第1題 某油田當(dāng)年銷售原油70萬噸，油田自用5萬噸，另有2萬噸在采油過程中用于加熱和修理油井，已知該油田適用的稅額為每噸15元，則該油田當(dāng)年應(yīng)納資源稅稅額為（ ）。
A 1050萬元
B 1080萬元
C 1125萬元
D 1155萬元
正確答案：C
解析：本題考核點(diǎn)是資源稅的計(jì)稅依據(jù)及優(yōu)惠規(guī)定。加熱、修井用原油免征資源稅。計(jì)算過程：（70+5）×15=1125（萬元）。
第2題 設(shè)在某縣城的旅行社，6月份組織4個(gè)國內(nèi)旅行團(tuán)，收取旅游費(fèi)用60000元，其中替旅游者支付給其他單位的各項(xiàng)費(fèi)用30000元；改由其他旅游企業(yè)接待2個(gè)團(tuán)，轉(zhuǎn)付旅游費(fèi)用20000元。該旅行社應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）。
A 25元
B 75元
C 100元
D 150元
正確答案：A
解析：本題考核點(diǎn)是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)及營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。本題中的納稅人實(shí)納營業(yè)稅=（60000-30000-20000）×5%=500（元），所以城市維護(hù)建設(shè)稅=500×5%=25（元）
第3題 資源稅規(guī)定，納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以（ ）為課稅數(shù)量。
A 應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量
B 當(dāng)期計(jì)劃產(chǎn)量
C 上年同期產(chǎn)量
D 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比算成的數(shù)量
正確答案：AD
解析：資源稅規(guī)定，納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，可以應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。
第4題 市區(qū)某納稅人銷貨取得不含稅收入60萬元，向買方收取包裝物租金2.34萬元，上期留抵稅額1.6萬元，本期應(yīng)納增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅分別是（ ）。
A 應(yīng)納增值稅9萬元
B 應(yīng)納增值稅8.94萬元
C 應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅0.63萬元
D 應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅0.051萬元
正確答案：BC
解析：本題考核點(diǎn)是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納增值稅計(jì)算過程：（60+2.34÷1.17）×17%-1.6=8.94（萬元）。應(yīng)納城建稅8.94×7％＝0.63萬元。
第5題 一內(nèi)資企業(yè)是一般納稅人，進(jìn)口貨物代征增值稅1.5萬元，出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物取得零售收入23.4萬元，計(jì)征城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是35萬元。（ ）
對(duì) 錯(cuò)
正確答案：×
解析：本題考核點(diǎn)是城建稅的計(jì)稅論據(jù)。正確的計(jì)稅依據(jù)是：23.4÷1.17×17%-1.5=1.9（萬元）。
A 1050萬元
B 1080萬元
C 1125萬元
D 1155萬元
正確答案：C
解析：本題考核點(diǎn)是資源稅的計(jì)稅依據(jù)及優(yōu)惠規(guī)定。加熱、修井用原油免征資源稅。計(jì)算過程：（70+5）×15=1125（萬元）。
第2題 設(shè)在某縣城的旅行社，6月份組織4個(gè)國內(nèi)旅行團(tuán)，收取旅游費(fèi)用60000元，其中替旅游者支付給其他單位的各項(xiàng)費(fèi)用30000元；改由其他旅游企業(yè)接待2個(gè)團(tuán)，轉(zhuǎn)付旅游費(fèi)用20000元。該旅行社應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）。
A 25元
B 75元
C 100元
D 150元
正確答案：A
解析：本題考核點(diǎn)是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)及營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。本題中的納稅人實(shí)納營業(yè)稅=（60000-30000-20000）×5%=500（元），所以城市維護(hù)建設(shè)稅=500×5%=25（元）
第3題 資源稅規(guī)定，納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以（ ）為課稅數(shù)量。
A 應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量
B 當(dāng)期計(jì)劃產(chǎn)量
C 上年同期產(chǎn)量
D 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比算成的數(shù)量
正確答案：AD
解析：資源稅規(guī)定，納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，可以應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。
第4題 市區(qū)某納稅人銷貨取得不含稅收入60萬元，向買方收取包裝物租金2.34萬元，上期留抵稅額1.6萬元，本期應(yīng)納增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅分別是（ ）。
A 應(yīng)納增值稅9萬元
B 應(yīng)納增值稅8.94萬元
C 應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅0.63萬元
D 應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅0.051萬元
正確答案：BC
解析：本題考核點(diǎn)是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納增值稅計(jì)算過程：（60+2.34÷1.17）×17%-1.6=8.94（萬元）。應(yīng)納城建稅8.94×7％＝0.63萬元。
第5題 一內(nèi)資企業(yè)是一般納稅人，進(jìn)口貨物代征增值稅1.5萬元，出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物取得零售收入23.4萬元，計(jì)征城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是35萬元。（ ）
對(duì) 錯(cuò)
正確答案：×
解析：本題考核點(diǎn)是城建稅的計(jì)稅論據(jù)。正確的計(jì)稅依據(jù)是：23.4÷1.17×17%-1.5=1.9（萬元）。