2005年注冊稅務師考試復習指南(二)11

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三、熟悉調(diào)賬基本方法,了解調(diào)賬基本原則,掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調(diào)整的方法
    第十一章 流轉(zhuǎn)稅納稅審查代理實務
    一、掌握代理增值稅銷項稅額、進項稅額,應交稅金――應交增值稅明細賬;納稅申報表審查操作要點,特別是出口貨物銷售額,視同銷售、混合銷售、增值稅應稅勞務銷售額,用于出口貨物、免稅貨物、簡易辦法征稅貨物、非應稅項比平銷行為進項稅額審查的工作技巧;熟悉具有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口貨物退免稅納稅審查操作要點
    二、熟悉代理消費稅應稅銷售額,適用稅以稅率,納稅環(huán)節(jié)審查操作要點
    三、掌握營業(yè)稅應稅勞務額,銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額代理納稅審查操作要點,特別是代理飲食服務企業(yè)、金融保險業(yè)、建筑安裝企業(yè)、貨運企業(yè)和外企商社納稅審查的基本方法;熟悉代扣代繳營業(yè)稅代理審查操作要點
    第十二章 所得稅納稅審查代理實務
    一、掌握企業(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益,營業(yè)外收入代理審查操作要點,特別是會計所得調(diào)整為應稅所得審查的內(nèi)容、方法;熟悉應繳所得稅的審查要點
    二、熟悉外商投資企業(yè)、外國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得審查要點;掌握外商投資企業(yè)總、分支機構(gòu)和外國企業(yè)營業(yè)機構(gòu)匯總納稅代理審查操作要點;掌握外企商社、預提所得稅代理審查操作要點;了解清算所得,再投資退稅代理審查操作要點
    三、掌握代理個人所得稅工薪所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利等所得納稅審查操作要點,特別是代理外籍個人境內(nèi)境外所得應納稅額審查的基本方法
    第十三章 其他稅種納稅審查代理實務
    一、熟悉土地增值稅土地增值額,應納稅額審查操作要點
    二、掌握印花稅應稅合同、其他憑證計稅金額,適用稅目、稅率代理審查操作要點
    三、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計稅依據(jù)代理審查操作要點;掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審查的基本方法
    四、熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅應稅土地面積,減免稅土地面積代理審查操作要點
    五、熟悉資源稅課稅數(shù)量,適用稅目、稅率代理審查操作要點;了解代理審查資源稅的基本方法
    六、了解車輛購置稅的計稅依據(jù)、稅目審查的基本方法
    第十四章 稅務行政復議代理實務
    一、了解稅務行政復議受案范圍和參加人
    二、熟悉代理稅務行政復議(必經(jīng)程序和選擇程序)的基本規(guī)程
    三、掌握代理稅務行政復議的基本前提,在受托代理階段、復議受理、審理階段的愛本策略與操作要點
    第十五章 代理涉稅文書填報實務
    一、了解稅務代理(新增)涉稅文書的種類,熟悉稅務代理執(zhí)業(yè)文書的基本格式和基本要求
    二、熟悉制作涉稅文書的基本程序和操作規(guī)范(新增內(nèi)容);掌握代理制作稅務登記文書、納稅申報文書、減免稅審批文書的操作要點
    第十六章 稅務咨詢與稅務顧問
    一、熟悉稅務咨詢的內(nèi)容和形式,掌握稅務政策運用咨詢的操作要點(熟悉稅務咨詢的業(yè)務范圍和基本形式)
    二、了解稅務顧問的基本特點,熟悉稅政指導、財務咨詢的操作規(guī)范
    三、了解稅收籌劃的概念、特點、作用
    四、熟悉稅收籌劃的方法,了解稅收籌劃的基本程序和操作要點
    第十七章 稅務代理執(zhí)業(yè)風險與質(zhì)量控制
    一、了解稅務代理執(zhí)業(yè)中存在的風險,熟悉降低稅務代理執(zhí)業(yè)風險的基本策略,掌握控制稅務代理執(zhí)業(yè)風險的基本方法
    二、熟悉稅務代理質(zhì)量控制的基本規(guī)程,注冊稅務師執(zhí)業(yè)的基本規(guī)范
    三、了解稅務代理工作底稿的作用,熟悉編制稅務代理工作底稿的基本方法,熟悉稅務代理檔案管理的基本內(nèi)容
    第五講 復習攻略和技巧
    一、《稅法(I)》復習技巧 :
    1、提前備戰(zhàn),合理安排時間《稅法(I)》的內(nèi)容雖然不是很多,但有些內(nèi)容需要有消費的時間,如果在考前幾天將《稅法(I)》攻下來,成功的概率很小。因此,好是通讀新教材把知識學習一遍,合理安排時間的安排,要將有限的時間合理的分布于各章,做到重點章節(jié)多安排時間,細致的學習,避免面面俱到,眉毛胡子一把抓