多項(xiàng)選擇題
位于縣城的某貨物運(yùn)輸企業(yè)在2011年5月共發(fā)取得運(yùn)輸收入120萬元，當(dāng)月到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開貨物運(yùn)輸發(fā)票，針對以上業(yè)務(wù)，下列說法中正確的有（ ）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該征收營業(yè)稅3.6萬元
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)5月應(yīng)當(dāng)預(yù)征該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅2520元
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)5月應(yīng)當(dāng)征收該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅1800元
D.2011年6月稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)退還多征收的城市維護(hù)建設(shè)稅720元
E.2011年6月稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將上月多征收的城市維護(hù)建設(shè)稅在本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅中抵免
【正確答案】 A, B, D
【答案解析】
貨物運(yùn)輸企業(yè)按代開發(fā)票納稅管理單位的所有單位和個(gè)人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的，在代開貨物運(yùn)輸發(fā)票時(shí)一律按開票金額的3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅款的7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅。代開發(fā)票時(shí)已征收的屬于法律、法規(guī)規(guī)定的減征或者免征的城市維護(hù)建設(shè)稅及高于法律規(guī)定的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率征收的稅款，在下一期退稅。所以該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=120×3%=3.6（萬元），預(yù)征的城建稅=3.6×7%=0.252（萬元）=2520（元），縣城的城建稅稅率為5%；下一期應(yīng)退還的城建稅=3.6×（7%-5%）=0.072（萬元）=720（元）。
位于縣城的某貨物運(yùn)輸企業(yè)在2011年5月共發(fā)取得運(yùn)輸收入120萬元，當(dāng)月到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開貨物運(yùn)輸發(fā)票，針對以上業(yè)務(wù)，下列說法中正確的有（ ）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該征收營業(yè)稅3.6萬元
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)5月應(yīng)當(dāng)預(yù)征該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅2520元
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)5月應(yīng)當(dāng)征收該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅1800元
D.2011年6月稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)退還多征收的城市維護(hù)建設(shè)稅720元
E.2011年6月稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將上月多征收的城市維護(hù)建設(shè)稅在本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅中抵免
【正確答案】 A, B, D
【答案解析】
貨物運(yùn)輸企業(yè)按代開發(fā)票納稅管理單位的所有單位和個(gè)人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的，在代開貨物運(yùn)輸發(fā)票時(shí)一律按開票金額的3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅款的7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅。代開發(fā)票時(shí)已征收的屬于法律、法規(guī)規(guī)定的減征或者免征的城市維護(hù)建設(shè)稅及高于法律規(guī)定的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率征收的稅款，在下一期退稅。所以該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=120×3%=3.6（萬元），預(yù)征的城建稅=3.6×7%=0.252（萬元）=2520（元），縣城的城建稅稅率為5%；下一期應(yīng)退還的城建稅=3.6×（7%-5%）=0.072（萬元）=720（元）。