（一）
張某是北京市居民，現(xiàn)供職于某韓語培訓(xùn)學(xué)校，2008年9月獲得工資收入5000元，當(dāng)月，獲得國債利息收入5000元，儲(chǔ)蓄存款利息收入10000元，另有教育儲(chǔ)蓄存款利息收入5000元。李某是韓國公民，2006年10月1 日來到北京，一直在中國境內(nèi)居住，并在該韓語培訓(xùn)學(xué)校擔(dān)任韓語教師，屬于應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)工作的外籍專家（其工資、薪金所得的稅前附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月2800 元）。2008年9月，李某獲得工資收入10000元，當(dāng)月，李某撰寫的《韓語三月通》一書在北京某出版社出版，獲得稿酬收入20000元。王某是該韓語培訓(xùn)學(xué)校的臨時(shí)工作人員，2008年9月獲得性勞務(wù)報(bào)酬收入8000元，當(dāng)月，王某還獲得某保險(xiǎn)公司性保險(xiǎn)賠款20000元。張某、李某、王某的以上各項(xiàng)收入皆為稅前收入。
請(qǐng)根據(jù)我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，回答以下問題：
1.（2008，87）張某、李某、王某的下列收入中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是（ ）。
A.張某的國債利息收入5000元
B.張某的儲(chǔ)蓄存款利息收入10000元
C.李某的稿酬收入20000元
D.王某的保險(xiǎn)賠款20000元
【真題解析】本題考點(diǎn)為個(gè)人所得稅的免稅收入。我國《個(gè)人所得稅法》第4條第1款第2項(xiàng)規(guī)定：“下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：國債和國家發(fā)行的金融債券利息……”第5項(xiàng)規(guī)定：“保險(xiǎn)賠款?！币虼?，本題正確答案為AD.
2.（2008，88）張某2008年9月份的收入中，個(gè)人所得稅的當(dāng)月應(yīng)納稅所得額為（ ）。
A.25000元
B.20000元
C.15000元
D.13000元
【真題解析】本題考點(diǎn)是個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。2008年9月獲得工資收入5000元，其中應(yīng)納稅所得額為3000元，獲得國債利息收入5000元，免稅，儲(chǔ)蓄存款利息收入10000元，應(yīng)納稅所得額為10000元，另有教育儲(chǔ)蓄存款利息收入5000元，免稅。本題正確答案是D.
3.（2008，89）李某2008年9月份的收入中，個(gè)人所得稅的當(dāng)月應(yīng)納稅額為（ ）。
A.2905元
B.3465元
C.4665元
D.5065元
【真題解析】本題考點(diǎn)為個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額。
李某的工資收入應(yīng)納稅額=（10000-4800）×20%-375=665（元）
稿酬應(yīng)納稅額=（20000-20000×20%）×20%×（1-30%）=2240（元）
總納稅額=665+2240=2905（元）由此，本題正確答案是A.
4.（2008，90）王某2008年9月份的收入中，個(gè)人所得稅的當(dāng)月應(yīng)納稅額為（ ）。
A.1280元
B.1440元
C.5280元
D.5440元
【真題解析】本題考點(diǎn)是納稅人的應(yīng)納所得額。分析同上題。勞務(wù)報(bào)酬收入8000元，應(yīng)納稅額=8000×80%×20%=1280（元）。保險(xiǎn)賠款20000元免稅。因此，正確答案是A.
【答案】1.AD 2.D 3.A 4.A
（二）
A公司是在甲市成立的有限責(zé)任公司，屬于國際重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)內(nèi)資企業(yè)，同時(shí)，A公司又在乙市設(shè)立了分公司B.當(dāng)年，A公司的銷售收入總額為1000萬元，其中，綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得收入150萬元。當(dāng)期發(fā)生的主要支出有開發(fā)新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用100萬元，贊助某體育賽事支出200萬元，發(fā)放職工工資400萬元（其中安置2名殘廢人員就業(yè)所支付工資20萬元），通過救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬元。
請(qǐng)結(jié)合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定回答下列問題：
1.（2007，87）A公司的企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)按照（ ）的稅率征收。
A.33%
B.25%
C.20%
D.15%
【真題解析】本題考查企業(yè)所得稅稅率?！镀髽I(yè)所得稅法》第4條規(guī)定：“企業(yè)所得稅的稅率為25%.”第28條規(guī)定：“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20000的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。”
2.（2007，88）A公司該年度的捐贈(zèng)扣除限額標(biāo)準(zhǔn)為（ ）。
A.年度銷售收入總額的12%
B.年度銷售收入總額的10%
C.年度利潤(rùn)總額的12%
D.年度利潤(rùn)總額的10%
【真題解析】本題考查捐贈(zèng)扣除限額標(biāo)準(zhǔn)?！镀髽I(yè)所得稅法》第9條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！闭_答案為C.
3.（2007，89）A公司的下列收支中，屬于可實(shí)行加計(jì)扣除支出或減計(jì)收人項(xiàng)目的有（ ）。
A.開發(fā)新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用100萬元
B.贊助某體育賽事支出200萬元
C.安置2名殘廢人員就業(yè)所支付工資20萬元
D.綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得收入150萬元
【真題解析】本題考查的是企業(yè)所得稅法規(guī)定的加計(jì)扣除和減計(jì)收入優(yōu)惠政策。《企業(yè)所得稅法》第30條規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（1）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用；（2）安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。第33條規(guī)定，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。正確答案是ACD.
4.（2007，90）分公司B的企業(yè)所得稅的征繳方法（ ）。
A.由分公司B向其所在的乙市稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅
B.分公司B應(yīng)當(dāng)與A公司匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
C.由A公司選擇單獨(dú)繳納或者匯總繳納企業(yè)所得稅
D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核決定是否匯總繳納企業(yè)所得稅
【真題解析】本題考查的是企業(yè)所得稅的繳納方法?！镀髽I(yè)所得稅法》第50條規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。正確答案是B.
【答案】1.D 2.C 3.ACD 4.B
（三）
榮華公司是某市的固定業(yè)戶，屬于增值稅的一般納稅人。2006年5月，榮華公司向A企業(yè)購進(jìn)一批機(jī)器、設(shè)備，貨款已付。同期，榮華公司將其生產(chǎn)的一批小家電產(chǎn)品出售給8企業(yè)，并采取送貨上門的交付方式，獲得銷售收入款為300萬元（不含稅款），運(yùn)輸收入款3萬元；同期榮華公司還將其所有的已閑置多年的一處廠房有償轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)，獲得銷售收入500萬元。此外，榮華公司于同期還將一批價(jià)值為10萬元的家電產(chǎn)品無償贈(zèng)給D小學(xué)。
請(qǐng)綜合分析、回答本案涉及的下列法律問題：
1.（2006，87）根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，在計(jì)算增值額時(shí)，對(duì)于榮華公司5月份購進(jìn)的機(jī)器、設(shè)備價(jià)款（ ）從商品銷售額中扣除。
A.允許
B.當(dāng)期允許
C. 部分允許
D.不允許
【真題解析】《增值稅暫行條例》第10條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）購進(jìn)固定資產(chǎn)；（二）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（三）用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（四）用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（五）非正常損失的購進(jìn)貨物；（六）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。正確答案是D.
2.（2006，88）根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，榮華公司應(yīng)納增值稅的征稅范圍包括（ ）。
A.小家電銷售收入300萬元
B.送貨的運(yùn)輸收入3萬元
C.轉(zhuǎn)讓廠房的銷售收入500萬元
D.無償贈(zèng)送D小學(xué)的10萬元產(chǎn)品
【真題解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。在確定全部?jī)r(jià)款時(shí)，一般納稅人不包括收取的銷項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人的不包括其應(yīng)納稅額。價(jià)外費(fèi)用包括向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金（延期付款利息）、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。凡收取的價(jià)外費(fèi)用，無論其會(huì)計(jì)制度如何核算，均應(yīng)并人銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。對(duì)在價(jià)外與應(yīng)征增值稅的銷售收入一并收取的城鎮(zhèn)公用事業(yè)附加，應(yīng)按照稅法規(guī)定納入增值稅的計(jì)稅銷售額征收增值稅。納稅人收取的不征收增值稅的費(fèi)用項(xiàng)目有向購買方收取的銷項(xiàng)稅額、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅、符合規(guī)定的代墊運(yùn)費(fèi)（即承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方，納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的）。正確答案是ABC.
3.（2006，89）根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，榮華公司增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A.收訖銷售款的當(dāng)天
B.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C.收訖銷售款的次日
D.取得索取銷售款憑據(jù)的次日
【真題解析】《增值稅暫行條例》第19條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：（一）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（二）進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。正確答案是AB.
4.（2006，90）根據(jù)《增值稅暫行條例》關(guān)于納稅期限的規(guī)定，榮華公司增值稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，可以核定為（ ）。
A.15日
B.2個(gè)月
C.3個(gè)月
D.6個(gè)月
【真題解析】《增值稅暫行條例》第23條規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。正確答案是A.
【答案】1.D 2.ABC 3.AB 4.A
張某是北京市居民，現(xiàn)供職于某韓語培訓(xùn)學(xué)校，2008年9月獲得工資收入5000元，當(dāng)月，獲得國債利息收入5000元，儲(chǔ)蓄存款利息收入10000元，另有教育儲(chǔ)蓄存款利息收入5000元。李某是韓國公民，2006年10月1 日來到北京，一直在中國境內(nèi)居住，并在該韓語培訓(xùn)學(xué)校擔(dān)任韓語教師，屬于應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)工作的外籍專家（其工資、薪金所得的稅前附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月2800 元）。2008年9月，李某獲得工資收入10000元，當(dāng)月，李某撰寫的《韓語三月通》一書在北京某出版社出版，獲得稿酬收入20000元。王某是該韓語培訓(xùn)學(xué)校的臨時(shí)工作人員，2008年9月獲得性勞務(wù)報(bào)酬收入8000元，當(dāng)月，王某還獲得某保險(xiǎn)公司性保險(xiǎn)賠款20000元。張某、李某、王某的以上各項(xiàng)收入皆為稅前收入。
請(qǐng)根據(jù)我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，回答以下問題：
1.（2008，87）張某、李某、王某的下列收入中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是（ ）。
A.張某的國債利息收入5000元
B.張某的儲(chǔ)蓄存款利息收入10000元
C.李某的稿酬收入20000元
D.王某的保險(xiǎn)賠款20000元
【真題解析】本題考點(diǎn)為個(gè)人所得稅的免稅收入。我國《個(gè)人所得稅法》第4條第1款第2項(xiàng)規(guī)定：“下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：國債和國家發(fā)行的金融債券利息……”第5項(xiàng)規(guī)定：“保險(xiǎn)賠款?！币虼?，本題正確答案為AD.
2.（2008，88）張某2008年9月份的收入中，個(gè)人所得稅的當(dāng)月應(yīng)納稅所得額為（ ）。
A.25000元
B.20000元
C.15000元
D.13000元
【真題解析】本題考點(diǎn)是個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。2008年9月獲得工資收入5000元，其中應(yīng)納稅所得額為3000元，獲得國債利息收入5000元，免稅，儲(chǔ)蓄存款利息收入10000元，應(yīng)納稅所得額為10000元，另有教育儲(chǔ)蓄存款利息收入5000元，免稅。本題正確答案是D.
3.（2008，89）李某2008年9月份的收入中，個(gè)人所得稅的當(dāng)月應(yīng)納稅額為（ ）。
A.2905元
B.3465元
C.4665元
D.5065元
【真題解析】本題考點(diǎn)為個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額。
李某的工資收入應(yīng)納稅額=（10000-4800）×20%-375=665（元）
稿酬應(yīng)納稅額=（20000-20000×20%）×20%×（1-30%）=2240（元）
總納稅額=665+2240=2905（元）由此，本題正確答案是A.
4.（2008，90）王某2008年9月份的收入中，個(gè)人所得稅的當(dāng)月應(yīng)納稅額為（ ）。
A.1280元
B.1440元
C.5280元
D.5440元
【真題解析】本題考點(diǎn)是納稅人的應(yīng)納所得額。分析同上題。勞務(wù)報(bào)酬收入8000元，應(yīng)納稅額=8000×80%×20%=1280（元）。保險(xiǎn)賠款20000元免稅。因此，正確答案是A.
【答案】1.AD 2.D 3.A 4.A
（二）
A公司是在甲市成立的有限責(zé)任公司，屬于國際重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)內(nèi)資企業(yè)，同時(shí)，A公司又在乙市設(shè)立了分公司B.當(dāng)年，A公司的銷售收入總額為1000萬元，其中，綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得收入150萬元。當(dāng)期發(fā)生的主要支出有開發(fā)新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用100萬元，贊助某體育賽事支出200萬元，發(fā)放職工工資400萬元（其中安置2名殘廢人員就業(yè)所支付工資20萬元），通過救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬元。
請(qǐng)結(jié)合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定回答下列問題：
1.（2007，87）A公司的企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)按照（ ）的稅率征收。
A.33%
B.25%
C.20%
D.15%
【真題解析】本題考查企業(yè)所得稅稅率?！镀髽I(yè)所得稅法》第4條規(guī)定：“企業(yè)所得稅的稅率為25%.”第28條規(guī)定：“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20000的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。”
2.（2007，88）A公司該年度的捐贈(zèng)扣除限額標(biāo)準(zhǔn)為（ ）。
A.年度銷售收入總額的12%
B.年度銷售收入總額的10%
C.年度利潤(rùn)總額的12%
D.年度利潤(rùn)總額的10%
【真題解析】本題考查捐贈(zèng)扣除限額標(biāo)準(zhǔn)?！镀髽I(yè)所得稅法》第9條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！闭_答案為C.
3.（2007，89）A公司的下列收支中，屬于可實(shí)行加計(jì)扣除支出或減計(jì)收人項(xiàng)目的有（ ）。
A.開發(fā)新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用100萬元
B.贊助某體育賽事支出200萬元
C.安置2名殘廢人員就業(yè)所支付工資20萬元
D.綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得收入150萬元
【真題解析】本題考查的是企業(yè)所得稅法規(guī)定的加計(jì)扣除和減計(jì)收入優(yōu)惠政策。《企業(yè)所得稅法》第30條規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（1）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用；（2）安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。第33條規(guī)定，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。正確答案是ACD.
4.（2007，90）分公司B的企業(yè)所得稅的征繳方法（ ）。
A.由分公司B向其所在的乙市稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅
B.分公司B應(yīng)當(dāng)與A公司匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
C.由A公司選擇單獨(dú)繳納或者匯總繳納企業(yè)所得稅
D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核決定是否匯總繳納企業(yè)所得稅
【真題解析】本題考查的是企業(yè)所得稅的繳納方法?！镀髽I(yè)所得稅法》第50條規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。正確答案是B.
【答案】1.D 2.C 3.ACD 4.B
（三）
榮華公司是某市的固定業(yè)戶，屬于增值稅的一般納稅人。2006年5月，榮華公司向A企業(yè)購進(jìn)一批機(jī)器、設(shè)備，貨款已付。同期，榮華公司將其生產(chǎn)的一批小家電產(chǎn)品出售給8企業(yè)，并采取送貨上門的交付方式，獲得銷售收入款為300萬元（不含稅款），運(yùn)輸收入款3萬元；同期榮華公司還將其所有的已閑置多年的一處廠房有償轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)，獲得銷售收入500萬元。此外，榮華公司于同期還將一批價(jià)值為10萬元的家電產(chǎn)品無償贈(zèng)給D小學(xué)。
請(qǐng)綜合分析、回答本案涉及的下列法律問題：
1.（2006，87）根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，在計(jì)算增值額時(shí)，對(duì)于榮華公司5月份購進(jìn)的機(jī)器、設(shè)備價(jià)款（ ）從商品銷售額中扣除。
A.允許
B.當(dāng)期允許
C. 部分允許
D.不允許
【真題解析】《增值稅暫行條例》第10條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）購進(jìn)固定資產(chǎn)；（二）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（三）用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（四）用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（五）非正常損失的購進(jìn)貨物；（六）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。正確答案是D.
2.（2006，88）根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，榮華公司應(yīng)納增值稅的征稅范圍包括（ ）。
A.小家電銷售收入300萬元
B.送貨的運(yùn)輸收入3萬元
C.轉(zhuǎn)讓廠房的銷售收入500萬元
D.無償贈(zèng)送D小學(xué)的10萬元產(chǎn)品
【真題解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。在確定全部?jī)r(jià)款時(shí)，一般納稅人不包括收取的銷項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人的不包括其應(yīng)納稅額。價(jià)外費(fèi)用包括向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金（延期付款利息）、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。凡收取的價(jià)外費(fèi)用，無論其會(huì)計(jì)制度如何核算，均應(yīng)并人銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。對(duì)在價(jià)外與應(yīng)征增值稅的銷售收入一并收取的城鎮(zhèn)公用事業(yè)附加，應(yīng)按照稅法規(guī)定納入增值稅的計(jì)稅銷售額征收增值稅。納稅人收取的不征收增值稅的費(fèi)用項(xiàng)目有向購買方收取的銷項(xiàng)稅額、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅、符合規(guī)定的代墊運(yùn)費(fèi)（即承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方，納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的）。正確答案是ABC.
3.（2006，89）根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，榮華公司增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A.收訖銷售款的當(dāng)天
B.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C.收訖銷售款的次日
D.取得索取銷售款憑據(jù)的次日
【真題解析】《增值稅暫行條例》第19條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：（一）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（二）進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。正確答案是AB.
4.（2006，90）根據(jù)《增值稅暫行條例》關(guān)于納稅期限的規(guī)定，榮華公司增值稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，可以核定為（ ）。
A.15日
B.2個(gè)月
C.3個(gè)月
D.6個(gè)月
【真題解析】《增值稅暫行條例》第23條規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。正確答案是A.
【答案】1.D 2.ABC 3.AB 4.A