免征營業(yè)稅：1、一年期以上返還性人身保險的保費收入（普通人壽保險、養(yǎng)老金保險、健康保險）
2、單位、個人（含外資）（專業(yè)）從事技術轉讓、開發(fā)、咨詢、服務收入
3、個人轉讓著作權
4、下崗職工從事社區(qū)服務業(yè)取得的營業(yè)收入，3年內免征營業(yè)稅
5、按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房暫免收；個人按市場價出租的居民住房，暫按3%稅率
6、外國企業(yè)從事國際航空運輸，按4.65%綜合計征率計算征稅。
7、保險公司的攤回分保費用。
8、個人購買并居住超過1年的普通住宅。不足一年差額計征
9、.盈利性醫(yī)療機構3年內免
10、對信達、華融、長城、東方接受相關國有銀行不良債權，免征銷售轉讓不動產、無形資產、利用不動產融資租賃應繳營業(yè)稅，接受不良債權取得利息收入免征
11、對納入全國試點范圍非盈利性中小企業(yè)信用擔保、再擔保機構，收入3年免征
12、轉讓企業(yè)產權的行為不屬于營業(yè)稅征收范圍
營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間：1、預收款方式轉讓土地使用權或銷售不動產：收到預收款的當天
2、自建后銷售：收訖營業(yè)額或取得索取營業(yè)額憑據的當天
3、建筑業(yè)：①一次結算：結算當天②月終結算竣工后清算：月終進行已完工程價款結算的當天③按形象進度：月終進行已完工程價款結算的當天④其他方式：結算工程價款當天
4、金融業(yè)貸款逾期90天尚未收回的：取得利息收入權利的當天
5、融資租賃：取得收入或價款憑據的當天
6、金融商品轉讓業(yè)務：所有權轉移之日
7、保險業(yè)務：取得保費收入或價款憑據的當天
8、承辦委托貸款業(yè)務：收訖貸款利息的當天
（多為收到款或取得權利當天，建筑業(yè)多為結算價款當天。背：第6、8項）
金融業(yè)（不包括典當業(yè)）納稅期限：一個季度
納稅地點：1、應稅勞務發(fā)生在外縣（市）：應稅勞務發(fā)生地，未申報的：機構所在地或居住地2、承包跨省工程：機構所在地
城建稅：本身沒有特定、獨立的征稅對象
計稅依據：實際交納的“三稅”，不包括非稅款項。減免“三稅”不做計稅依據
稅率：7%，5%，1%（不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，包括農村）
供貨企業(yè)向出口企業(yè)和市縣外貿企業(yè)銷售出口產品時，以增值稅當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額，計算繳納城建稅
對機關服務中心為機關內部提供的后勤服務所取得的收入，在2005年12月31日前，暫免征收城建稅（及教育費附加）
城建稅與增值稅消費稅：在繳稅入庫的時間上不一定完全一致
教育費附加的減半：對生產卷煙和煙葉的單位
關稅納稅義務人：受貨人、發(fā)貨人、所有人。攜帶物品的攜帶人；郵遞物品的收件人、寄件人或托運人
2002年版進口稅則的總稅目為7,316個，出口36個。
四欄稅率：最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率
稅率計征辦法：基本上都實行從價稅，對部分產品實行從量稅、復合稅和滑準稅
真正征收出口關稅的商品只是20種，稅率也較低
特別關稅包括：報復性關稅、反傾銷稅、反補貼稅、保障性關稅。中間兩個（反傾、反補）期限一般不超5年
完稅價格還應計入：1、除購貨傭金以外（即：購貨傭金不計入完稅價格）的傭金和經紀費
2、由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用
3、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用
4、買方提供或低價銷售給賣方或有關方的材料、工具、耗料，境外為生產該物所需的設計、研發(fā)、工藝制圖等。
5、買方直接或間接支付的特許權使用費（除境內復制權費）
6、賣方直接或間接從買方進口貨物后轉售、處置、使用中獲得的收益
不得使用以下價格估定完稅價格：1、境內生產的貨物的境內銷售價
2、可供選擇的價格中較高的價格
3、貨物在出口地市場的銷售價格
4、以計算價格方法規(guī)定的有關各項之外的價值或費用計算的價格
5、出口到第三國或地區(qū)的貨物的銷售價格
6、最低限價或武斷虛構的價格
進口的參展品：如果留購才應交納關稅
租賃進口貨物的完稅價格：：海關審定的租金。留購：海關審定的留購價格。申請一次性繳納稅款的：按一般進口貨物估價辦法。
特殊進口貨物完稅價格：多為“海關審定”
出口完稅價格：單獨列明支付給境外的傭金，應當扣除
運輸及相關費用、保險費的計算：1、費用無法確定或未發(fā)生，海關按同期運費率（額）計算運費，按“貨價+運費”的3‰計算保險費，2、郵運進口貨物：郵費3、以境外邊境口岸價格條件成交鐵、公路運貨物：貨價1%4、出口貨物：扣除離境至境外口岸間運費保險費
關稅減免：1、法定減免稅：①關稅稅額人民幣10元以下的一票貨物②無商業(yè)價值的廣告品和貨樣③外國政府、國際組織無償贈送的物質④進出境運輸工具途中必需的燃料物料和飲食用品⑤海關核準暫時進出境6個月內出進境的貨樣、展品、機械、車船等。⑥來料加工的料件，或進時征出時退⑦因故退還的出口貨物，免進口關稅不退出口關稅⑧因故退還的出口貨物，免出口關稅不退進口關稅進口⑨進口貨物酌情減免：a境外運輸途中或起卸時受損b起卸后海關放行前因不可抗力受損c海關檢查時已破損爛，非保管不慎造成⑩無代價抵償貨物
2、特定減免稅：①科教用品②殘疾人用品③扶貧、慈善性捐贈物資④加工貿易產品⑤邊境貿易進口物資（邊民互市貿易、邊境小額貿易）⑥保稅區(qū)進口貨物⑦出口加工區(qū)進出口貨物⑧進口設備⑨特定行業(yè)或用途的減免稅政策3、臨時減免稅
現行行郵稅率：50%，20%，10%
申報時間：進口貨物自運輸工具進境之日起14日內，出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前。
向指定銀行交納稅款：自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內
一年內申請退稅的情形：1、海關誤征，多納稅款2、海關核準免檢貨物完稅后，發(fā)現有短缺情形，經海關審查認可的3、已征出口關稅的貨物，因故未將其運出口，申報退關，經海關查驗屬實的4、原狀復運進境或出境的
納稅爭議的申訴程序：自填發(fā)繳款書起30日內，向原征稅海關上一級海關書面申請復議。海關60日內作出復議決定，仍不服的，15日內向法院提起訴訟
順序：進口貨價、運費（2%）、保險費（3%）→關稅完稅價格→關稅→消費稅組成計稅價格→消費稅→增值稅
資源稅的納稅義務人：開采或生產并進行銷售的單位和個人
中外合作開采石油、天然氣：暫不征收資源稅（只征收礦區(qū)使用費）
資源稅扣繳義務人：獨立礦山、聯合企業(yè)和收購未稅礦產品的單位
代扣代繳發(fā)生時間：支付首筆貨款或開具應支付貨款憑據的當天
代扣代繳資源稅納稅地點：收購地
房地產的贈與：通過中國境內非營利的社會團體、國家機關贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的，免
房地產：屬于土地增值稅的征稅范圍。個人之間互換：免
企業(yè)兼并轉讓房地產：暫免
四級超率累進稅率：1、增值額與扣除額的比率<50%：增值額×30%2、50%-100%：增值額×40%-扣除項目金額×5%3、100%-200%：增值額×50%-扣除項目金額×15%4、>200%：增值額×60%-扣除項目金額×35%
扣除項目：1、取得土地使用權所支付的金額：地價款（契稅）、有關費用（登記、過戶手續(xù)費）2、房地產開發(fā)成本（土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用（如工資、辦公費等））3、房地產開發(fā)費用：三費。超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除4、與轉讓房地產有關的稅金：營業(yè)、城建、印花、教育5、其他扣除項目：從事房地產開發(fā)的納稅人可按1、2金額之和，加計20%的扣除6、舊房及建筑物的評估價格：重置成本價乘以成新度折扣率后的價格
轉讓舊房的扣除項目：1、評估價格2、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用3、在轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金
建造普通標準住宅出售：增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。
個人轉讓居住5年以上住房：免征土地增值稅；3-5年減半征收土地增值稅；未滿3年按規(guī)定計征
自然人轉讓房地產，坐落地與居住地不一致時：在辦理過戶手續(xù)所在地申報納稅
時間：轉讓合同簽定后7日內辦理納稅申報
(從收入到扣除項目一樣一樣列。別忘了從事房地產開發(fā)的加計扣除)
土地增值稅屬特定目的稅類;土地使用稅屬資源稅類
土地使用稅的征稅范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的國家所有和集體所有的土地
各省政府在稅額幅度內可適當降低：但不得超過最低稅額得30%，經濟發(fā)達地區(qū)可適當提高，但須報財政部批準
免繳：直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地（不包括農副產品加工場地和生活辦公用地）；人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構自用的土地（房產：免房產稅）
省級地稅局確定減免：1、個人住房及院落2、房管部門在房租調整改革前經租的居民住房用地3、免稅單位職工家屬的宿舍用地4、安置殘疾人一定比例的福利工廠
房管部門在房租調整改革后經租的居民住房用地（不論何時經租）：都應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，確有困難的，經批準后減免
房產原值應包括：與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。附屬設備管道從最近的探視井或三通管起，計算原值；電燈網、照明線從進線盒連接管起，計算原值。
原值一次減除10%-30%的扣除比例
融資租賃房屋：以房產余值計收，租賃期內的納稅人，由稅務機關根據實際情況確定
2、單位、個人（含外資）（專業(yè)）從事技術轉讓、開發(fā)、咨詢、服務收入
3、個人轉讓著作權
4、下崗職工從事社區(qū)服務業(yè)取得的營業(yè)收入，3年內免征營業(yè)稅
5、按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房暫免收；個人按市場價出租的居民住房，暫按3%稅率
6、外國企業(yè)從事國際航空運輸，按4.65%綜合計征率計算征稅。
7、保險公司的攤回分保費用。
8、個人購買并居住超過1年的普通住宅。不足一年差額計征
9、.盈利性醫(yī)療機構3年內免
10、對信達、華融、長城、東方接受相關國有銀行不良債權，免征銷售轉讓不動產、無形資產、利用不動產融資租賃應繳營業(yè)稅，接受不良債權取得利息收入免征
11、對納入全國試點范圍非盈利性中小企業(yè)信用擔保、再擔保機構，收入3年免征
12、轉讓企業(yè)產權的行為不屬于營業(yè)稅征收范圍
營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間：1、預收款方式轉讓土地使用權或銷售不動產：收到預收款的當天
2、自建后銷售：收訖營業(yè)額或取得索取營業(yè)額憑據的當天
3、建筑業(yè)：①一次結算：結算當天②月終結算竣工后清算：月終進行已完工程價款結算的當天③按形象進度：月終進行已完工程價款結算的當天④其他方式：結算工程價款當天
4、金融業(yè)貸款逾期90天尚未收回的：取得利息收入權利的當天
5、融資租賃：取得收入或價款憑據的當天
6、金融商品轉讓業(yè)務：所有權轉移之日
7、保險業(yè)務：取得保費收入或價款憑據的當天
8、承辦委托貸款業(yè)務：收訖貸款利息的當天
（多為收到款或取得權利當天，建筑業(yè)多為結算價款當天。背：第6、8項）
金融業(yè)（不包括典當業(yè)）納稅期限：一個季度
納稅地點：1、應稅勞務發(fā)生在外縣（市）：應稅勞務發(fā)生地，未申報的：機構所在地或居住地2、承包跨省工程：機構所在地
城建稅：本身沒有特定、獨立的征稅對象
計稅依據：實際交納的“三稅”，不包括非稅款項。減免“三稅”不做計稅依據
稅率：7%，5%，1%（不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，包括農村）
供貨企業(yè)向出口企業(yè)和市縣外貿企業(yè)銷售出口產品時，以增值稅當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額，計算繳納城建稅
對機關服務中心為機關內部提供的后勤服務所取得的收入，在2005年12月31日前，暫免征收城建稅（及教育費附加）
城建稅與增值稅消費稅：在繳稅入庫的時間上不一定完全一致
教育費附加的減半：對生產卷煙和煙葉的單位
關稅納稅義務人：受貨人、發(fā)貨人、所有人。攜帶物品的攜帶人；郵遞物品的收件人、寄件人或托運人
2002年版進口稅則的總稅目為7,316個，出口36個。
四欄稅率：最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率
稅率計征辦法：基本上都實行從價稅，對部分產品實行從量稅、復合稅和滑準稅
真正征收出口關稅的商品只是20種，稅率也較低
特別關稅包括：報復性關稅、反傾銷稅、反補貼稅、保障性關稅。中間兩個（反傾、反補）期限一般不超5年
完稅價格還應計入：1、除購貨傭金以外（即：購貨傭金不計入完稅價格）的傭金和經紀費
2、由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用
3、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用
4、買方提供或低價銷售給賣方或有關方的材料、工具、耗料，境外為生產該物所需的設計、研發(fā)、工藝制圖等。
5、買方直接或間接支付的特許權使用費（除境內復制權費）
6、賣方直接或間接從買方進口貨物后轉售、處置、使用中獲得的收益
不得使用以下價格估定完稅價格：1、境內生產的貨物的境內銷售價
2、可供選擇的價格中較高的價格
3、貨物在出口地市場的銷售價格
4、以計算價格方法規(guī)定的有關各項之外的價值或費用計算的價格
5、出口到第三國或地區(qū)的貨物的銷售價格
6、最低限價或武斷虛構的價格
進口的參展品：如果留購才應交納關稅
租賃進口貨物的完稅價格：：海關審定的租金。留購：海關審定的留購價格。申請一次性繳納稅款的：按一般進口貨物估價辦法。
特殊進口貨物完稅價格：多為“海關審定”
出口完稅價格：單獨列明支付給境外的傭金，應當扣除
運輸及相關費用、保險費的計算：1、費用無法確定或未發(fā)生，海關按同期運費率（額）計算運費，按“貨價+運費”的3‰計算保險費，2、郵運進口貨物：郵費3、以境外邊境口岸價格條件成交鐵、公路運貨物：貨價1%4、出口貨物：扣除離境至境外口岸間運費保險費
關稅減免：1、法定減免稅：①關稅稅額人民幣10元以下的一票貨物②無商業(yè)價值的廣告品和貨樣③外國政府、國際組織無償贈送的物質④進出境運輸工具途中必需的燃料物料和飲食用品⑤海關核準暫時進出境6個月內出進境的貨樣、展品、機械、車船等。⑥來料加工的料件，或進時征出時退⑦因故退還的出口貨物，免進口關稅不退出口關稅⑧因故退還的出口貨物，免出口關稅不退進口關稅進口⑨進口貨物酌情減免：a境外運輸途中或起卸時受損b起卸后海關放行前因不可抗力受損c海關檢查時已破損爛，非保管不慎造成⑩無代價抵償貨物
2、特定減免稅：①科教用品②殘疾人用品③扶貧、慈善性捐贈物資④加工貿易產品⑤邊境貿易進口物資（邊民互市貿易、邊境小額貿易）⑥保稅區(qū)進口貨物⑦出口加工區(qū)進出口貨物⑧進口設備⑨特定行業(yè)或用途的減免稅政策3、臨時減免稅
現行行郵稅率：50%，20%，10%
申報時間：進口貨物自運輸工具進境之日起14日內，出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前。
向指定銀行交納稅款：自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內
一年內申請退稅的情形：1、海關誤征，多納稅款2、海關核準免檢貨物完稅后，發(fā)現有短缺情形，經海關審查認可的3、已征出口關稅的貨物，因故未將其運出口，申報退關，經海關查驗屬實的4、原狀復運進境或出境的
納稅爭議的申訴程序：自填發(fā)繳款書起30日內，向原征稅海關上一級海關書面申請復議。海關60日內作出復議決定，仍不服的，15日內向法院提起訴訟
順序：進口貨價、運費（2%）、保險費（3%）→關稅完稅價格→關稅→消費稅組成計稅價格→消費稅→增值稅
資源稅的納稅義務人：開采或生產并進行銷售的單位和個人
中外合作開采石油、天然氣：暫不征收資源稅（只征收礦區(qū)使用費）
資源稅扣繳義務人：獨立礦山、聯合企業(yè)和收購未稅礦產品的單位
代扣代繳發(fā)生時間：支付首筆貨款或開具應支付貨款憑據的當天
代扣代繳資源稅納稅地點：收購地
房地產的贈與：通過中國境內非營利的社會團體、國家機關贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的，免
房地產：屬于土地增值稅的征稅范圍。個人之間互換：免
企業(yè)兼并轉讓房地產：暫免
四級超率累進稅率：1、增值額與扣除額的比率<50%：增值額×30%2、50%-100%：增值額×40%-扣除項目金額×5%3、100%-200%：增值額×50%-扣除項目金額×15%4、>200%：增值額×60%-扣除項目金額×35%
扣除項目：1、取得土地使用權所支付的金額：地價款（契稅）、有關費用（登記、過戶手續(xù)費）2、房地產開發(fā)成本（土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用（如工資、辦公費等））3、房地產開發(fā)費用：三費。超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除4、與轉讓房地產有關的稅金：營業(yè)、城建、印花、教育5、其他扣除項目：從事房地產開發(fā)的納稅人可按1、2金額之和，加計20%的扣除6、舊房及建筑物的評估價格：重置成本價乘以成新度折扣率后的價格
轉讓舊房的扣除項目：1、評估價格2、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用3、在轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金
建造普通標準住宅出售：增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。
個人轉讓居住5年以上住房：免征土地增值稅；3-5年減半征收土地增值稅；未滿3年按規(guī)定計征
自然人轉讓房地產，坐落地與居住地不一致時：在辦理過戶手續(xù)所在地申報納稅
時間：轉讓合同簽定后7日內辦理納稅申報
(從收入到扣除項目一樣一樣列。別忘了從事房地產開發(fā)的加計扣除)
土地增值稅屬特定目的稅類;土地使用稅屬資源稅類
土地使用稅的征稅范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的國家所有和集體所有的土地
各省政府在稅額幅度內可適當降低：但不得超過最低稅額得30%，經濟發(fā)達地區(qū)可適當提高，但須報財政部批準
免繳：直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地（不包括農副產品加工場地和生活辦公用地）；人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構自用的土地（房產：免房產稅）
省級地稅局確定減免：1、個人住房及院落2、房管部門在房租調整改革前經租的居民住房用地3、免稅單位職工家屬的宿舍用地4、安置殘疾人一定比例的福利工廠
房管部門在房租調整改革后經租的居民住房用地（不論何時經租）：都應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，確有困難的，經批準后減免
房產原值應包括：與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。附屬設備管道從最近的探視井或三通管起，計算原值；電燈網、照明線從進線盒連接管起，計算原值。
原值一次減除10%-30%的扣除比例
融資租賃房屋：以房產余值計收，租賃期內的納稅人，由稅務機關根據實際情況確定