一、單項選擇題
1． 下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，應按規(guī)定計算征收土地增值稅的是（）。
A． 國有土地使用權轉讓
B． 國有土地使用權出讓
C． 房地產的繼承
D． 房地產的出租
2． 根據土地增值稅法規(guī)的規(guī)定，下列項目中，免征或者暫免征收土地增值稅的是（）。
A． 存量房地產買賣
B． 以房地產抵償債務而發(fā)生權屬轉讓
C． 投資方以房地產進行投資、聯(lián)營
D． 接受投資方將接受投資轉入的房地產轉讓
3． 土地增值稅實行的稅率是（）。
A． 差別比例稅率
B． 四級超額累進稅率
C． 四級全率累進稅率
D． 四級超率累進稅率
4．土地增值稅的計稅依據是（）。
A． 轉讓房地產取得的收入額
B． 房地產開發(fā)總投資額
C． 轉讓房地產取得的利潤額
D． 轉讓房地產取得的增值額
5．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值稅。
A． 10%
B． 20%
C． 30%
D． 40%
6． 下列各項中，（）不屬于土地增值稅的征稅范圍。
A． 個人之間互換自有居住用房產
B． 以贈予的方式轉讓房地產
C． 雙方合作建房，建成后轉讓
D． 抵押期滿用于抵債房地產
7． 根據我國土地增值稅暫行條例實施細則的規(guī)定，對從事房地產開發(fā)的納徉中人，可按實施細則規(guī)定內容與方法計算的金額之和，加計（）的扣除。
A． 10%
B． 15%
C． 20%
D． 30%
8． 納稅人轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的，按照（）計算征收土地增值稅。
A． 房地產的評估價格
B． 房地產的市場價格
C． 轉讓房地產的成交價格
D． 房地產的市場價格減除扣除項目
9． 土地增值稅的納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應（）。
A． 向納稅人所在地稅務機關申報納稅
B． 向房地產坐落地的共同上一級稅務機關申報納稅
C． 選擇房地產坐落地的某一方稅務機關申報納稅人
D． 按房地產在地不同分別向稅務機關申報納稅
10． 土地增值稅實行的稅率為（）。
A． 固定稅率
B． 比例稅率
C． 超額累進稅率
D． 超率累進稅率
二、多項選擇題
1． 房地產開發(fā)企業(yè)在轉讓房地產時繳納的稅費中，可以從其轉讓收入中扣除的（）。
A． 城市維護建設稅
B． 印花稅
C． 營業(yè)稅
D． 教育費附加
2． 納稅人轉讓房地產有（）情形之一的，按照房地產評估價格計算征收土地增值稅。
A． 提供扣除項目金額不實
B． 因偷稅被稅務機關多次處罰
C． 隱瞞、虛報房地產成交價格
D． 房地產成交價格在5000萬元以上
3． 土地增值稅的征稅范圍包括（）。
A． 出讓國有土地使用權
B． 轉讓國有土地使用權
C． 以贈與方式轉讓房地產
D． 地上的建筑物及其附著連同國有土地使用權一并轉讓
4． 土地增值稅暫行條例規(guī)定的計算增值額的扣除項目有（）。
A． 與轉讓房地主有關的稅金
B． 開發(fā)土地的成本、費用
C． 取得土地使用權的支付的金額
D． 新建房及配套設施的成本、費用
5． 土地增值稅的納稅人應向（）主管稅務機關辦理納稅申報。
A． 房地產所在地
B． 納稅人機構所在地
C． 房地產合同簽訂
D． 房地產坐落地
6． 下列項目不屬于土地增值稅征收范圍的有（）。
A． 以收取金方式出租房地產
B． 以出售方式轉讓國有土地使用權
C． 以繼承方式轉讓房地產
D． 以收取出讓金方式出讓國有土地使用權
7． 轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取的收入的（），都是土地增值稅的納稅人。
A． 國有企業(yè)
B． 外籍個人
C． 學校
D． 政府機關
8． 納稅人在轉讓舊房時，允許在轉讓收入額中減除的項目包括（）。
A． 與轉讓房地產有關的稅金
B． 取得土地使用權支付的金額
C． 房地產開發(fā)成本及開發(fā)費
D． 舊房的評估費用
三、計算題
1． 對取得土地使用權后未進行任何開發(fā)就轉讓的納稅人，在計算土地增值稅的增值額時扣除額為取得土地使用權所支付的價款、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用以及在轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。（）
A.正確
B.不正確
2． 納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%，免征土地增值稅；增值額超過扣除項目20%的，應就其超過20%的部分計算征收土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
3． 因城市規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓的原房地產，可以免征土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
4． 對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉讓的，可以免征土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
5．對房地產的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅；但對抵押期滿后以房地產抵債而發(fā)生的房地產權屬轉讓的，則應征收土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、綜合題
1． A公司為從事房地產開發(fā)的專業(yè)公司，1998年5月以4000萬元購得地皮甲、乙兩塊，甲地塊價款為3000萬元，乙地塊價款為1000萬元。甲地塊開發(fā)成本為7000萬元，乙地塊直接轉讓給B開發(fā)公司，取得轉讓收入1200萬元，根據《土地增值稅條例實施細則》的規(guī)定，A公司可以扣除20%的加計費用，試計算A公司應納土地增值稅。
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1． 下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，應按規(guī)定計算征收土地增值稅的是（）。
A． 國有土地使用權轉讓
B． 國有土地使用權出讓
C． 房地產的繼承
D． 房地產的出租
2． 根據土地增值稅法規(guī)的規(guī)定，下列項目中，免征或者暫免征收土地增值稅的是（）。
A． 存量房地產買賣
B． 以房地產抵償債務而發(fā)生權屬轉讓
C． 投資方以房地產進行投資、聯(lián)營
D． 接受投資方將接受投資轉入的房地產轉讓
3． 土地增值稅實行的稅率是（）。
A． 差別比例稅率
B． 四級超額累進稅率
C． 四級全率累進稅率
D． 四級超率累進稅率
4．土地增值稅的計稅依據是（）。
A． 轉讓房地產取得的收入額
B． 房地產開發(fā)總投資額
C． 轉讓房地產取得的利潤額
D． 轉讓房地產取得的增值額
5．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值稅。
A． 10%
B． 20%
C． 30%
D． 40%
6． 下列各項中，（）不屬于土地增值稅的征稅范圍。
A． 個人之間互換自有居住用房產
B． 以贈予的方式轉讓房地產
C． 雙方合作建房，建成后轉讓
D． 抵押期滿用于抵債房地產
7． 根據我國土地增值稅暫行條例實施細則的規(guī)定，對從事房地產開發(fā)的納徉中人，可按實施細則規(guī)定內容與方法計算的金額之和，加計（）的扣除。
A． 10%
B． 15%
C． 20%
D． 30%
8． 納稅人轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的，按照（）計算征收土地增值稅。
A． 房地產的評估價格
B． 房地產的市場價格
C． 轉讓房地產的成交價格
D． 房地產的市場價格減除扣除項目
9． 土地增值稅的納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應（）。
A． 向納稅人所在地稅務機關申報納稅
B． 向房地產坐落地的共同上一級稅務機關申報納稅
C． 選擇房地產坐落地的某一方稅務機關申報納稅人
D． 按房地產在地不同分別向稅務機關申報納稅
10． 土地增值稅實行的稅率為（）。
A． 固定稅率
B． 比例稅率
C． 超額累進稅率
D． 超率累進稅率
二、多項選擇題
1． 房地產開發(fā)企業(yè)在轉讓房地產時繳納的稅費中，可以從其轉讓收入中扣除的（）。
A． 城市維護建設稅
B． 印花稅
C． 營業(yè)稅
D． 教育費附加
2． 納稅人轉讓房地產有（）情形之一的，按照房地產評估價格計算征收土地增值稅。
A． 提供扣除項目金額不實
B． 因偷稅被稅務機關多次處罰
C． 隱瞞、虛報房地產成交價格
D． 房地產成交價格在5000萬元以上
3． 土地增值稅的征稅范圍包括（）。
A． 出讓國有土地使用權
B． 轉讓國有土地使用權
C． 以贈與方式轉讓房地產
D． 地上的建筑物及其附著連同國有土地使用權一并轉讓
4． 土地增值稅暫行條例規(guī)定的計算增值額的扣除項目有（）。
A． 與轉讓房地主有關的稅金
B． 開發(fā)土地的成本、費用
C． 取得土地使用權的支付的金額
D． 新建房及配套設施的成本、費用
5． 土地增值稅的納稅人應向（）主管稅務機關辦理納稅申報。
A． 房地產所在地
B． 納稅人機構所在地
C． 房地產合同簽訂
D． 房地產坐落地
6． 下列項目不屬于土地增值稅征收范圍的有（）。
A． 以收取金方式出租房地產
B． 以出售方式轉讓國有土地使用權
C． 以繼承方式轉讓房地產
D． 以收取出讓金方式出讓國有土地使用權
7． 轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取的收入的（），都是土地增值稅的納稅人。
A． 國有企業(yè)
B． 外籍個人
C． 學校
D． 政府機關
8． 納稅人在轉讓舊房時，允許在轉讓收入額中減除的項目包括（）。
A． 與轉讓房地產有關的稅金
B． 取得土地使用權支付的金額
C． 房地產開發(fā)成本及開發(fā)費
D． 舊房的評估費用
三、計算題
1． 對取得土地使用權后未進行任何開發(fā)就轉讓的納稅人，在計算土地增值稅的增值額時扣除額為取得土地使用權所支付的價款、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用以及在轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。（）
A.正確
B.不正確
2． 納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%，免征土地增值稅；增值額超過扣除項目20%的，應就其超過20%的部分計算征收土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
3． 因城市規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓的原房地產，可以免征土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
4． 對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉讓的，可以免征土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
5．對房地產的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅；但對抵押期滿后以房地產抵債而發(fā)生的房地產權屬轉讓的，則應征收土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、綜合題
1． A公司為從事房地產開發(fā)的專業(yè)公司，1998年5月以4000萬元購得地皮甲、乙兩塊，甲地塊價款為3000萬元，乙地塊價款為1000萬元。甲地塊開發(fā)成本為7000萬元，乙地塊直接轉讓給B開發(fā)公司，取得轉讓收入1200萬元，根據《土地增值稅條例實施細則》的規(guī)定，A公司可以扣除20%的加計費用，試計算A公司應納土地增值稅。
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