第1題 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在認(rèn)定了以下4個(gè)賬戶的情況后，由于各種原因而未能作進(jìn)一步的審查，致相應(yīng)于該賬戶的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中存在重大問(wèn)題而未被發(fā)現(xiàn)。其中，最有可能被判定為欺詐的是（ ）。
A 營(yíng)業(yè)外支出賬戶金額不大，與以前5年情況基本一致
B 應(yīng)收賬款賬戶余額異乎尋常地高，被審計(jì)單位不能加以合理解釋
C 累計(jì)折舊大幅度增加，但被審計(jì)單位的有關(guān)內(nèi)部控制健全而有效
D 實(shí)收資本大量增加，而被審計(jì)單位已出示了驗(yàn)資報(bào)告
正確答案：B
解析：B中的異常最為明顯，盡管難以據(jù)此證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師欺詐，但法院在判決中很可能推定注冊(cè)會(huì)計(jì)師欺詐。
第2題 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)ABC股份有限公司2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，按照函證具體準(zhǔn)則對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的錯(cuò)報(bào)未能查出。你認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為屬于（ ）。
A 沒(méi)有過(guò)失
B 普通過(guò)失
C 重大過(guò)失
D 欺詐
正確答案：A
解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師“按照函證具體準(zhǔn)則對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序”，已表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)保持了應(yīng)收的謹(jǐn)慎，無(wú)過(guò)失行為。
第3題 為了盡可能不發(fā)生過(guò)失或防止欺詐，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)達(dá)到（ ）基本要求。
A 嚴(yán)格遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
B 增強(qiáng)職業(yè)獨(dú)立性
C 保持職業(yè)謹(jǐn)慎
D 強(qiáng)化職業(yè)監(jiān)督
正確答案：BCD
解析：注意區(qū)分本方面的“基本要求”與“具體措施”。
第4題 一般而言，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下情況，則有可能導(dǎo)致承擔(dān)刑事責(zé)任的情況是（ ）。
A 在證券交易活動(dòng)中就資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告弄虛作假的
B 給委托人、其他利害關(guān)系人造成損失的
C 因過(guò)失提供有重大遺漏的審計(jì)報(bào)告的
D 在代理記賬過(guò)程中故意提供虛假證明文件的
正確答案：AD
解析：承擔(dān)刑事責(zé)任的前提是被判定為欺詐。對(duì)造成損失（B）的處罰與“民事賠償”相對(duì)應(yīng)；過(guò)失一般與行政責(zé)任、民事責(zé)任相對(duì)應(yīng)。
第5題 在審計(jì)過(guò)程中，如果由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的過(guò)失導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表中的若干問(wèn)題未被揭示出來(lái)，并且這些問(wèn)題綜合起來(lái)構(gòu)成對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的重大影響，則應(yīng)認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師有重大過(guò)失。
對(duì) 錯(cuò)
正確答案：×
解析：假如這些問(wèn)題單獨(dú)來(lái)看均不重大，則屬于普通過(guò)失
A 營(yíng)業(yè)外支出賬戶金額不大，與以前5年情況基本一致
B 應(yīng)收賬款賬戶余額異乎尋常地高，被審計(jì)單位不能加以合理解釋
C 累計(jì)折舊大幅度增加，但被審計(jì)單位的有關(guān)內(nèi)部控制健全而有效
D 實(shí)收資本大量增加，而被審計(jì)單位已出示了驗(yàn)資報(bào)告
正確答案：B
解析：B中的異常最為明顯，盡管難以據(jù)此證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師欺詐，但法院在判決中很可能推定注冊(cè)會(huì)計(jì)師欺詐。
第2題 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)ABC股份有限公司2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，按照函證具體準(zhǔn)則對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的錯(cuò)報(bào)未能查出。你認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為屬于（ ）。
A 沒(méi)有過(guò)失
B 普通過(guò)失
C 重大過(guò)失
D 欺詐
正確答案：A
解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師“按照函證具體準(zhǔn)則對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序”，已表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)保持了應(yīng)收的謹(jǐn)慎，無(wú)過(guò)失行為。
第3題 為了盡可能不發(fā)生過(guò)失或防止欺詐，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)達(dá)到（ ）基本要求。
A 嚴(yán)格遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
B 增強(qiáng)職業(yè)獨(dú)立性
C 保持職業(yè)謹(jǐn)慎
D 強(qiáng)化職業(yè)監(jiān)督
正確答案：BCD
解析：注意區(qū)分本方面的“基本要求”與“具體措施”。
第4題 一般而言，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下情況，則有可能導(dǎo)致承擔(dān)刑事責(zé)任的情況是（ ）。
A 在證券交易活動(dòng)中就資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告弄虛作假的
B 給委托人、其他利害關(guān)系人造成損失的
C 因過(guò)失提供有重大遺漏的審計(jì)報(bào)告的
D 在代理記賬過(guò)程中故意提供虛假證明文件的
正確答案：AD
解析：承擔(dān)刑事責(zé)任的前提是被判定為欺詐。對(duì)造成損失（B）的處罰與“民事賠償”相對(duì)應(yīng)；過(guò)失一般與行政責(zé)任、民事責(zé)任相對(duì)應(yīng)。
第5題 在審計(jì)過(guò)程中，如果由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的過(guò)失導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表中的若干問(wèn)題未被揭示出來(lái)，并且這些問(wèn)題綜合起來(lái)構(gòu)成對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的重大影響，則應(yīng)認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師有重大過(guò)失。
對(duì) 錯(cuò)
正確答案：×
解析：假如這些問(wèn)題單獨(dú)來(lái)看均不重大，則屬于普通過(guò)失