第1題 市區(qū)一生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，進口貨物海關代征增值稅12萬元，出口貨物退增值稅38萬元，內(nèi)銷貨物取得128萬元的零售收入。應繳納的城市維護建設稅是（ ）萬元。
A 9.80
B 1.30
C 2.14
D 0.46
正確答案：D
解析：本題考核點是城建稅的計稅依據(jù)和稅率。按城市維護建設稅規(guī)定進口不征出口不退。計算過程：(128÷1.17×17%-12)×7%=0.46（萬元）
第2題 某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)設在縣城外的一工礦區(qū)，委托設在縣城的日化廠加工一批化妝品，提貨時，日化廠代收代繳的消費稅為2400元，其城建稅按以下辦法處理（ ）。
A 在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)所在地繳城建稅24元
B 在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)所在地繳城建稅120元
C 在日化廠所在地繳城建稅124元
D 在日化廠所在地繳城建稅120元
正確答案：D
解析：本題考核點是城建稅適用稅率地規(guī)定及納稅地點的規(guī)定。代收代繳消費稅時，受托方與委托方如不在一地，應按受托方所在地適用稅率，在受托方所在地繳納，所以應按2400×5%=120（元）計算繳納城建稅，在日化廠所在地繳納
第3題 下列情況中應征消費稅的有（ ）。
A 將應稅消費品發(fā)給職工使用
B 出廠前進行化學檢驗的化妝品
C 作為展銷樣品的化妝品
D 用于廣告的化妝品
正確答案：ACD
解析：ACD均屬于視同銷售應征消費稅的項目；B屬于生產(chǎn)必備環(huán)節(jié)不繳納消費稅。
第4題 下列各項中，可以作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（ ）。
A 納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金
B 納稅人享受減免稅后實際繳納的營業(yè)稅
C 納稅人偷逃增值稅被處的罰款
D 納稅人偷逃消費稅被查補的稅款
正確答案：BD
解析：本題考核點是城建稅的計稅依據(jù)。城建稅以“三稅”稅額之和為計稅依據(jù)。“三稅”減免，城建稅也減免；納稅人違反“三稅”有關規(guī)定而加收滯納金和罰款，不作為城建稅計稅論據(jù)。
第5題 一內(nèi)資企業(yè)是一般納稅人，進口貨物代征增值稅1.5萬元，出口轉內(nèi)銷貨物取得零售收入23.4萬元，計征城市維護建設稅的計稅依據(jù)是35萬元。（ ）
對 錯
正確答案：×
解析：本題考核點是城建稅的計稅論據(jù)。正確的計稅依據(jù)是：23.4÷1.17×17%-1.5=1.9（萬元）。
A 9.80
B 1.30
C 2.14
D 0.46
正確答案：D
解析：本題考核點是城建稅的計稅依據(jù)和稅率。按城市維護建設稅規(guī)定進口不征出口不退。計算過程：(128÷1.17×17%-12)×7%=0.46（萬元）
第2題 某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)設在縣城外的一工礦區(qū)，委托設在縣城的日化廠加工一批化妝品，提貨時，日化廠代收代繳的消費稅為2400元，其城建稅按以下辦法處理（ ）。
A 在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)所在地繳城建稅24元
B 在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)所在地繳城建稅120元
C 在日化廠所在地繳城建稅124元
D 在日化廠所在地繳城建稅120元
正確答案：D
解析：本題考核點是城建稅適用稅率地規(guī)定及納稅地點的規(guī)定。代收代繳消費稅時，受托方與委托方如不在一地，應按受托方所在地適用稅率，在受托方所在地繳納，所以應按2400×5%=120（元）計算繳納城建稅，在日化廠所在地繳納
第3題 下列情況中應征消費稅的有（ ）。
A 將應稅消費品發(fā)給職工使用
B 出廠前進行化學檢驗的化妝品
C 作為展銷樣品的化妝品
D 用于廣告的化妝品
正確答案：ACD
解析：ACD均屬于視同銷售應征消費稅的項目；B屬于生產(chǎn)必備環(huán)節(jié)不繳納消費稅。
第4題 下列各項中，可以作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（ ）。
A 納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金
B 納稅人享受減免稅后實際繳納的營業(yè)稅
C 納稅人偷逃增值稅被處的罰款
D 納稅人偷逃消費稅被查補的稅款
正確答案：BD
解析：本題考核點是城建稅的計稅依據(jù)。城建稅以“三稅”稅額之和為計稅依據(jù)。“三稅”減免，城建稅也減免；納稅人違反“三稅”有關規(guī)定而加收滯納金和罰款，不作為城建稅計稅論據(jù)。
第5題 一內(nèi)資企業(yè)是一般納稅人，進口貨物代征增值稅1.5萬元，出口轉內(nèi)銷貨物取得零售收入23.4萬元，計征城市維護建設稅的計稅依據(jù)是35萬元。（ ）
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正確答案：×
解析：本題考核點是城建稅的計稅論據(jù)。正確的計稅依據(jù)是：23.4÷1.17×17%-1.5=1.9（萬元）。