第1題 企業(yè)的法定盈余公積累計(jì)額已達(dá)到注冊資本的（ ）時(shí)可以不再提取。
A 20％
B 50％
C 80％
D 100％
正確答案：B
解析：法定盈余公積累計(jì)額已達(dá)到注冊資本的50％時(shí)可以不再提取。
第2題 乙公司投入原材料向甲公司出資，該批原材料投資合同約定的價(jià)值（不含進(jìn)項(xiàng)稅額）為400000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為68000元。乙公司已開具了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相符，該進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，不考慮其他因素，甲公司應(yīng)計(jì)入實(shí)收資本的金額為（ ）元。
A 400000
B 468000
C 424000
D 366000
正確答案：B
解析：原材料的合同約定價(jià)值與公允價(jià)值相符，所以可按照400000元的金額借記“原材料”科目，同時(shí)該進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，增值稅額68000應(yīng)借記“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。因此甲公司可按468000元的金額貸記“實(shí)收資本”科目。
第3題 下列關(guān)于售后回購、售后租回及以舊換新的說法中正確的是（ ）
A 大多數(shù)情況下，售后回購交易屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入；
B 售后回購無論何種情況下均不能確認(rèn)收入
C 如果售后租回被認(rèn)定為融資租賃的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)予以遞延，并按租金的支付比例進(jìn)行分?jǐn)?BR> D 在以舊換新的銷售中，銷售收入應(yīng)按銷售商品的價(jià)款減去收回商品支出的價(jià)款后的余額確認(rèn)收入
正確答案：A
解析：B項(xiàng)，如果有確切證據(jù)表明售后回購交易滿足商品銷售確認(rèn)條件的，應(yīng)確認(rèn)收入；C項(xiàng)，應(yīng)按折舊進(jìn)度進(jìn)行分?jǐn)偅籇項(xiàng)，不能抵減回購支出
第4題 下列說法中，正確的有（ ）。
A 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的納稅影響，即在計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)
B 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的納稅影響，即在計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用當(dāng)日的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)，不能采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)
C 企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)
D 當(dāng)折現(xiàn)率發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)
E 適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量
正確答案：ACE
解析：見教材317—378的相關(guān)論述
第5題 關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)計(jì)量，下列說法中正確的有（ ）。
A 安裝費(fèi)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)應(yīng)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入
B 宣傳媒介的收費(fèi)和廣告的制作費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入
C 為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
D 包括在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，應(yīng)在提供服務(wù)的期間內(nèi)分期確認(rèn)收入
E 高爾夫球場會員一次性購入若干果嶺劵，在收取現(xiàn)金時(shí)確認(rèn)收入
正確答案：ACD
解析：宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入；廣告的制作費(fèi)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。高爾夫球場會員一次性購入若干果嶺劵，等提供服務(wù)收回果嶺劵時(shí)確認(rèn)收入。
A 20％
B 50％
C 80％
D 100％
正確答案：B
解析：法定盈余公積累計(jì)額已達(dá)到注冊資本的50％時(shí)可以不再提取。
第2題 乙公司投入原材料向甲公司出資，該批原材料投資合同約定的價(jià)值（不含進(jìn)項(xiàng)稅額）為400000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為68000元。乙公司已開具了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相符，該進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，不考慮其他因素，甲公司應(yīng)計(jì)入實(shí)收資本的金額為（ ）元。
A 400000
B 468000
C 424000
D 366000
正確答案：B
解析：原材料的合同約定價(jià)值與公允價(jià)值相符，所以可按照400000元的金額借記“原材料”科目，同時(shí)該進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，增值稅額68000應(yīng)借記“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。因此甲公司可按468000元的金額貸記“實(shí)收資本”科目。
第3題 下列關(guān)于售后回購、售后租回及以舊換新的說法中正確的是（ ）
A 大多數(shù)情況下，售后回購交易屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入；
B 售后回購無論何種情況下均不能確認(rèn)收入
C 如果售后租回被認(rèn)定為融資租賃的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)予以遞延，并按租金的支付比例進(jìn)行分?jǐn)?BR> D 在以舊換新的銷售中，銷售收入應(yīng)按銷售商品的價(jià)款減去收回商品支出的價(jià)款后的余額確認(rèn)收入
正確答案：A
解析：B項(xiàng)，如果有確切證據(jù)表明售后回購交易滿足商品銷售確認(rèn)條件的，應(yīng)確認(rèn)收入；C項(xiàng)，應(yīng)按折舊進(jìn)度進(jìn)行分?jǐn)偅籇項(xiàng)，不能抵減回購支出
第4題 下列說法中，正確的有（ ）。
A 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的納稅影響，即在計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)
B 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的納稅影響，即在計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用當(dāng)日的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)，不能采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)
C 企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)
D 當(dāng)折現(xiàn)率發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)
E 適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量
正確答案：ACE
解析：見教材317—378的相關(guān)論述
第5題 關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)計(jì)量，下列說法中正確的有（ ）。
A 安裝費(fèi)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)應(yīng)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入
B 宣傳媒介的收費(fèi)和廣告的制作費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入
C 為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
D 包括在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，應(yīng)在提供服務(wù)的期間內(nèi)分期確認(rèn)收入
E 高爾夫球場會員一次性購入若干果嶺劵，在收取現(xiàn)金時(shí)確認(rèn)收入
正確答案：ACD
解析：宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入；廣告的制作費(fèi)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。高爾夫球場會員一次性購入若干果嶺劵，等提供服務(wù)收回果嶺劵時(shí)確認(rèn)收入。