7月18日起，泰興市國稅局一分局利用一個月時間對轄區(qū)內(nèi)商業(yè)零售納稅人使用卷式銷售發(fā)票的企業(yè)進行了檢查式調(diào)查。實施中，以責(zé)任區(qū)為小組，實行主管負責(zé)制，并列出了重點檢查的內(nèi)容：1、現(xiàn)場檢查收銀機卷式發(fā)票的開具情況，查看是否有違規(guī)開票現(xiàn)象；2、查詢微機開票銷售額情況，查看前臺收銀機與后臺主機銷售是否一致；3、檢查財務(wù)帳冊，查看機內(nèi)收入、帳面收入、申報收入是否一致；4、檢查企業(yè)日結(jié)銷售額內(nèi)部控制方法和流程，查看銷售額與實際是否相符；5、檢查商業(yè)卷式銷售發(fā)票換取手工版商業(yè)銷售發(fā)票的情況，查看換票過程是否合規(guī)。結(jié)束后，各責(zé)任區(qū)寫出了報告，歸納分析，提出了今后的管理建議。
一、管理到位，總體情況良好
共有18戶企業(yè)使用商業(yè)卷式銷售發(fā)票，2007年1月1日至8月20日全分局共領(lǐng)用 8900份，企業(yè)申報銷售總額 34694.31萬元，已繳增值稅 441.97萬元，整體稅負1.27 %.在銷售商品時，大部分企業(yè)收銀機與后臺微機聯(lián)網(wǎng)，均能按規(guī)定使用商業(yè)卷式銷售發(fā)票，每天的前臺銷售額后臺都能掌控，并以掌控的營業(yè)額進行財務(wù)結(jié)算，再據(jù)以申報納稅。未形成聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)則以前臺收銀機中的營業(yè)額與財務(wù)進行每天的結(jié)算，由專人抄錄核查，定期抽查盤點。從總體情況看，精細化管理的實施，責(zé)任人管理力度的加大，企業(yè)逐漸加以重視，一些不足得到了改觀，卷式發(fā)票使用管理比較規(guī)范，控管措施比較到位，行業(yè)稅負也高于全市平均水平。
二、精益求精，不足仍需改進
通過進一步檢查，尚存在以下問題：
1、系統(tǒng)軟件不統(tǒng)一造成安全隱患。因企業(yè)使用的系統(tǒng)軟件均為各自自行開發(fā)或購買的，難以達到統(tǒng)一要求，卷式發(fā)票又無發(fā)票存根聯(lián)，故開票信息的記錄、數(shù)據(jù)的安全性都得不到保障。具體地說，前臺收銀機不能按卷式發(fā)票號碼統(tǒng)計金額，又不能打印“電子存根”， 查不到每一份發(fā)票的金額，發(fā)票和電腦信息不能一一對應(yīng)，而后臺只監(jiān)控總的營業(yè)額，無法查找到具體的開票明細清單。特別是機器故障或其他人為原因很容易導(dǎo)致數(shù)據(jù)的丟失而無法查詢。
2、仍然存在不規(guī)范問題。白紙開票的現(xiàn)象還沒有完全杜絕，某超市由于連鎖店較多，加之連鎖店成立時間不同，造成所購的收銀機的品牌、尺寸、大小不一，以致出現(xiàn)有一兩個分支機構(gòu)無法使用卷式發(fā)票，而是使用了白紙代替銷售發(fā)票，這一技術(shù)問題至今還未解決。再有，以卷式銷售發(fā)票換取手工普通商業(yè)銷售發(fā)票時，開具品名與實際銷售貨物品名存在不吻合的情況，如填寫“貨物一批”等模糊名稱，檢查中也發(fā)現(xiàn)極個別有隨意開具卷式發(fā)票的情況，某大藥房有使用空白卷式發(fā)票的現(xiàn)象。此外，還發(fā)現(xiàn)一家企業(yè)在預(yù)售購物卡時，因企業(yè)內(nèi)部管理要求，開出的手工普通商業(yè)銷售發(fā)票其后附貼的卷式發(fā)票為企業(yè)另設(shè)程序私自打印的相同金額的卷式發(fā)票，而此時并未有顧客購物。
3、卷式發(fā)票換取手工版發(fā)票的操作方法不統(tǒng)一。歸納起來有三種方式：1）、有的企業(yè)，如某電器有限公司泰興鼓樓南路店是開具一份紅字手工普票，并將回收的卷式發(fā)票附貼在其后，然后再開具一份金額相同的正數(shù)手工普票。2）、極少企業(yè)在售卡時開出普通商業(yè)銷售發(fā)票，因管理要求，其票后需附卷式發(fā)票，該戶便另設(shè)程序私自打印相同金額的卷式發(fā)票附后，造成顧客刷卡購物時再次重復(fù)打印卷式發(fā)票。3）、大都數(shù)企業(yè)在換票時，將卷式發(fā)票直接附貼在開具的手工普票的后面。
三、幾點管理建議
1、改造使用統(tǒng)一的稅控收銀機。按《國家稅務(wù)總局、財政部、信息產(chǎn)業(yè)部、國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局關(guān)于推廣應(yīng)用稅控收款機加強稅源監(jiān)控的通知》（國稅發(fā)[2004]44號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅控發(fā)票印制使用管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]65號）的規(guī)定，使用統(tǒng)一的稅控收款機，對現(xiàn)有收銀機進行改造，規(guī)范操作程序和稅控方法，嚴格加密措施，從硬件上提供保證。
2、取消以卷式發(fā)票換取普通商業(yè)銷售發(fā)票。卷式發(fā)票也是正式發(fā)票且沒有規(guī)定限額，所以無需以卷式發(fā)票換取普通商業(yè)銷售發(fā)票。如發(fā)生需換取增值稅專用發(fā)票的，必須由購買方提供蓋有一般納稅人戳記的稅務(wù)登記證（副本）原件并復(fù)印留存?zhèn)洳?，在換開時嚴禁開具用于個人消費商品，如：食品、煙、酒等等，所銷售的貨物名稱、金額內(nèi)容一致，不得變更，并收回原發(fā)票。
3、加大檢查和處罰的頻度和力度。對用票單位要勤于監(jiān)控，稅收管理員不定期進行抽查，或進行暗訪，或訪問客戶，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，嚴格按照發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定進行處罰，查處一兩個，教育一大片，震懾后來者，更好地發(fā)揮“以票控稅”的作用，真正把精細化管理的各項措施落到實處。
一、管理到位，總體情況良好
共有18戶企業(yè)使用商業(yè)卷式銷售發(fā)票，2007年1月1日至8月20日全分局共領(lǐng)用 8900份，企業(yè)申報銷售總額 34694.31萬元，已繳增值稅 441.97萬元，整體稅負1.27 %.在銷售商品時，大部分企業(yè)收銀機與后臺微機聯(lián)網(wǎng)，均能按規(guī)定使用商業(yè)卷式銷售發(fā)票，每天的前臺銷售額后臺都能掌控，并以掌控的營業(yè)額進行財務(wù)結(jié)算，再據(jù)以申報納稅。未形成聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)則以前臺收銀機中的營業(yè)額與財務(wù)進行每天的結(jié)算，由專人抄錄核查，定期抽查盤點。從總體情況看，精細化管理的實施，責(zé)任人管理力度的加大，企業(yè)逐漸加以重視，一些不足得到了改觀，卷式發(fā)票使用管理比較規(guī)范，控管措施比較到位，行業(yè)稅負也高于全市平均水平。
二、精益求精，不足仍需改進
通過進一步檢查，尚存在以下問題：
1、系統(tǒng)軟件不統(tǒng)一造成安全隱患。因企業(yè)使用的系統(tǒng)軟件均為各自自行開發(fā)或購買的，難以達到統(tǒng)一要求，卷式發(fā)票又無發(fā)票存根聯(lián)，故開票信息的記錄、數(shù)據(jù)的安全性都得不到保障。具體地說，前臺收銀機不能按卷式發(fā)票號碼統(tǒng)計金額，又不能打印“電子存根”， 查不到每一份發(fā)票的金額，發(fā)票和電腦信息不能一一對應(yīng)，而后臺只監(jiān)控總的營業(yè)額，無法查找到具體的開票明細清單。特別是機器故障或其他人為原因很容易導(dǎo)致數(shù)據(jù)的丟失而無法查詢。
2、仍然存在不規(guī)范問題。白紙開票的現(xiàn)象還沒有完全杜絕，某超市由于連鎖店較多，加之連鎖店成立時間不同，造成所購的收銀機的品牌、尺寸、大小不一，以致出現(xiàn)有一兩個分支機構(gòu)無法使用卷式發(fā)票，而是使用了白紙代替銷售發(fā)票，這一技術(shù)問題至今還未解決。再有，以卷式銷售發(fā)票換取手工普通商業(yè)銷售發(fā)票時，開具品名與實際銷售貨物品名存在不吻合的情況，如填寫“貨物一批”等模糊名稱，檢查中也發(fā)現(xiàn)極個別有隨意開具卷式發(fā)票的情況，某大藥房有使用空白卷式發(fā)票的現(xiàn)象。此外，還發(fā)現(xiàn)一家企業(yè)在預(yù)售購物卡時，因企業(yè)內(nèi)部管理要求，開出的手工普通商業(yè)銷售發(fā)票其后附貼的卷式發(fā)票為企業(yè)另設(shè)程序私自打印的相同金額的卷式發(fā)票，而此時并未有顧客購物。
3、卷式發(fā)票換取手工版發(fā)票的操作方法不統(tǒng)一。歸納起來有三種方式：1）、有的企業(yè)，如某電器有限公司泰興鼓樓南路店是開具一份紅字手工普票，并將回收的卷式發(fā)票附貼在其后，然后再開具一份金額相同的正數(shù)手工普票。2）、極少企業(yè)在售卡時開出普通商業(yè)銷售發(fā)票，因管理要求，其票后需附卷式發(fā)票，該戶便另設(shè)程序私自打印相同金額的卷式發(fā)票附后，造成顧客刷卡購物時再次重復(fù)打印卷式發(fā)票。3）、大都數(shù)企業(yè)在換票時，將卷式發(fā)票直接附貼在開具的手工普票的后面。
三、幾點管理建議
1、改造使用統(tǒng)一的稅控收銀機。按《國家稅務(wù)總局、財政部、信息產(chǎn)業(yè)部、國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局關(guān)于推廣應(yīng)用稅控收款機加強稅源監(jiān)控的通知》（國稅發(fā)[2004]44號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅控發(fā)票印制使用管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]65號）的規(guī)定，使用統(tǒng)一的稅控收款機，對現(xiàn)有收銀機進行改造，規(guī)范操作程序和稅控方法，嚴格加密措施，從硬件上提供保證。
2、取消以卷式發(fā)票換取普通商業(yè)銷售發(fā)票。卷式發(fā)票也是正式發(fā)票且沒有規(guī)定限額，所以無需以卷式發(fā)票換取普通商業(yè)銷售發(fā)票。如發(fā)生需換取增值稅專用發(fā)票的，必須由購買方提供蓋有一般納稅人戳記的稅務(wù)登記證（副本）原件并復(fù)印留存?zhèn)洳?，在換開時嚴禁開具用于個人消費商品，如：食品、煙、酒等等，所銷售的貨物名稱、金額內(nèi)容一致，不得變更，并收回原發(fā)票。
3、加大檢查和處罰的頻度和力度。對用票單位要勤于監(jiān)控，稅收管理員不定期進行抽查，或進行暗訪，或訪問客戶，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，嚴格按照發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定進行處罰，查處一兩個，教育一大片，震懾后來者，更好地發(fā)揮“以票控稅”的作用，真正把精細化管理的各項措施落到實處。