三、判斷題
1、【答案】√
【解析】引起訴訟時效中斷的法定事由包括：（1）權(quán)利人提起訴訟；（2）當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請求履行義務(wù)的要求；（3）當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)。
2、【答案】√
【解析】教材P23。
3、【答案】√
【解析】教材P65。
4、【答案】√
【解析】（1）分別核算的，分別繳納增值稅、營業(yè)稅；（2）不分別核算的，一并繳納增值稅。
5、【答案】×
【解析】（1）納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其符合獨立納稅人交易原則的租金，可根據(jù)受益時間均勻扣除；（2）納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費分期扣除。
6、【答案】×
【解析】超過5‰的部分當(dāng)年不得扣除，以后年度也不得扣除。
7、【答案】×
【解析】尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。
8、【答案】√
【解析】教材P337。
9、【答案】√
【解析】教材P328。
10、【答案】×
【解析】二者不一致的票據(jù)無效，二者不一致的結(jié)算憑證銀行不予受理。
四、計算分析題
【案例1答案】
（1）當(dāng)月銷項稅額＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10％）]×17％＝97240（元）
（2）當(dāng)月可抵扣進項稅額＝70000—（50×1000＋50×200＋20×800）×17％＝57080（元）
（3）當(dāng)月應(yīng)納增值稅額＝97240－57080＝40160（元）
【解析】（1）采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到貨款，并將提貨單交給買方的當(dāng)天。因此，當(dāng)納稅人銷售A產(chǎn)品50臺，盡管購買方尚未提貨，仍應(yīng)繳納增值稅。（2）將新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅；但由于B產(chǎn)品沒有市場價格，因此應(yīng)計算其組成計稅價格。（3）改、擴建幼兒園領(lǐng)用A產(chǎn)品，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。（4）單位內(nèi)部基建、 改擴建幼兒園領(lǐng)用甲材料以及當(dāng)月丟失庫存乙材料所對應(yīng)的進項稅額不得扣除，因此其進項稅額應(yīng)當(dāng)從當(dāng)月的進項稅額中扣減。
【案例2答案】
（1）進出口公司在進口該批機器設(shè)備過程中經(jīng)審定的成交價200萬美元、運輸費10萬美元、保險費20萬美元以及包裝勞務(wù)費3萬美元應(yīng)計入貨物的完稅價格。
（2）關(guān)稅稅額＝（200＋10＋20＋3）×8.3×30％＝580.17（萬元）
（3）納稅人應(yīng)當(dāng)自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報。納稅人自海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。
【案例3答案】
1、計算2006年度應(yīng)納所得稅額
（1）計算會計利潤＝（4600＋400）－3800－14－6－140－28－232－100＝680（萬元）
（2）計算納稅調(diào)整增加額
①廣告費應(yīng)調(diào)增額＝110－（4600＋400）×2％＝10（萬元）
②業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增額＝30－（4600＋400）×5‰＝5（萬元）
③財務(wù)費用應(yīng)調(diào)增額＝20－600×50％×4％＝8（萬元）
④業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增額＝30－[1500×5‰＋（4600＋400－1500）×3‰]＝12（萬元）
⑤向技術(shù)監(jiān)督部門繳納的罰款10萬元不得在稅前扣除，全額調(diào)增。
⑥工資的納稅調(diào)整增加額＝320－280＝40（萬元）
⑦三項經(jīng)費的納稅調(diào)整增加額＝60－（280×14％＋280×1.5％＋280×2％）＝11（萬元）
納稅調(diào)整增加額合計＝10＋5＋8＋12＋10＋40＋11＝96（萬元）
【解析】在計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費時，全年銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，但不包括營業(yè)外收入。
（3）應(yīng)納稅所得額＝680＋96＝776（萬元）
（4）應(yīng)納所得稅額＝776×33％＝256.08（萬元）
（5）從乙企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補繳稅款＝400×（1－15％）×20％÷（1－15％）×（33％－15％）＝14.40（萬元）
（6）甲企業(yè)2006年應(yīng)納所得稅＝256.08＋14.40＝270.48（萬元）
2、甲企業(yè)于2007年2月20日進行納稅申報不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人應(yīng)在年度終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。該企業(yè)于2月20日向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，已經(jīng)超過了納稅申報期限。
1、【答案】√
【解析】引起訴訟時效中斷的法定事由包括：（1）權(quán)利人提起訴訟；（2）當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請求履行義務(wù)的要求；（3）當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)。
2、【答案】√
【解析】教材P23。
3、【答案】√
【解析】教材P65。
4、【答案】√
【解析】（1）分別核算的，分別繳納增值稅、營業(yè)稅；（2）不分別核算的，一并繳納增值稅。
5、【答案】×
【解析】（1）納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其符合獨立納稅人交易原則的租金，可根據(jù)受益時間均勻扣除；（2）納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費分期扣除。
6、【答案】×
【解析】超過5‰的部分當(dāng)年不得扣除，以后年度也不得扣除。
7、【答案】×
【解析】尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。
8、【答案】√
【解析】教材P337。
9、【答案】√
【解析】教材P328。
10、【答案】×
【解析】二者不一致的票據(jù)無效，二者不一致的結(jié)算憑證銀行不予受理。
四、計算分析題
【案例1答案】
（1）當(dāng)月銷項稅額＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10％）]×17％＝97240（元）
（2）當(dāng)月可抵扣進項稅額＝70000—（50×1000＋50×200＋20×800）×17％＝57080（元）
（3）當(dāng)月應(yīng)納增值稅額＝97240－57080＝40160（元）
【解析】（1）采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到貨款，并將提貨單交給買方的當(dāng)天。因此，當(dāng)納稅人銷售A產(chǎn)品50臺，盡管購買方尚未提貨，仍應(yīng)繳納增值稅。（2）將新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅；但由于B產(chǎn)品沒有市場價格，因此應(yīng)計算其組成計稅價格。（3）改、擴建幼兒園領(lǐng)用A產(chǎn)品，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。（4）單位內(nèi)部基建、 改擴建幼兒園領(lǐng)用甲材料以及當(dāng)月丟失庫存乙材料所對應(yīng)的進項稅額不得扣除，因此其進項稅額應(yīng)當(dāng)從當(dāng)月的進項稅額中扣減。
【案例2答案】
（1）進出口公司在進口該批機器設(shè)備過程中經(jīng)審定的成交價200萬美元、運輸費10萬美元、保險費20萬美元以及包裝勞務(wù)費3萬美元應(yīng)計入貨物的完稅價格。
（2）關(guān)稅稅額＝（200＋10＋20＋3）×8.3×30％＝580.17（萬元）
（3）納稅人應(yīng)當(dāng)自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報。納稅人自海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。
【案例3答案】
1、計算2006年度應(yīng)納所得稅額
（1）計算會計利潤＝（4600＋400）－3800－14－6－140－28－232－100＝680（萬元）
（2）計算納稅調(diào)整增加額
①廣告費應(yīng)調(diào)增額＝110－（4600＋400）×2％＝10（萬元）
②業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增額＝30－（4600＋400）×5‰＝5（萬元）
③財務(wù)費用應(yīng)調(diào)增額＝20－600×50％×4％＝8（萬元）
④業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增額＝30－[1500×5‰＋（4600＋400－1500）×3‰]＝12（萬元）
⑤向技術(shù)監(jiān)督部門繳納的罰款10萬元不得在稅前扣除，全額調(diào)增。
⑥工資的納稅調(diào)整增加額＝320－280＝40（萬元）
⑦三項經(jīng)費的納稅調(diào)整增加額＝60－（280×14％＋280×1.5％＋280×2％）＝11（萬元）
納稅調(diào)整增加額合計＝10＋5＋8＋12＋10＋40＋11＝96（萬元）
【解析】在計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費時，全年銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，但不包括營業(yè)外收入。
（3）應(yīng)納稅所得額＝680＋96＝776（萬元）
（4）應(yīng)納所得稅額＝776×33％＝256.08（萬元）
（5）從乙企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補繳稅款＝400×（1－15％）×20％÷（1－15％）×（33％－15％）＝14.40（萬元）
（6）甲企業(yè)2006年應(yīng)納所得稅＝256.08＋14.40＝270.48（萬元）
2、甲企業(yè)于2007年2月20日進行納稅申報不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人應(yīng)在年度終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。該企業(yè)于2月20日向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，已經(jīng)超過了納稅申報期限。