一、單項(xiàng)選擇題
1． 下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算征收土地增值稅的是（）。
A． 國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
B． 國(guó)有土地使用權(quán)出讓
C． 房地產(chǎn)的繼承
D． 房地產(chǎn)的出租
2． 根據(jù)土地增值稅法規(guī)的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征或者暫免征收土地增值稅的是（）。
A． 存量房地產(chǎn)買賣
B． 以房地產(chǎn)抵償債務(wù)而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓
C． 投資方以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)
D． 接受投資方將接受投資轉(zhuǎn)入的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
3． 土地增值稅實(shí)行的稅率是（）。
A． 差別比例稅率
B． 四級(jí)超額累進(jìn)稅率
C． 四級(jí)全率累進(jìn)稅率
D． 四級(jí)超率累進(jìn)稅率
4．土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。
A． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入額
B． 房地產(chǎn)開發(fā)總投資額
C． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的利潤(rùn)額
D． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額
5．納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額（）的，免征土地增值稅。
A． 10%
B． 20%
C． 30%
D． 40%
6． 下列各項(xiàng)中，（）不屬于土地增值稅的征稅范圍。
A． 個(gè)人之間互換自有居住用房產(chǎn)
B． 以贈(zèng)予的方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
C． 雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓
D． 抵押期滿用于抵債房地產(chǎn)
7． 根據(jù)我國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納徉中人，可按實(shí)施細(xì)則規(guī)定內(nèi)容與方法計(jì)算的金額之和，加計(jì)（）的扣除。
A． 10%
B． 15%
C． 20%
D． 30%
8． 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，按照（）計(jì)算征收土地增值稅。
A． 房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格
B． 房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格
C． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格
D． 房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減除扣除項(xiàng)目
9． 土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)（）。
A． 向納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B． 向房地產(chǎn)坐落地的共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C． 選擇房地產(chǎn)坐落地的某一方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅人
D． 按房地產(chǎn)在地不同分別向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
10． 土地增值稅實(shí)行的稅率為（）。
A． 固定稅率
B． 比例稅率
C． 超額累進(jìn)稅率
D． 超率累進(jìn)稅率
二、多項(xiàng)選擇題
1． 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的稅費(fèi)中，可以從其轉(zhuǎn)讓收入中扣除的（）。
A． 城市維護(hù)建設(shè)稅
B． 印花稅
C． 營(yíng)業(yè)稅
D． 教育費(fèi)附加
2． 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有（）情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅。
A． 提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)
B． 因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)多次處罰
C． 隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格
D． 房地產(chǎn)成交價(jià)格在5000萬元以上
3． 土地增值稅的征稅范圍包括（）。
A． 出讓國(guó)有土地使用權(quán)
B． 轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)
C． 以贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
D． 地上的建筑物及其附著連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓
4． 土地增值稅暫行條例規(guī)定的計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目有（）。
A． 與轉(zhuǎn)讓房地主有關(guān)的稅金
B． 開發(fā)土地的成本、費(fèi)用
C． 取得土地使用權(quán)的支付的金額
D． 新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用
5． 土地增值稅的納稅人應(yīng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
A． 房地產(chǎn)所在地
B． 納稅人機(jī)構(gòu)所在地
C． 房地產(chǎn)合同簽訂
D． 房地產(chǎn)坐落地
6． 下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征收范圍的有（）。
A． 以收取金方式出租房地產(chǎn)
B． 以出售方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)
C． 以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
D． 以收取出讓金方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)
7． 轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取的收入的（），都是土地增值稅的納稅人。
A． 國(guó)有企業(yè)
B． 外籍個(gè)人
C． 學(xué)校
D． 政府機(jī)關(guān)
8． 納稅人在轉(zhuǎn)讓舊房時(shí)，允許在轉(zhuǎn)讓收入額中減除的項(xiàng)目包括（）。
A． 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
B． 取得土地使用權(quán)支付的金額
C． 房地產(chǎn)開發(fā)成本及開發(fā)費(fèi)
D． 舊房的評(píng)估費(fèi)用
三、計(jì)算題
1． 對(duì)取得土地使用權(quán)后未進(jìn)行任何開發(fā)就轉(zhuǎn)讓的納稅人，在計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)扣除額為取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款、按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。（）
A.正確
B.不正確
2． 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的20%，免征土地增值稅；增值額超過扣除項(xiàng)目20%的，應(yīng)就其超過20%的部分計(jì)算征收土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
3． 因城市規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的原房地產(chǎn)，可以免征土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
4． 對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的，可以免征土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
5．對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅；但對(duì)抵押期滿后以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，則應(yīng)征收土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、綜合題
1． A公司為從事房地產(chǎn)開發(fā)的專業(yè)公司，1998年5月以4000萬元購得地皮甲、乙兩塊，甲地塊價(jià)款為3000萬元，乙地塊價(jià)款為1000萬元。甲地塊開發(fā)成本為7000萬元，乙地塊直接轉(zhuǎn)讓給B開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入1200萬元，根據(jù)《土地增值稅條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，A公司可以扣除20%的加計(jì)費(fèi)用，試計(jì)算A公司應(yīng)納土地增值稅。
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1． 下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算征收土地增值稅的是（）。
A． 國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
B． 國(guó)有土地使用權(quán)出讓
C． 房地產(chǎn)的繼承
D． 房地產(chǎn)的出租
2． 根據(jù)土地增值稅法規(guī)的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征或者暫免征收土地增值稅的是（）。
A． 存量房地產(chǎn)買賣
B． 以房地產(chǎn)抵償債務(wù)而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓
C． 投資方以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)
D． 接受投資方將接受投資轉(zhuǎn)入的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
3． 土地增值稅實(shí)行的稅率是（）。
A． 差別比例稅率
B． 四級(jí)超額累進(jìn)稅率
C． 四級(jí)全率累進(jìn)稅率
D． 四級(jí)超率累進(jìn)稅率
4．土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。
A． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入額
B． 房地產(chǎn)開發(fā)總投資額
C． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的利潤(rùn)額
D． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額
5．納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額（）的，免征土地增值稅。
A． 10%
B． 20%
C． 30%
D． 40%
6． 下列各項(xiàng)中，（）不屬于土地增值稅的征稅范圍。
A． 個(gè)人之間互換自有居住用房產(chǎn)
B． 以贈(zèng)予的方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
C． 雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓
D． 抵押期滿用于抵債房地產(chǎn)
7． 根據(jù)我國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納徉中人，可按實(shí)施細(xì)則規(guī)定內(nèi)容與方法計(jì)算的金額之和，加計(jì)（）的扣除。
A． 10%
B． 15%
C． 20%
D． 30%
8． 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，按照（）計(jì)算征收土地增值稅。
A． 房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格
B． 房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格
C． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格
D． 房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減除扣除項(xiàng)目
9． 土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)（）。
A． 向納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B． 向房地產(chǎn)坐落地的共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C． 選擇房地產(chǎn)坐落地的某一方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅人
D． 按房地產(chǎn)在地不同分別向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
10． 土地增值稅實(shí)行的稅率為（）。
A． 固定稅率
B． 比例稅率
C． 超額累進(jìn)稅率
D． 超率累進(jìn)稅率
二、多項(xiàng)選擇題
1． 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的稅費(fèi)中，可以從其轉(zhuǎn)讓收入中扣除的（）。
A． 城市維護(hù)建設(shè)稅
B． 印花稅
C． 營(yíng)業(yè)稅
D． 教育費(fèi)附加
2． 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有（）情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅。
A． 提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)
B． 因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)多次處罰
C． 隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格
D． 房地產(chǎn)成交價(jià)格在5000萬元以上
3． 土地增值稅的征稅范圍包括（）。
A． 出讓國(guó)有土地使用權(quán)
B． 轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)
C． 以贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
D． 地上的建筑物及其附著連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓
4． 土地增值稅暫行條例規(guī)定的計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目有（）。
A． 與轉(zhuǎn)讓房地主有關(guān)的稅金
B． 開發(fā)土地的成本、費(fèi)用
C． 取得土地使用權(quán)的支付的金額
D． 新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用
5． 土地增值稅的納稅人應(yīng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
A． 房地產(chǎn)所在地
B． 納稅人機(jī)構(gòu)所在地
C． 房地產(chǎn)合同簽訂
D． 房地產(chǎn)坐落地
6． 下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征收范圍的有（）。
A． 以收取金方式出租房地產(chǎn)
B． 以出售方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)
C． 以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
D． 以收取出讓金方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)
7． 轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取的收入的（），都是土地增值稅的納稅人。
A． 國(guó)有企業(yè)
B． 外籍個(gè)人
C． 學(xué)校
D． 政府機(jī)關(guān)
8． 納稅人在轉(zhuǎn)讓舊房時(shí)，允許在轉(zhuǎn)讓收入額中減除的項(xiàng)目包括（）。
A． 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
B． 取得土地使用權(quán)支付的金額
C． 房地產(chǎn)開發(fā)成本及開發(fā)費(fèi)
D． 舊房的評(píng)估費(fèi)用
三、計(jì)算題
1． 對(duì)取得土地使用權(quán)后未進(jìn)行任何開發(fā)就轉(zhuǎn)讓的納稅人，在計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)扣除額為取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款、按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。（）
A.正確
B.不正確
2． 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的20%，免征土地增值稅；增值額超過扣除項(xiàng)目20%的，應(yīng)就其超過20%的部分計(jì)算征收土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
3． 因城市規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的原房地產(chǎn)，可以免征土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
4． 對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的，可以免征土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
5．對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅；但對(duì)抵押期滿后以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，則應(yīng)征收土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、綜合題
1． A公司為從事房地產(chǎn)開發(fā)的專業(yè)公司，1998年5月以4000萬元購得地皮甲、乙兩塊，甲地塊價(jià)款為3000萬元，乙地塊價(jià)款為1000萬元。甲地塊開發(fā)成本為7000萬元，乙地塊直接轉(zhuǎn)讓給B開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入1200萬元，根據(jù)《土地增值稅條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，A公司可以扣除20%的加計(jì)費(fèi)用，試計(jì)算A公司應(yīng)納土地增值稅。
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