第十六章 個(gè)人所得稅法
經(jīng)典問題
1．稅法規(guī)定：“在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和 境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅”，這里提到“有住所”是不是說必須是有房產(chǎn)?
2．教材中對境內(nèi)居住天數(shù)和境內(nèi)實(shí)際工作期間的規(guī)定具體有什么區(qū)別?或者兩者的用途分別是什么?
3．誤餐補(bǔ)助不征收個(gè)人所得稅嗎?
4．《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十四條所說的“從福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)”應(yīng)如何掌握?
5．公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，為何按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅，而不是“利息、股息、紅利所得”?
6．個(gè)人取得任職單位向自己分發(fā)的實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)，是否需要繳納個(gè)人所得稅?
7．個(gè)人從事醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得所得，應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅?
8．私營企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)如何區(qū)分?
9．如何區(qū)分“勞務(wù)報(bào)酬所得”和“工資、薪金所得”項(xiàng)目?
10．董事取得的董事費(fèi)怎樣計(jì)算個(gè)人所得稅?
11．國內(nèi)某作家將自著小說委托國內(nèi)一位翻譯譯成英文后送交國外出版商出版發(fā)行。作家與翻譯就翻譯費(fèi)達(dá)到協(xié)議如下：小說出版后作者署名，譯者不署名；作家分兩次向該譯者支付翻譯費(fèi)，一次是譯稿完成后支付1萬元人民幣，另一次是小說在國外出版后將稿酬所得的10％支付給譯者。該翻譯繳納個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)將此兩筆所得按什么項(xiàng)目計(jì)算?
12．報(bào)刊、雜志、出版社等單位的職員在本單位的刊物上發(fā)表作品、出版圖書取得所得，應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅?
13．如何理解教材個(gè)人所得稅中對特許權(quán)使用費(fèi)所得的解釋?
14．影視演職人員在個(gè)人所得稅征收上有什么特殊的規(guī)定嗎?
15．股份制企業(yè)派發(fā)紅股如何計(jì)征個(gè)人所得稅?
16．關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利應(yīng)當(dāng)如何征稅?
17．有限責(zé)任公司在轉(zhuǎn)增注冊資本時(shí)，其自然人股東是否繳納個(gè)人所得稅?
18．銀行結(jié)算賬戶從2003年9月1日起孽生的利息要計(jì)征個(gè)人所得稅，而儲(chǔ)蓄存款利息所得從1999年11月1日后孽生的利息所得要征收個(gè)人所得稅，請問銀行結(jié)算賬戶和儲(chǔ)蓄存款賬戶有什么區(qū)別嗎?
19．個(gè)人出租房屋需要繳納哪些稅?
20．個(gè)人出售住房應(yīng)當(dāng)繳納哪些稅?
21．個(gè)人購買住房需要繳納哪些稅?
22．個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中“偶然所得”具體包括哪些內(nèi)容?
23．個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中“其他所得”具體包括哪些內(nèi)容?
24．個(gè)人從非任職單位取得的獎(jiǎng)金如何繳納個(gè)人所得稅?
25．張某個(gè)人為某公司提供安裝工程勞務(wù)，該公司第一個(gè)月支付20000元，第二個(gè)月支付30000元，第三個(gè)月支付40000元，請問此項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬所得是以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次還是合并為一次?
26．稅法規(guī)定“同一作品在出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅”。但添加的印數(shù)和原出版、發(fā)表時(shí)間不是一年，是否還合并為一次計(jì)征個(gè)人所得稅?
27．某項(xiàng)捐贈(zèng)若允許從未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30％部分扣除，如果是工資、薪金所得，在計(jì)算扣除限額時(shí)是用收入額先扣1600元費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額后乘30％，還是直接用收入額乘30％計(jì)算限額?
28．個(gè)人所得稅的納稅人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育、紅十字事業(yè)、公益性青少年活動(dòng)場所和福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)，可以在計(jì)繳個(gè)人所得稅前的應(yīng)納稅所得額中全額扣除嗎?
29．個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，怎樣扣除費(fèi)用?
30．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者工資是否可以作為工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)?
經(jīng)典問題
1．稅法規(guī)定：“在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和 境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅”，這里提到“有住所”是不是說必須是有房產(chǎn)?
2．教材中對境內(nèi)居住天數(shù)和境內(nèi)實(shí)際工作期間的規(guī)定具體有什么區(qū)別?或者兩者的用途分別是什么?
3．誤餐補(bǔ)助不征收個(gè)人所得稅嗎?
4．《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十四條所說的“從福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)”應(yīng)如何掌握?
5．公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，為何按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅，而不是“利息、股息、紅利所得”?
6．個(gè)人取得任職單位向自己分發(fā)的實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)，是否需要繳納個(gè)人所得稅?
7．個(gè)人從事醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得所得，應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅?
8．私營企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)如何區(qū)分?
9．如何區(qū)分“勞務(wù)報(bào)酬所得”和“工資、薪金所得”項(xiàng)目?
10．董事取得的董事費(fèi)怎樣計(jì)算個(gè)人所得稅?
11．國內(nèi)某作家將自著小說委托國內(nèi)一位翻譯譯成英文后送交國外出版商出版發(fā)行。作家與翻譯就翻譯費(fèi)達(dá)到協(xié)議如下：小說出版后作者署名，譯者不署名；作家分兩次向該譯者支付翻譯費(fèi)，一次是譯稿完成后支付1萬元人民幣，另一次是小說在國外出版后將稿酬所得的10％支付給譯者。該翻譯繳納個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)將此兩筆所得按什么項(xiàng)目計(jì)算?
12．報(bào)刊、雜志、出版社等單位的職員在本單位的刊物上發(fā)表作品、出版圖書取得所得，應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅?
13．如何理解教材個(gè)人所得稅中對特許權(quán)使用費(fèi)所得的解釋?
14．影視演職人員在個(gè)人所得稅征收上有什么特殊的規(guī)定嗎?
15．股份制企業(yè)派發(fā)紅股如何計(jì)征個(gè)人所得稅?
16．關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利應(yīng)當(dāng)如何征稅?
17．有限責(zé)任公司在轉(zhuǎn)增注冊資本時(shí)，其自然人股東是否繳納個(gè)人所得稅?
18．銀行結(jié)算賬戶從2003年9月1日起孽生的利息要計(jì)征個(gè)人所得稅，而儲(chǔ)蓄存款利息所得從1999年11月1日后孽生的利息所得要征收個(gè)人所得稅，請問銀行結(jié)算賬戶和儲(chǔ)蓄存款賬戶有什么區(qū)別嗎?
19．個(gè)人出租房屋需要繳納哪些稅?
20．個(gè)人出售住房應(yīng)當(dāng)繳納哪些稅?
21．個(gè)人購買住房需要繳納哪些稅?
22．個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中“偶然所得”具體包括哪些內(nèi)容?
23．個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中“其他所得”具體包括哪些內(nèi)容?
24．個(gè)人從非任職單位取得的獎(jiǎng)金如何繳納個(gè)人所得稅?
25．張某個(gè)人為某公司提供安裝工程勞務(wù)，該公司第一個(gè)月支付20000元，第二個(gè)月支付30000元，第三個(gè)月支付40000元，請問此項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬所得是以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次還是合并為一次?
26．稅法規(guī)定“同一作品在出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅”。但添加的印數(shù)和原出版、發(fā)表時(shí)間不是一年，是否還合并為一次計(jì)征個(gè)人所得稅?
27．某項(xiàng)捐贈(zèng)若允許從未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30％部分扣除，如果是工資、薪金所得，在計(jì)算扣除限額時(shí)是用收入額先扣1600元費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額后乘30％，還是直接用收入額乘30％計(jì)算限額?
28．個(gè)人所得稅的納稅人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育、紅十字事業(yè)、公益性青少年活動(dòng)場所和福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)，可以在計(jì)繳個(gè)人所得稅前的應(yīng)納稅所得額中全額扣除嗎?
29．個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，怎樣扣除費(fèi)用?
30．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者工資是否可以作為工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)?