一、單項選擇題
1.會計師事務所和鑒證小組應當在鑒證業(yè)務期間獨立于鑒證客戶。這里所指的業(yè)務期間是指（ ）。
A．始于簽訂業(yè)務約定書日止于執(zhí)行鑒證業(yè)務日
B．始于元月1日止于資產(chǎn)負債表日
C．始于元月1日止于出具鑒證報告日
D．始于執(zhí)行鑒證業(yè)務日止于出具鑒證報告日
2.下列沒有違背注冊會計師職業(yè)道德的相關規(guī)定的是（ ）。
A.注冊會計師采用或有收費的方式向客戶提供鑒證服務
B.某項目經(jīng)理多年對M公司審計，由于對M公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問題，故今年仍安排其負責該公司的年度財務報表審計工作
C.注冊會計師可以在兩家會計師事務所執(zhí)行業(yè)務
D.后任注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師所審計的財務報表存在重大錯報，首先應當提請審計客戶告知前任注冊會計師
3.在為客戶提供鑒證業(yè)務服務時，下列屬于自我復核威脅而影響會計師事務所或注冊會計師獨立性的情況有（ ）。
A.事務所擬采用或有收費方式收取服務費用
B.注冊會計師曾為客戶設置內(nèi)部控制
C.在上次審計時注冊會計師曾與被審計單位在一項會計業(yè)務的重要性判斷上發(fā)生重大分歧，因為對財務報表的影響重大，被審計單位曾暗示將重新考慮聘請注冊會計師事宜
D.在承接業(yè)務之前，被審計單位聲稱資金運作不暢，要求降低審計收費，并稱其各地分公司和辦事處較多，建議注冊會計師對其存放于外地的存貨不多費心
4.在下列情況下，注冊會計師無需回避的是（ ）。
A.注冊會計師曾作為某財務軟件公司的后勤服務人員為被審計單位的財務軟件提供后勤服務，在承接該業(yè)務過程中，注冊會計師了解到該套財務軟件仍在用
B.注冊會計師曾經(jīng)是被審計單位的人事經(jīng)理，由于工作表現(xiàn)積極，得到該公司的重視，并與公司上下關系都很融洽，離職后與該公司領導仍有較密切的私人聯(lián)系
C.注冊會計師由于與被審計單位的獨立董事甲某關系甚密，2003年甲某為其私人購車提供了50％的擔保貸款
D.由于車禍事故，注冊會計師的女兒與被審計單位董事長的兒子之間在責任認定和經(jīng)濟賠償方面存在法律糾紛
5.為了保證審計小組提供具體鑒證業(yè)務服務所應具備的獨立性，下列措施不得當?shù)挠校?）。
A.安排鑒證小組以外的注冊會計師進行復核
B.為鑒證小組成員提供必要的專業(yè)培訓，并強調(diào)獨立性對鑒證服務的重要性
C.與鑒證客戶的審計委員會或監(jiān)事會討論獨立性的問題
D.定期輪換項目負責人及簽字注冊會計師
二、多項選擇題
1.下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ ）。
A.注冊會計師在某電視臺作訪談節(jié)目時，在屏幕上出現(xiàn)：“××會計師事務所首席注冊會計師：××”
B.注冊會計師在名片中印有“××會計師事務所主任會計師”和“××市第×屆人大代表”
C.注冊會計師是被審計單位的獨立董事
D.注冊會計師的兒子是被審計單位的一個計算機程序員
2.會計師事務所和注冊會計師應當考慮自我評價對獨立性的損害，可能損害獨立性的情形主要包括 （ ） 。
A.鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關鍵管理人員或能夠對鑒證業(yè)務產(chǎn)生直接重大影響的員工
B.對鑒證業(yè)務采取或有收費的方式
C.為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務對象的其他服務
D.為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務對象的數(shù)據(jù)或其他記錄
3.2005年2月，太平會計師事務所收到盛世股份有限公司（2000年在上交所上市）對其 2005年增發(fā)新股籌資方案進行財務報表審計的聘請。在下列情況下（各選項獨立），太平會計師事務所應當拒絕承接該審計業(yè)務的有（ ）。
A.由于太平會計師事務所常年為盛世公司提供年度財務報表審計服務，對盛世公司的內(nèi)部控制以及有關報表情況都非常清楚，并且增發(fā)新股時間有限，盛世公司要求太平事務所縮短審計時間，并建議簡化審計程序，以配合盛世公司的增發(fā)方案的實施進度
B.由于盛世公司是當?shù)刎斦杖氲闹е髽I(yè)，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，擴大財政收入，有關主管部門對其增發(fā)新股方案特別關注，于是暗示太平會計師事務所本著“大事化小，小事化了”的態(tài)度為其提供恰當?shù)膶徲嫹?BR> C.經(jīng)人暗示，太平會計師事務所的簽字注冊會計師認為盛世公司此次增發(fā)新股方案中提到的項目投資方案可行性不大，增發(fā)新股即使成功，資金也難以按照“招股說明書”運用
D.2004年曾經(jīng)接受盛世公司的委托為其代編年度財務報表
4.如今，會計師事務所生存和發(fā)展的競爭越來越激烈，會計師事務所必須有相應的客戶才能確保其生存和發(fā)展，對此，下列事項中不符合相關要求的有（ ）。
A.會計師事務所向客戶（國有企業(yè)）暗示其脫鉤改制前的政府背景
B.會計師事務所在某一報紙上刊登了其遷址公告，隨后簡要說明了其客觀的歷史沿革
C.會計師事務所在一家新聞媒體發(fā)布招聘信息上介紹了事務所的發(fā)展
D.會計師事務所在客戶見面會上，向客戶介紹了該會計師事務所的歷史沿革及其持續(xù)增長業(yè)績水平，以鼓勵客戶繼續(xù)選擇該會計師事務所
三、判斷題
1.注冊會計師若與被審計單位的某位員工具有近親屬關系，就不得執(zhí)行該客戶的審計業(yè)務。（ ）
2.太平會計師事務所的一位前合伙人現(xiàn)任盛世公司的財務總監(jiān)，基于以前的業(yè)務聯(lián)系，盛世公司聘請了太平會計師事務所為其 2006年年度財務報表進行審計。根據(jù)職業(yè)道德的有關規(guī)定，太平會計師事務所違反了職業(yè)道德的要求。（ ）
3.在確定審計收費金額并寫入業(yè)務約定書之后，即使發(fā)生了與預期情況不同的事項，收費金額也不得變動，否則就屬于或有收費方式，將損害事務所的獨立性。（ ）
4.在任何情況下，會計師事務所不得以或有收費形式為客戶提供鑒證服務。（ ）
第三章答案
一、單選題
1、D 2.D 3.B 4.A 5.B
二、多選題
1、ABC 2.ACD 3.ABD 4.AD
三、判斷題
1、錯 2、對
3、錯
解析：這其實是一個經(jīng)濟合同的修改問題，如果發(fā)生了與預期情況不同的事項，事務所和被審計單位應當協(xié)商審計收費金額是否恰當，并討論修改審計收費金額。所謂或有收費是指在審計收費金額按照不確定的標準計算，因此收費金額也是不確定的，比如按照審計后的凈利潤水平為計算依據(jù)確定收費金額
4、錯
解析：除法律允許外，會計師事務所不得以或有收費形式為客戶提供鑒證服務。
1.會計師事務所和鑒證小組應當在鑒證業(yè)務期間獨立于鑒證客戶。這里所指的業(yè)務期間是指（ ）。
A．始于簽訂業(yè)務約定書日止于執(zhí)行鑒證業(yè)務日
B．始于元月1日止于資產(chǎn)負債表日
C．始于元月1日止于出具鑒證報告日
D．始于執(zhí)行鑒證業(yè)務日止于出具鑒證報告日
2.下列沒有違背注冊會計師職業(yè)道德的相關規(guī)定的是（ ）。
A.注冊會計師采用或有收費的方式向客戶提供鑒證服務
B.某項目經(jīng)理多年對M公司審計，由于對M公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問題，故今年仍安排其負責該公司的年度財務報表審計工作
C.注冊會計師可以在兩家會計師事務所執(zhí)行業(yè)務
D.后任注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師所審計的財務報表存在重大錯報，首先應當提請審計客戶告知前任注冊會計師
3.在為客戶提供鑒證業(yè)務服務時，下列屬于自我復核威脅而影響會計師事務所或注冊會計師獨立性的情況有（ ）。
A.事務所擬采用或有收費方式收取服務費用
B.注冊會計師曾為客戶設置內(nèi)部控制
C.在上次審計時注冊會計師曾與被審計單位在一項會計業(yè)務的重要性判斷上發(fā)生重大分歧，因為對財務報表的影響重大，被審計單位曾暗示將重新考慮聘請注冊會計師事宜
D.在承接業(yè)務之前，被審計單位聲稱資金運作不暢，要求降低審計收費，并稱其各地分公司和辦事處較多，建議注冊會計師對其存放于外地的存貨不多費心
4.在下列情況下，注冊會計師無需回避的是（ ）。
A.注冊會計師曾作為某財務軟件公司的后勤服務人員為被審計單位的財務軟件提供后勤服務，在承接該業(yè)務過程中，注冊會計師了解到該套財務軟件仍在用
B.注冊會計師曾經(jīng)是被審計單位的人事經(jīng)理，由于工作表現(xiàn)積極，得到該公司的重視，并與公司上下關系都很融洽，離職后與該公司領導仍有較密切的私人聯(lián)系
C.注冊會計師由于與被審計單位的獨立董事甲某關系甚密，2003年甲某為其私人購車提供了50％的擔保貸款
D.由于車禍事故，注冊會計師的女兒與被審計單位董事長的兒子之間在責任認定和經(jīng)濟賠償方面存在法律糾紛
5.為了保證審計小組提供具體鑒證業(yè)務服務所應具備的獨立性，下列措施不得當?shù)挠校?）。
A.安排鑒證小組以外的注冊會計師進行復核
B.為鑒證小組成員提供必要的專業(yè)培訓，并強調(diào)獨立性對鑒證服務的重要性
C.與鑒證客戶的審計委員會或監(jiān)事會討論獨立性的問題
D.定期輪換項目負責人及簽字注冊會計師
二、多項選擇題
1.下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ ）。
A.注冊會計師在某電視臺作訪談節(jié)目時，在屏幕上出現(xiàn)：“××會計師事務所首席注冊會計師：××”
B.注冊會計師在名片中印有“××會計師事務所主任會計師”和“××市第×屆人大代表”
C.注冊會計師是被審計單位的獨立董事
D.注冊會計師的兒子是被審計單位的一個計算機程序員
2.會計師事務所和注冊會計師應當考慮自我評價對獨立性的損害，可能損害獨立性的情形主要包括 （ ） 。
A.鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關鍵管理人員或能夠對鑒證業(yè)務產(chǎn)生直接重大影響的員工
B.對鑒證業(yè)務采取或有收費的方式
C.為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務對象的其他服務
D.為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務對象的數(shù)據(jù)或其他記錄
3.2005年2月，太平會計師事務所收到盛世股份有限公司（2000年在上交所上市）對其 2005年增發(fā)新股籌資方案進行財務報表審計的聘請。在下列情況下（各選項獨立），太平會計師事務所應當拒絕承接該審計業(yè)務的有（ ）。
A.由于太平會計師事務所常年為盛世公司提供年度財務報表審計服務，對盛世公司的內(nèi)部控制以及有關報表情況都非常清楚，并且增發(fā)新股時間有限，盛世公司要求太平事務所縮短審計時間，并建議簡化審計程序，以配合盛世公司的增發(fā)方案的實施進度
B.由于盛世公司是當?shù)刎斦杖氲闹е髽I(yè)，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，擴大財政收入，有關主管部門對其增發(fā)新股方案特別關注，于是暗示太平會計師事務所本著“大事化小，小事化了”的態(tài)度為其提供恰當?shù)膶徲嫹?BR> C.經(jīng)人暗示，太平會計師事務所的簽字注冊會計師認為盛世公司此次增發(fā)新股方案中提到的項目投資方案可行性不大，增發(fā)新股即使成功，資金也難以按照“招股說明書”運用
D.2004年曾經(jīng)接受盛世公司的委托為其代編年度財務報表
4.如今，會計師事務所生存和發(fā)展的競爭越來越激烈，會計師事務所必須有相應的客戶才能確保其生存和發(fā)展，對此，下列事項中不符合相關要求的有（ ）。
A.會計師事務所向客戶（國有企業(yè)）暗示其脫鉤改制前的政府背景
B.會計師事務所在某一報紙上刊登了其遷址公告，隨后簡要說明了其客觀的歷史沿革
C.會計師事務所在一家新聞媒體發(fā)布招聘信息上介紹了事務所的發(fā)展
D.會計師事務所在客戶見面會上，向客戶介紹了該會計師事務所的歷史沿革及其持續(xù)增長業(yè)績水平，以鼓勵客戶繼續(xù)選擇該會計師事務所
三、判斷題
1.注冊會計師若與被審計單位的某位員工具有近親屬關系，就不得執(zhí)行該客戶的審計業(yè)務。（ ）
2.太平會計師事務所的一位前合伙人現(xiàn)任盛世公司的財務總監(jiān)，基于以前的業(yè)務聯(lián)系，盛世公司聘請了太平會計師事務所為其 2006年年度財務報表進行審計。根據(jù)職業(yè)道德的有關規(guī)定，太平會計師事務所違反了職業(yè)道德的要求。（ ）
3.在確定審計收費金額并寫入業(yè)務約定書之后，即使發(fā)生了與預期情況不同的事項，收費金額也不得變動，否則就屬于或有收費方式，將損害事務所的獨立性。（ ）
4.在任何情況下，會計師事務所不得以或有收費形式為客戶提供鑒證服務。（ ）
第三章答案
一、單選題
1、D 2.D 3.B 4.A 5.B
二、多選題
1、ABC 2.ACD 3.ABD 4.AD
三、判斷題
1、錯 2、對
3、錯
解析：這其實是一個經(jīng)濟合同的修改問題，如果發(fā)生了與預期情況不同的事項，事務所和被審計單位應當協(xié)商審計收費金額是否恰當，并討論修改審計收費金額。所謂或有收費是指在審計收費金額按照不確定的標準計算，因此收費金額也是不確定的，比如按照審計后的凈利潤水平為計算依據(jù)確定收費金額
4、錯
解析：除法律允許外，會計師事務所不得以或有收費形式為客戶提供鑒證服務。