
匯兌
異地
否
無(wú)
無(wú)
信匯和電匯
托收承付
異地
否
10000元
新華書店系統(tǒng)為1000元
驗(yàn)單3天
驗(yàn)貨10天
驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款
僅用于簽有合同的商品交易，集體所有制企業(yè)需經(jīng)開戶行同意
委托收款
同城或異地
否
無(wú)
3天
郵寄、電報(bào)
（4）銀行存款的清查
銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并及時(shí)調(diào)整未達(dá)款項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。