一、單項(xiàng)選擇題
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在認(rèn)定了以下賬戶的情況后，由于各種原因而未能作進(jìn)一步的審查，以致該賬戶的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中存在重大問(wèn)題而未被發(fā)現(xiàn)。其中，最有可能被判定為欺詐的是（?。?。
A．實(shí)收資本大量增加，而被審計(jì)單位已出示了驗(yàn)資報(bào)告
B．應(yīng)收賬款賬戶余額異乎尋常地高，被審計(jì)單位不能加以合理解釋
C．營(yíng)業(yè)外收入賬戶金額不大，與以前5年情況基本一致
D．累計(jì)攤銷大幅度增加，但被審計(jì)單位的有關(guān)內(nèi)部控制健全而有效
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)昌盛股份有限公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，按照函證具體準(zhǔn)則對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的重大錯(cuò)報(bào)未能查出。你認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為屬于（ ）。
A．普通過(guò)失
B．欺詐
C．沒(méi)有過(guò)失
D．重大過(guò)失
3.下列說(shuō)法不正確的是（?。?。
A．審計(jì)意見(jiàn)不是對(duì)被審計(jì)單位管理層經(jīng)營(yíng)效率、效果提供的保證
B．審計(jì)意見(jiàn)不是對(duì)被審計(jì)單位未來(lái)生存能力提供的保證
C．審計(jì)工作不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)提供擔(dān)保
D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取保證
4.對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的過(guò)失行為，法院可判其（?。?BR> A.僅負(fù)有民事責(zé)任
B.負(fù)有刑事責(zé)任
C.負(fù)有行政責(zé)任和民事責(zé)任
D.負(fù)有民事責(zé)任和刑事責(zé)任
二、多項(xiàng)選擇題
1.對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒(méi)有對(duì)存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤程序，并出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在例行業(yè)務(wù)抽查中注意到了這一情況，但并沒(méi)有認(rèn)定王華違反審計(jì)準(zhǔn)則，你認(rèn)為原因是（ ）。
A．王華不知道準(zhǔn)則中有關(guān)監(jiān)盤的要求而沒(méi)有實(shí)施監(jiān)盤
B．被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低
C．未實(shí)施監(jiān)盤可能是受到被審計(jì)單位的限制，王華并無(wú)過(guò)失
D．王華可能使用了用以替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序
2.一般而言，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下情況，則有可能導(dǎo)致承擔(dān)刑事責(zé)任的情況是（?。?BR> A．因過(guò)失提供有重大遺漏的審計(jì)報(bào)告的
B．在代理記賬過(guò)程中故意提供虛假證明文件的
C．給委托人、其他利害關(guān)系人造成損失的
D．在證券交易活動(dòng)中就資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告弄虛作假的
3.下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的說(shuō)法恰當(dāng)?shù)挠校ā 。?BR> A.違約、過(guò)失和欺詐是引起注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的重要原因
B.對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)說(shuō)，民事責(zé)任一般是指經(jīng)濟(jì)賠償
C.對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)說(shuō)，行政責(zé)任包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書以及罰款
D.一般來(lái)說(shuō)，因違約和過(guò)失可能引起注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行政責(zé)任和民事責(zé)任，因欺詐可能引起注冊(cè)會(huì)計(jì)師的民事責(zé)任和刑事責(zé)任
三、判斷題
1.如果財(cái)務(wù)報(bào)表中的一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照常規(guī)審計(jì)程序無(wú)法查明的，即必須運(yùn)用創(chuàng)造性的審計(jì)程序才能發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)，則在查明該錯(cuò)報(bào)漏報(bào)方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能被判為普通過(guò)失，而不是重大過(guò)失。（?。?BR> 2.一般來(lái)說(shuō)，因違約和過(guò)失可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)行政責(zé)任和民事責(zé)任，因欺詐可能會(huì)使注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)民事責(zé)任和刑事責(zé)任。（?。?BR> 3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告如有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。（?。?BR> 答案 第五章
一、單選
1.B 2.C 3.D 4.C
二、多選
1.BD 2.BD 3.ABD
三、判斷
1.錯(cuò) 2.對(duì) 3.錯(cuò)
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在認(rèn)定了以下賬戶的情況后，由于各種原因而未能作進(jìn)一步的審查，以致該賬戶的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中存在重大問(wèn)題而未被發(fā)現(xiàn)。其中，最有可能被判定為欺詐的是（?。?。
A．實(shí)收資本大量增加，而被審計(jì)單位已出示了驗(yàn)資報(bào)告
B．應(yīng)收賬款賬戶余額異乎尋常地高，被審計(jì)單位不能加以合理解釋
C．營(yíng)業(yè)外收入賬戶金額不大，與以前5年情況基本一致
D．累計(jì)攤銷大幅度增加，但被審計(jì)單位的有關(guān)內(nèi)部控制健全而有效
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)昌盛股份有限公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，按照函證具體準(zhǔn)則對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的重大錯(cuò)報(bào)未能查出。你認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為屬于（ ）。
A．普通過(guò)失
B．欺詐
C．沒(méi)有過(guò)失
D．重大過(guò)失
3.下列說(shuō)法不正確的是（?。?。
A．審計(jì)意見(jiàn)不是對(duì)被審計(jì)單位管理層經(jīng)營(yíng)效率、效果提供的保證
B．審計(jì)意見(jiàn)不是對(duì)被審計(jì)單位未來(lái)生存能力提供的保證
C．審計(jì)工作不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)提供擔(dān)保
D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取保證
4.對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的過(guò)失行為，法院可判其（?。?BR> A.僅負(fù)有民事責(zé)任
B.負(fù)有刑事責(zé)任
C.負(fù)有行政責(zé)任和民事責(zé)任
D.負(fù)有民事責(zé)任和刑事責(zé)任
二、多項(xiàng)選擇題
1.對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒(méi)有對(duì)存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤程序，并出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在例行業(yè)務(wù)抽查中注意到了這一情況，但并沒(méi)有認(rèn)定王華違反審計(jì)準(zhǔn)則，你認(rèn)為原因是（ ）。
A．王華不知道準(zhǔn)則中有關(guān)監(jiān)盤的要求而沒(méi)有實(shí)施監(jiān)盤
B．被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低
C．未實(shí)施監(jiān)盤可能是受到被審計(jì)單位的限制，王華并無(wú)過(guò)失
D．王華可能使用了用以替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序
2.一般而言，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下情況，則有可能導(dǎo)致承擔(dān)刑事責(zé)任的情況是（?。?BR> A．因過(guò)失提供有重大遺漏的審計(jì)報(bào)告的
B．在代理記賬過(guò)程中故意提供虛假證明文件的
C．給委托人、其他利害關(guān)系人造成損失的
D．在證券交易活動(dòng)中就資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告弄虛作假的
3.下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的說(shuō)法恰當(dāng)?shù)挠校ā 。?BR> A.違約、過(guò)失和欺詐是引起注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的重要原因
B.對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)說(shuō)，民事責(zé)任一般是指經(jīng)濟(jì)賠償
C.對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)說(shuō)，行政責(zé)任包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書以及罰款
D.一般來(lái)說(shuō)，因違約和過(guò)失可能引起注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行政責(zé)任和民事責(zé)任，因欺詐可能引起注冊(cè)會(huì)計(jì)師的民事責(zé)任和刑事責(zé)任
三、判斷題
1.如果財(cái)務(wù)報(bào)表中的一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照常規(guī)審計(jì)程序無(wú)法查明的，即必須運(yùn)用創(chuàng)造性的審計(jì)程序才能發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)，則在查明該錯(cuò)報(bào)漏報(bào)方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能被判為普通過(guò)失，而不是重大過(guò)失。（?。?BR> 2.一般來(lái)說(shuō)，因違約和過(guò)失可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)行政責(zé)任和民事責(zé)任，因欺詐可能會(huì)使注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)民事責(zé)任和刑事責(zé)任。（?。?BR> 3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告如有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。（?。?BR> 答案 第五章
一、單選
1.B 2.C 3.D 4.C
二、多選
1.BD 2.BD 3.ABD
三、判斷
1.錯(cuò) 2.對(duì) 3.錯(cuò)