第1題 下列項目所包含的進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
A 生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的正常報廢產(chǎn)品
B 用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件
C 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品
D 用于免稅項目的購進(jìn)貨物
正確答案：D
解析：ABC均為生產(chǎn)經(jīng)營過程中外購的屬于流動資產(chǎn)管理的外購貨物，進(jìn)項稅可以抵扣。D屬于免稅貨物耗用的外購貨物，其進(jìn)項稅額不得抵扣。
第2題 下列各項目，不屬于免征營業(yè)稅的是（ ）。
A 保險公司攤回的分保費用
B 保險公司取得的追償款
C 保險公司“兩全”保險中儲金利息
D 保險公司20年到期，返還本利的人壽保險
正確答案：C
解析：本題考核點是營業(yè)稅減免優(yōu)惠的確定。按營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，保險公司的A、B、D項業(yè)務(wù)均為免稅范圍。儲金利息收入按平均余額和1年期存款月利率計征營業(yè)稅，所以選C項
第3題 以下項目中，目前使用5%稅率征收營業(yè)稅的有（ ）。
A 圖書資料借閱
B 網(wǎng)吧
C 臺球
D 保齡球
正確答案：CD
解析：圖書資料借閱按文化體育業(yè)征收3%的營業(yè)稅；網(wǎng)吧按娛樂業(yè)征20%的營業(yè)稅；臺球、保齡球也屬于娛樂業(yè)，但自2004年7月1日起適用5%的稅率。
第4題 下列屬于虛開發(fā)票行為的是（ ）。
A 在沒有任何購銷事實的前提下，為他人開具發(fā)票
B 為與自己沒有發(fā)生直接購銷關(guān)系的他人開具發(fā)票
C 在沒有任何購銷事實的前提下，介紹他人開具發(fā)票
D 在沒有任何購銷事實的前提下，讓他人為自己開具發(fā)票
正確答案：ACD
解析：B項是代開發(fā)票行為。
第5題 人民銀行屬中央銀行，是管理金融機構(gòu)的機關(guān)，所以人民銀行對金融機構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。（ ）
對 錯
正確答案：×
解析：人民銀行對金融機構(gòu)發(fā)放的貸款不征營業(yè)稅，對企業(yè)發(fā)放的貸款要征營業(yè)稅。
A 生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的正常報廢產(chǎn)品
B 用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件
C 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品
D 用于免稅項目的購進(jìn)貨物
正確答案：D
解析：ABC均為生產(chǎn)經(jīng)營過程中外購的屬于流動資產(chǎn)管理的外購貨物，進(jìn)項稅可以抵扣。D屬于免稅貨物耗用的外購貨物，其進(jìn)項稅額不得抵扣。
第2題 下列各項目，不屬于免征營業(yè)稅的是（ ）。
A 保險公司攤回的分保費用
B 保險公司取得的追償款
C 保險公司“兩全”保險中儲金利息
D 保險公司20年到期，返還本利的人壽保險
正確答案：C
解析：本題考核點是營業(yè)稅減免優(yōu)惠的確定。按營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，保險公司的A、B、D項業(yè)務(wù)均為免稅范圍。儲金利息收入按平均余額和1年期存款月利率計征營業(yè)稅，所以選C項
第3題 以下項目中，目前使用5%稅率征收營業(yè)稅的有（ ）。
A 圖書資料借閱
B 網(wǎng)吧
C 臺球
D 保齡球
正確答案：CD
解析：圖書資料借閱按文化體育業(yè)征收3%的營業(yè)稅；網(wǎng)吧按娛樂業(yè)征20%的營業(yè)稅；臺球、保齡球也屬于娛樂業(yè)，但自2004年7月1日起適用5%的稅率。
第4題 下列屬于虛開發(fā)票行為的是（ ）。
A 在沒有任何購銷事實的前提下，為他人開具發(fā)票
B 為與自己沒有發(fā)生直接購銷關(guān)系的他人開具發(fā)票
C 在沒有任何購銷事實的前提下，介紹他人開具發(fā)票
D 在沒有任何購銷事實的前提下，讓他人為自己開具發(fā)票
正確答案：ACD
解析：B項是代開發(fā)票行為。
第5題 人民銀行屬中央銀行，是管理金融機構(gòu)的機關(guān)，所以人民銀行對金融機構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。（ ）
對 錯
正確答案：×
解析：人民銀行對金融機構(gòu)發(fā)放的貸款不征營業(yè)稅，對企業(yè)發(fā)放的貸款要征營業(yè)稅。