一、單項(xiàng)選擇題
1.在注冊會計(jì)師所實(shí)施的審計(jì)程序中，專供注冊會計(jì)師實(shí)施控制測試的審計(jì)程序有（ ）。
A．重新計(jì)算
B．觀察固定資產(chǎn)
C．函證
D．重新執(zhí)行
2.為證實(shí)W公司所記錄的資產(chǎn)是否均由W公司擁有或控制，記錄的負(fù)債是否均為W公司應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)，注冊會計(jì)師采用下列（ ）程序能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
A．檢查有形資產(chǎn)
B．檢查文件或記錄
C．重新執(zhí)行
D．詢問
3.以下關(guān)于分析程序的說法中，不正確的是（ ）。
A．在風(fēng)險評估過程中使用的分析程序所進(jìn)行比較的性質(zhì)、預(yù)期值的精確程度，以及所進(jìn)行的分析和調(diào)查的范圍都并不足以提供很高的保證水平
B．實(shí)質(zhì)性分析程序所提供的證據(jù)的證明力相對較弱
C．實(shí)質(zhì)性分析程序必須與細(xì)節(jié)測試程序結(jié)合運(yùn)用
D．當(dāng)重大錯報風(fēng)險較低且數(shù)據(jù)之間具有穩(wěn)定的預(yù)期關(guān)系，注冊會計(jì)師單獨(dú)使用實(shí)質(zhì)性分析程序也能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)
4.注冊會計(jì)師張敏及審計(jì)項(xiàng)目組其他成員于2007年3月16日完成了D公司2006年度財(cái)務(wù)報表的審計(jì)業(yè)務(wù)，3月17日將審計(jì)過程中形成的工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案。在歸整時對工作底稿進(jìn)行了如下變動，注冊會計(jì)師不可以做出變動的是（ ）。
A．將3月15日獲取并在項(xiàng)目組內(nèi)部達(dá)成一致意見的審計(jì)證據(jù)添加到工作底稿中
B．對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引
C．將3月18日獲取并在項(xiàng)目組內(nèi)部達(dá)成一致意見的審計(jì)證據(jù)補(bǔ)充到審計(jì)檔案中
D．刪除已被取代的存貨監(jiān)盤工作底稿
5.A注冊會計(jì)師在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改，如原審計(jì)工作底稿中列明的存貨余額為200萬元，現(xiàn)改為l20萬元，其正確的做法是（ ）。
A．對原記錄信息不予刪除，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以涂改
B．對原記錄信息不予刪除，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以修改
C．對原記錄信息不予刪除，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以替換
D．對原記錄信息不予刪除，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以覆蓋
二、多項(xiàng)選擇題
1.在運(yùn)用分析程序進(jìn)行總體復(fù)核時，如果識別出以前未識別的重大錯報風(fēng)險，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新考慮（ ）。
A．對各類交易、賬戶余額、列報評估的風(fēng)險是否恰當(dāng)
B．計(jì)劃的審計(jì)程序是否充分，是否有必要追加審計(jì)程序
C．對重要性水平及檢查風(fēng)險的確定是否合理
D．對內(nèi)部控制有效性的測試結(jié)果是否可信
2.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序的要求，及時將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案。在丙公司所執(zhí)行的以下審計(jì)業(yè)務(wù)中，不符合歸檔期限要求的是（ ）。
A．2007年2月28日確定了對甲公司2006年度財(cái)務(wù)報表的審計(jì)報告，所形成的審計(jì)工作底稿于2007年4月30日歸檔
B．2007年2月28日實(shí)質(zhì)上完成了乙公司2006年度財(cái)務(wù)報表的外勤審計(jì)工作，并于3月6日出具了否定意見審計(jì)報告。3月9日，會計(jì)師事務(wù)所根據(jù)新的重大情況撤銷了審計(jì)報告并不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)。相關(guān)的審計(jì)工作底稿于2007年5月12日歸檔
C．按照時間預(yù)算的規(guī)劃，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)于2007年3月1日至l0日實(shí)施對丙公司2006年度財(cái)務(wù)報表的外勤審計(jì)工作。3月6日，因發(fā)現(xiàn)丙公司存在重大舞弊事項(xiàng)后會計(jì)師事務(wù)所決定終止該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，同時，將已形成的審計(jì)工作底稿全部作廢
D．2007年2月10日將丁公司2006度財(cái)務(wù)報表審計(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)工作底稿整理歸檔
3.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。
A．檢查期后應(yīng)收賬款收回的記錄和文件可以提供有關(guān)存在和計(jì)價的審計(jì)證據(jù)，但是不一定與期末截止是否適當(dāng)相關(guān)
B．有關(guān)存貨實(shí)物存在的審計(jì)證據(jù)并不能夠替代與存貨計(jì)價相關(guān)的審計(jì)證據(jù)
C．有關(guān)存貨實(shí)物存在的審計(jì)證據(jù)能夠替代與存貨計(jì)價相關(guān)的審計(jì)證據(jù)
D．注冊會計(jì)師可以分析應(yīng)收賬款的賬齡和應(yīng)收賬款的期后收款情況，以獲取與壞賬準(zhǔn)備計(jì)價有關(guān)的審計(jì)證據(jù)
4.下列關(guān)于三種審計(jì)程序的說法中正確的是（ ）。
A．在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試以支持評估結(jié)果
B．僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試，以獲取內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)
C．無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，注冊會計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
D．注冊會計(jì)師可以通過實(shí)施風(fēng)險評估程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)
5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說法中正確的是（ ）。
A．審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量
B．審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量
C．錯報風(fēng)險越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少；審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多
D．注冊會計(jì)師可以依靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)來彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷
三、判斷題
1.風(fēng)險評估程序本身并不足以為注冊會計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師還必須實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，包括實(shí)施控制測試以及實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（ ）
2.分析程序具有很強(qiáng)的預(yù)期性，它不僅可以幫助注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報表中的已發(fā)生的異常變化，或者預(yù)期發(fā)生而未發(fā)生的變化，還可以幫助注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識別那些表明被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力問題的事項(xiàng)。（ ）
3.審計(jì)工作底稿與審計(jì)證據(jù)之間存在著密切的聯(lián)系。注冊會計(jì)師所獲取的每一個審計(jì)證據(jù)都要通過審計(jì)工作底稿加以記載，反之，每一張工作底稿都為證明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報表是否存在重大錯報提供了審計(jì)證據(jù)。（ ）
4.細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序的審計(jì)工作底稿所記錄的審計(jì)程序有所不同，但兩類審計(jì)工作底稿都應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)?shù)胤从匙詴?jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序。（?。?BR> 5.風(fēng)險評估程序并不能識別出所有的重大錯報風(fēng)險，雖然它可作為評估財(cái)務(wù)報表層次和認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的基礎(chǔ)，但并不能為發(fā)表審計(jì)意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。所以為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師還需要實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，包括實(shí)施函證、詢問和分析程序。（?。?BR> 答案 第七章
一、單選
1、D 2、B 3、C 4、C 5、B
二、多選
1、AB 2、ABC 3、ABD 4、ABC 5、AB
三、判斷
錯 對 錯 對 錯
1.在注冊會計(jì)師所實(shí)施的審計(jì)程序中，專供注冊會計(jì)師實(shí)施控制測試的審計(jì)程序有（ ）。
A．重新計(jì)算
B．觀察固定資產(chǎn)
C．函證
D．重新執(zhí)行
2.為證實(shí)W公司所記錄的資產(chǎn)是否均由W公司擁有或控制，記錄的負(fù)債是否均為W公司應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)，注冊會計(jì)師采用下列（ ）程序能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
A．檢查有形資產(chǎn)
B．檢查文件或記錄
C．重新執(zhí)行
D．詢問
3.以下關(guān)于分析程序的說法中，不正確的是（ ）。
A．在風(fēng)險評估過程中使用的分析程序所進(jìn)行比較的性質(zhì)、預(yù)期值的精確程度，以及所進(jìn)行的分析和調(diào)查的范圍都并不足以提供很高的保證水平
B．實(shí)質(zhì)性分析程序所提供的證據(jù)的證明力相對較弱
C．實(shí)質(zhì)性分析程序必須與細(xì)節(jié)測試程序結(jié)合運(yùn)用
D．當(dāng)重大錯報風(fēng)險較低且數(shù)據(jù)之間具有穩(wěn)定的預(yù)期關(guān)系，注冊會計(jì)師單獨(dú)使用實(shí)質(zhì)性分析程序也能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)
4.注冊會計(jì)師張敏及審計(jì)項(xiàng)目組其他成員于2007年3月16日完成了D公司2006年度財(cái)務(wù)報表的審計(jì)業(yè)務(wù)，3月17日將審計(jì)過程中形成的工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案。在歸整時對工作底稿進(jìn)行了如下變動，注冊會計(jì)師不可以做出變動的是（ ）。
A．將3月15日獲取并在項(xiàng)目組內(nèi)部達(dá)成一致意見的審計(jì)證據(jù)添加到工作底稿中
B．對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引
C．將3月18日獲取并在項(xiàng)目組內(nèi)部達(dá)成一致意見的審計(jì)證據(jù)補(bǔ)充到審計(jì)檔案中
D．刪除已被取代的存貨監(jiān)盤工作底稿
5.A注冊會計(jì)師在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改，如原審計(jì)工作底稿中列明的存貨余額為200萬元，現(xiàn)改為l20萬元，其正確的做法是（ ）。
A．對原記錄信息不予刪除，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以涂改
B．對原記錄信息不予刪除，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以修改
C．對原記錄信息不予刪除，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以替換
D．對原記錄信息不予刪除，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以覆蓋
二、多項(xiàng)選擇題
1.在運(yùn)用分析程序進(jìn)行總體復(fù)核時，如果識別出以前未識別的重大錯報風(fēng)險，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新考慮（ ）。
A．對各類交易、賬戶余額、列報評估的風(fēng)險是否恰當(dāng)
B．計(jì)劃的審計(jì)程序是否充分，是否有必要追加審計(jì)程序
C．對重要性水平及檢查風(fēng)險的確定是否合理
D．對內(nèi)部控制有效性的測試結(jié)果是否可信
2.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序的要求，及時將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案。在丙公司所執(zhí)行的以下審計(jì)業(yè)務(wù)中，不符合歸檔期限要求的是（ ）。
A．2007年2月28日確定了對甲公司2006年度財(cái)務(wù)報表的審計(jì)報告，所形成的審計(jì)工作底稿于2007年4月30日歸檔
B．2007年2月28日實(shí)質(zhì)上完成了乙公司2006年度財(cái)務(wù)報表的外勤審計(jì)工作，并于3月6日出具了否定意見審計(jì)報告。3月9日，會計(jì)師事務(wù)所根據(jù)新的重大情況撤銷了審計(jì)報告并不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)。相關(guān)的審計(jì)工作底稿于2007年5月12日歸檔
C．按照時間預(yù)算的規(guī)劃，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)于2007年3月1日至l0日實(shí)施對丙公司2006年度財(cái)務(wù)報表的外勤審計(jì)工作。3月6日，因發(fā)現(xiàn)丙公司存在重大舞弊事項(xiàng)后會計(jì)師事務(wù)所決定終止該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，同時，將已形成的審計(jì)工作底稿全部作廢
D．2007年2月10日將丁公司2006度財(cái)務(wù)報表審計(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)工作底稿整理歸檔
3.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。
A．檢查期后應(yīng)收賬款收回的記錄和文件可以提供有關(guān)存在和計(jì)價的審計(jì)證據(jù)，但是不一定與期末截止是否適當(dāng)相關(guān)
B．有關(guān)存貨實(shí)物存在的審計(jì)證據(jù)并不能夠替代與存貨計(jì)價相關(guān)的審計(jì)證據(jù)
C．有關(guān)存貨實(shí)物存在的審計(jì)證據(jù)能夠替代與存貨計(jì)價相關(guān)的審計(jì)證據(jù)
D．注冊會計(jì)師可以分析應(yīng)收賬款的賬齡和應(yīng)收賬款的期后收款情況，以獲取與壞賬準(zhǔn)備計(jì)價有關(guān)的審計(jì)證據(jù)
4.下列關(guān)于三種審計(jì)程序的說法中正確的是（ ）。
A．在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試以支持評估結(jié)果
B．僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試，以獲取內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)
C．無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，注冊會計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
D．注冊會計(jì)師可以通過實(shí)施風(fēng)險評估程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)
5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說法中正確的是（ ）。
A．審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量
B．審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量
C．錯報風(fēng)險越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少；審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多
D．注冊會計(jì)師可以依靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)來彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷
三、判斷題
1.風(fēng)險評估程序本身并不足以為注冊會計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師還必須實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，包括實(shí)施控制測試以及實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（ ）
2.分析程序具有很強(qiáng)的預(yù)期性，它不僅可以幫助注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報表中的已發(fā)生的異常變化，或者預(yù)期發(fā)生而未發(fā)生的變化，還可以幫助注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識別那些表明被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力問題的事項(xiàng)。（ ）
3.審計(jì)工作底稿與審計(jì)證據(jù)之間存在著密切的聯(lián)系。注冊會計(jì)師所獲取的每一個審計(jì)證據(jù)都要通過審計(jì)工作底稿加以記載，反之，每一張工作底稿都為證明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報表是否存在重大錯報提供了審計(jì)證據(jù)。（ ）
4.細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序的審計(jì)工作底稿所記錄的審計(jì)程序有所不同，但兩類審計(jì)工作底稿都應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)?shù)胤从匙詴?jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序。（?。?BR> 5.風(fēng)險評估程序并不能識別出所有的重大錯報風(fēng)險，雖然它可作為評估財(cái)務(wù)報表層次和認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的基礎(chǔ)，但并不能為發(fā)表審計(jì)意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。所以為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師還需要實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，包括實(shí)施函證、詢問和分析程序。（?。?BR> 答案 第七章
一、單選
1、D 2、B 3、C 4、C 5、B
二、多選
1、AB 2、ABC 3、ABD 4、ABC 5、AB
三、判斷
錯 對 錯 對 錯