2）償債能力分析。主要需編制借款還本付息計(jì)劃表和資產(chǎn)負(fù)債表。
1）借款還本付息計(jì)劃表（表7）。該表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年借款本金償還和利息支付情況。
表7 借款還本付息計(jì)劃表
人民幣單位：萬元
序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 計(jì)算期
1 2 3 4 … n
1 借款1
1.1 期初借款余額
1.2 當(dāng)期還本付息
其中：還本
付息
1.3 期末借款余額
2 借款1
2.1 期初借款余額
2.2 當(dāng)期還本付息
其中：還本
付息
2.3 期末借款余額
序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 計(jì)算期
1 2 3 4 … n
3 借款1
3.1 期初借款余額
3.2 當(dāng)期還本付息
其中：還本
付息
3.3 期末借款余額
4 借款1
4.1 期初借款余額
4.2 當(dāng)期還本付息
其中：還本
付息
4.3 期末借款余額
計(jì)算
指標(biāo) 利息備付率（%）
償債備付率（%）
注：
1. 本表與財(cái)務(wù)分析輔助表“建設(shè)期利息估算表”可合二為一。
2. 本表直接適用于新設(shè)法人項(xiàng)目，如有多種借款或債券，必要時(shí)應(yīng)分別列出。
3. 對(duì)于既有法人項(xiàng)目，在按有項(xiàng)目范圍進(jìn)行計(jì)算時(shí)，可根據(jù)需要增加項(xiàng)目范圍內(nèi)原有借款的還本付息計(jì)算；在計(jì)算企業(yè)層次的還本付息時(shí)，可根據(jù)需要增加項(xiàng)目范圍外借款的還本付息計(jì)算；當(dāng)簡化直接進(jìn)行項(xiàng)目層次新增借款還本付息計(jì)算時(shí)，可直接按新增數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。
4. 本表可另加流動(dòng)資金借款的還本付息計(jì)算。
2）資產(chǎn)負(fù)債表（表8）。資產(chǎn)負(fù)債表用于綜合反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及對(duì)應(yīng)關(guān)系。
表8 資產(chǎn)負(fù)債表
人民幣單位：萬元
序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 計(jì)算期
1 2 3 4 … n
1 資產(chǎn)
1.1 流動(dòng)資產(chǎn)總額
1.1.1 貨幣資金
1.1.2 應(yīng)收賬款
1.1.3 預(yù)付賬款
1.1.4 存貨
1.1.5 其他
1.2 在建工程
1.3 固定資產(chǎn)凈值
1.4 無形及其他資產(chǎn)凈值
2 負(fù)債及所有者權(quán)益
（2.4+2.5）
2.1 流動(dòng)負(fù)債總額
2.1.1 短期借款
序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 計(jì)算期
1 2 3 4 … n
2.1.2 應(yīng)付賬款
2.1.3 預(yù)收賬款
2.1.4 其他
2.2 建設(shè)投資借款
2.3 流動(dòng)資金借款
2.4 負(fù)債小計(jì)（2.1+2.2+2.3）
2.5 所有者權(quán)益
2.5.1 資本金
2.5.2 資本公積
2.5.3 累計(jì)盈余公積金
2.5.4 累計(jì)未分配利潤
計(jì)算
指標(biāo) 利息備付率（%）
償債備付率（%）
注：
1. 對(duì)外商投資項(xiàng)目，第2.5.3向改為累計(jì)儲(chǔ)備基金和企業(yè)發(fā)展基金。
2. 對(duì)既有法人項(xiàng)目，一般只針對(duì)法人編制，可按需要增加科目，此時(shí)表中資本金是指企業(yè)全部實(shí)收資本，包括原有和新增的實(shí)收資本。必要時(shí)，也可針對(duì)“有項(xiàng)目”范圍編制。此時(shí)表中資本金僅指“有項(xiàng)目”范圍的對(duì)應(yīng)數(shù)值。
3. 貨幣資金包括現(xiàn)金和累計(jì)盈余資金。
1）借款還本付息計(jì)劃表（表7）。該表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年借款本金償還和利息支付情況。
表7 借款還本付息計(jì)劃表
人民幣單位：萬元
序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 計(jì)算期
1 2 3 4 … n
1 借款1
1.1 期初借款余額
1.2 當(dāng)期還本付息
其中：還本
付息
1.3 期末借款余額
2 借款1
2.1 期初借款余額
2.2 當(dāng)期還本付息
其中：還本
付息
2.3 期末借款余額
序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 計(jì)算期
1 2 3 4 … n
3 借款1
3.1 期初借款余額
3.2 當(dāng)期還本付息
其中：還本
付息
3.3 期末借款余額
4 借款1
4.1 期初借款余額
4.2 當(dāng)期還本付息
其中：還本
付息
4.3 期末借款余額
計(jì)算
指標(biāo) 利息備付率（%）
償債備付率（%）
注：
1. 本表與財(cái)務(wù)分析輔助表“建設(shè)期利息估算表”可合二為一。
2. 本表直接適用于新設(shè)法人項(xiàng)目，如有多種借款或債券，必要時(shí)應(yīng)分別列出。
3. 對(duì)于既有法人項(xiàng)目，在按有項(xiàng)目范圍進(jìn)行計(jì)算時(shí)，可根據(jù)需要增加項(xiàng)目范圍內(nèi)原有借款的還本付息計(jì)算；在計(jì)算企業(yè)層次的還本付息時(shí)，可根據(jù)需要增加項(xiàng)目范圍外借款的還本付息計(jì)算；當(dāng)簡化直接進(jìn)行項(xiàng)目層次新增借款還本付息計(jì)算時(shí)，可直接按新增數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。
4. 本表可另加流動(dòng)資金借款的還本付息計(jì)算。
2）資產(chǎn)負(fù)債表（表8）。資產(chǎn)負(fù)債表用于綜合反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及對(duì)應(yīng)關(guān)系。
表8 資產(chǎn)負(fù)債表
人民幣單位：萬元
序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 計(jì)算期
1 2 3 4 … n
1 資產(chǎn)
1.1 流動(dòng)資產(chǎn)總額
1.1.1 貨幣資金
1.1.2 應(yīng)收賬款
1.1.3 預(yù)付賬款
1.1.4 存貨
1.1.5 其他
1.2 在建工程
1.3 固定資產(chǎn)凈值
1.4 無形及其他資產(chǎn)凈值
2 負(fù)債及所有者權(quán)益
（2.4+2.5）
2.1 流動(dòng)負(fù)債總額
2.1.1 短期借款
序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 計(jì)算期
1 2 3 4 … n
2.1.2 應(yīng)付賬款
2.1.3 預(yù)收賬款
2.1.4 其他
2.2 建設(shè)投資借款
2.3 流動(dòng)資金借款
2.4 負(fù)債小計(jì)（2.1+2.2+2.3）
2.5 所有者權(quán)益
2.5.1 資本金
2.5.2 資本公積
2.5.3 累計(jì)盈余公積金
2.5.4 累計(jì)未分配利潤
計(jì)算
指標(biāo) 利息備付率（%）
償債備付率（%）
注：
1. 對(duì)外商投資項(xiàng)目，第2.5.3向改為累計(jì)儲(chǔ)備基金和企業(yè)發(fā)展基金。
2. 對(duì)既有法人項(xiàng)目，一般只針對(duì)法人編制，可按需要增加科目，此時(shí)表中資本金是指企業(yè)全部實(shí)收資本，包括原有和新增的實(shí)收資本。必要時(shí)，也可針對(duì)“有項(xiàng)目”范圍編制。此時(shí)表中資本金僅指“有項(xiàng)目”范圍的對(duì)應(yīng)數(shù)值。
3. 貨幣資金包括現(xiàn)金和累計(jì)盈余資金。