一、單項(xiàng)選擇題
1.在選用較低的控制風(fēng)險估計水平法下必須執(zhí)行的符合性測試的種類為（）
A.分析性復(fù)核測試
B.追加符合性測試
C.同步符合性測試
D.計劃符合性測試
2.控制風(fēng)險評價太低，將使注冊會計師可能沒有執(zhí)行足夠的實(shí)質(zhì)性測試，進(jìn)而導(dǎo)致審計（）
A.無效率
B.無效果
C.A和B
D.有效果，無效率
3.注冊會計師是為了會計報表的（）而評價控制風(fēng)險的。
A.編制
B.披露
C.分類
D.認(rèn)定
4.對控制風(fēng)險的評價，是為了確定完成審計工作所需執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測試的（）。
A.性質(zhì)、方法、程序
B.時間、范圍、手段
C.性質(zhì)、范圍、程序
D.性質(zhì)、范圍、時間
5.管理建議書是（）針對審計過程中注意到的，可能導(dǎo)致被審計單位會計報表產(chǎn)生重大錯報或漏報的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書面建議。
A.被審計單位管理*
B.被審計單位的主管部門
C.注冊會計師
D.稅務(wù)部門注冊稅務(wù)師
6.被審計單位內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、控制程序和（）。
A.會計系統(tǒng)
B.會計制度
C.會計核算系統(tǒng)
D.會計政策
7.注冊會計師只應(yīng)關(guān)注會計與內(nèi)部控制系統(tǒng)中與（）相關(guān)的那些政策和程序。
A.管理目標(biāo)
B.會計報表認(rèn)定
C.交易軌跡
D.投資與理財循環(huán)
8.從審計有效性的角度看來，符合性測試應(yīng)盡可能安排在（）。
A.期中報表的前期進(jìn)行
B.期中報表的后期進(jìn)行
C.年末報表的前期進(jìn)行
D.年末報表的后期進(jìn)行
9.注冊會計師進(jìn)行追加的或計劃的符合性測試的時間，通常安排在()
A.資產(chǎn)負(fù)債表日執(zhí)行
B.資產(chǎn)負(fù)債表日后執(zhí)行
C.完成外勤審計工作后執(zhí)行
D期中工作中執(zhí)行
10.下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的的方法是()。
A.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納
B.收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人擔(dān)任
C.請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶
D.公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客
二、多項(xiàng)選擇題
1.控制環(huán)境的組成因素包括（）。
A.適當(dāng)授權(quán)
B.責(zé)任分工
C.組織結(jié)構(gòu)
D.管理控制方法
2.內(nèi)部控制的固有限制有()
A.設(shè)計和運(yùn)行受制于成本與效益原則
B.一般僅為常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計的
C.有關(guān)人員內(nèi)外勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效
D.執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效
3.審計人員了解內(nèi)部控制所執(zhí)行的程序的性質(zhì)、時間和范圍，主要取決于()
A.固有風(fēng)險估計水平
B.企業(yè)特定內(nèi)部控制記錄的性質(zhì)
C.重要性考慮
D.被審計單位的規(guī)模與復(fù)雜性
4.注冊會計師記錄對內(nèi)部控制的了解和對控制風(fēng)險的評價，可選用的方法有()。
A.檢查表
B.問卷
C.文字?jǐn)⑹?BR> D.流程圖
5.在運(yùn)用主要證實(shí)法策略中，可能使用的符合性測試的種類有（）。
A.同步符合性測試
B.計劃符合性測試
C.追加符合性測試
D.分析測試
6.注冊會計師可選用的符合性測試程序有()。
A.檢查
B.詢問
C.重新執(zhí)行
D.函證
7.控制風(fēng)險評價為高水平的依據(jù)有()。
A.通過符合性測試已獲取證據(jù)證明控制有效
B.控制政策和程序與認(rèn)定不相關(guān)
C.控制政策和程序無效
D.取得證據(jù)來評價控制政策和程序顯得不經(jīng)濟(jì)
8.注冊會計師將控制風(fēng)險評價的過程和結(jié)果在工作底稿中加以記錄，其基本要求有（）。
A.控制風(fēng)險評價為高水平時．只記錄評價依據(jù)
B.控制風(fēng)險評價為高水平時，只記錄這一評價結(jié)論
C.控制風(fēng)險評價為低水平時，只記錄評價依據(jù)
D.控制風(fēng)險評價為低水平時，不僅記錄結(jié)論，還要記錄評價依據(jù)
9.可以不進(jìn)行符合性測試的情況有()。
A.企業(yè)規(guī)模小
B.相關(guān)內(nèi)部控制不存在
C.內(nèi)部控制存在，但執(zhí)行無效
D.符合性測試結(jié)果不能減少實(shí)質(zhì)性測試的工作量
10.符合性測試的種類有()。
A.雙重目的測試
B.同步符合性測試
C.追加符合性測試
D.計劃符合性測試
三、判斷題（本類判斷正確的得1分，判斷錯誤的扣1分，不答不得分也不扣分）
1.注冊會計師在進(jìn)行審計時，首先要研究與評價被審計單位的內(nèi)部控制制度，這是現(xiàn)代審計的重要特征。
A.正確
B.不正確
2.控制程序可以分為五大類，即交易授權(quán)、責(zé)任劃分、獨(dú)立稽核、內(nèi)部審計和憑證與記錄控制。
A.正確
B.不正確
3.審計人員應(yīng)利用專業(yè)判斷來評價審計風(fēng)險和設(shè)計審計程序，以保證將審計風(fēng)險降至最低水平。
A.正確
B.不正確
4.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不論被審計單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解。
A.正確
B.不正確
5.了解內(nèi)部控制的程序包括復(fù)核、詢問、檢查、觀察、重新執(zhí)行（包括驗(yàn)算）和監(jiān)盤。
A.正確
B.不正確
6.控制程序通常比控制環(huán)境的政策或程序更直接地與某一特定認(rèn)定相關(guān)。
A.正確
B.不正確
7.注冊會計師在每次審計時，了解內(nèi)部控制后應(yīng)對審計風(fēng)險作出最終評價。
A.正確
B.不正確
8.控制風(fēng)險的評價是為會計報表認(rèn)定而進(jìn)行的，而不是為了個別控制要素或個別政策和程序而進(jìn)行的。
A.正確
B.不正確
9.控制風(fēng)險越低，注冊會計師就可以執(zhí)行越有限的實(shí)質(zhì)性測試程序。
A.正確
B.不正確
10.注冊會計師在進(jìn)行符合性測試中發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)時，必須出具管理建議書。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、簡答題
1.為什么即使經(jīng)符合性測試認(rèn)定被審單位有非常使全的內(nèi)部控制，注冊會計師也不能全省略實(shí)質(zhì)性測試程序？
查看解析
2.現(xiàn)代審計是以測試內(nèi)部控制制度為及礎(chǔ)的抽樣審計，注冊會計師在進(jìn)行審計時，首先要研究和評價被審計單位的內(nèi)部控制。
請回答：
(1)注冊會計師為什么要對內(nèi)部控制進(jìn)抒符合性測試？
(2)在什么情況下，注冊會計師可以不逆行符合性測試而直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試？
1.在選用較低的控制風(fēng)險估計水平法下必須執(zhí)行的符合性測試的種類為（）
A.分析性復(fù)核測試
B.追加符合性測試
C.同步符合性測試
D.計劃符合性測試
2.控制風(fēng)險評價太低，將使注冊會計師可能沒有執(zhí)行足夠的實(shí)質(zhì)性測試，進(jìn)而導(dǎo)致審計（）
A.無效率
B.無效果
C.A和B
D.有效果，無效率
3.注冊會計師是為了會計報表的（）而評價控制風(fēng)險的。
A.編制
B.披露
C.分類
D.認(rèn)定
4.對控制風(fēng)險的評價，是為了確定完成審計工作所需執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測試的（）。
A.性質(zhì)、方法、程序
B.時間、范圍、手段
C.性質(zhì)、范圍、程序
D.性質(zhì)、范圍、時間
5.管理建議書是（）針對審計過程中注意到的，可能導(dǎo)致被審計單位會計報表產(chǎn)生重大錯報或漏報的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書面建議。
A.被審計單位管理*
B.被審計單位的主管部門
C.注冊會計師
D.稅務(wù)部門注冊稅務(wù)師
6.被審計單位內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、控制程序和（）。
A.會計系統(tǒng)
B.會計制度
C.會計核算系統(tǒng)
D.會計政策
7.注冊會計師只應(yīng)關(guān)注會計與內(nèi)部控制系統(tǒng)中與（）相關(guān)的那些政策和程序。
A.管理目標(biāo)
B.會計報表認(rèn)定
C.交易軌跡
D.投資與理財循環(huán)
8.從審計有效性的角度看來，符合性測試應(yīng)盡可能安排在（）。
A.期中報表的前期進(jìn)行
B.期中報表的后期進(jìn)行
C.年末報表的前期進(jìn)行
D.年末報表的后期進(jìn)行
9.注冊會計師進(jìn)行追加的或計劃的符合性測試的時間，通常安排在()
A.資產(chǎn)負(fù)債表日執(zhí)行
B.資產(chǎn)負(fù)債表日后執(zhí)行
C.完成外勤審計工作后執(zhí)行
D期中工作中執(zhí)行
10.下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的的方法是()。
A.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納
B.收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人擔(dān)任
C.請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶
D.公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客
二、多項(xiàng)選擇題
1.控制環(huán)境的組成因素包括（）。
A.適當(dāng)授權(quán)
B.責(zé)任分工
C.組織結(jié)構(gòu)
D.管理控制方法
2.內(nèi)部控制的固有限制有()
A.設(shè)計和運(yùn)行受制于成本與效益原則
B.一般僅為常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計的
C.有關(guān)人員內(nèi)外勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效
D.執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效
3.審計人員了解內(nèi)部控制所執(zhí)行的程序的性質(zhì)、時間和范圍，主要取決于()
A.固有風(fēng)險估計水平
B.企業(yè)特定內(nèi)部控制記錄的性質(zhì)
C.重要性考慮
D.被審計單位的規(guī)模與復(fù)雜性
4.注冊會計師記錄對內(nèi)部控制的了解和對控制風(fēng)險的評價，可選用的方法有()。
A.檢查表
B.問卷
C.文字?jǐn)⑹?BR> D.流程圖
5.在運(yùn)用主要證實(shí)法策略中，可能使用的符合性測試的種類有（）。
A.同步符合性測試
B.計劃符合性測試
C.追加符合性測試
D.分析測試
6.注冊會計師可選用的符合性測試程序有()。
A.檢查
B.詢問
C.重新執(zhí)行
D.函證
7.控制風(fēng)險評價為高水平的依據(jù)有()。
A.通過符合性測試已獲取證據(jù)證明控制有效
B.控制政策和程序與認(rèn)定不相關(guān)
C.控制政策和程序無效
D.取得證據(jù)來評價控制政策和程序顯得不經(jīng)濟(jì)
8.注冊會計師將控制風(fēng)險評價的過程和結(jié)果在工作底稿中加以記錄，其基本要求有（）。
A.控制風(fēng)險評價為高水平時．只記錄評價依據(jù)
B.控制風(fēng)險評價為高水平時，只記錄這一評價結(jié)論
C.控制風(fēng)險評價為低水平時，只記錄評價依據(jù)
D.控制風(fēng)險評價為低水平時，不僅記錄結(jié)論，還要記錄評價依據(jù)
9.可以不進(jìn)行符合性測試的情況有()。
A.企業(yè)規(guī)模小
B.相關(guān)內(nèi)部控制不存在
C.內(nèi)部控制存在，但執(zhí)行無效
D.符合性測試結(jié)果不能減少實(shí)質(zhì)性測試的工作量
10.符合性測試的種類有()。
A.雙重目的測試
B.同步符合性測試
C.追加符合性測試
D.計劃符合性測試
三、判斷題（本類判斷正確的得1分，判斷錯誤的扣1分，不答不得分也不扣分）
1.注冊會計師在進(jìn)行審計時，首先要研究與評價被審計單位的內(nèi)部控制制度，這是現(xiàn)代審計的重要特征。
A.正確
B.不正確
2.控制程序可以分為五大類，即交易授權(quán)、責(zé)任劃分、獨(dú)立稽核、內(nèi)部審計和憑證與記錄控制。
A.正確
B.不正確
3.審計人員應(yīng)利用專業(yè)判斷來評價審計風(fēng)險和設(shè)計審計程序，以保證將審計風(fēng)險降至最低水平。
A.正確
B.不正確
4.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不論被審計單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解。
A.正確
B.不正確
5.了解內(nèi)部控制的程序包括復(fù)核、詢問、檢查、觀察、重新執(zhí)行（包括驗(yàn)算）和監(jiān)盤。
A.正確
B.不正確
6.控制程序通常比控制環(huán)境的政策或程序更直接地與某一特定認(rèn)定相關(guān)。
A.正確
B.不正確
7.注冊會計師在每次審計時，了解內(nèi)部控制后應(yīng)對審計風(fēng)險作出最終評價。
A.正確
B.不正確
8.控制風(fēng)險的評價是為會計報表認(rèn)定而進(jìn)行的，而不是為了個別控制要素或個別政策和程序而進(jìn)行的。
A.正確
B.不正確
9.控制風(fēng)險越低，注冊會計師就可以執(zhí)行越有限的實(shí)質(zhì)性測試程序。
A.正確
B.不正確
10.注冊會計師在進(jìn)行符合性測試中發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)時，必須出具管理建議書。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、簡答題
1.為什么即使經(jīng)符合性測試認(rèn)定被審單位有非常使全的內(nèi)部控制，注冊會計師也不能全省略實(shí)質(zhì)性測試程序？
查看解析
2.現(xiàn)代審計是以測試內(nèi)部控制制度為及礎(chǔ)的抽樣審計，注冊會計師在進(jìn)行審計時，首先要研究和評價被審計單位的內(nèi)部控制。
請回答：
(1)注冊會計師為什么要對內(nèi)部控制進(jìn)抒符合性測試？
(2)在什么情況下，注冊會計師可以不逆行符合性測試而直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試？