近日，某外資服裝公司在河南、湖南等地都設(shè)有分公司，由襄樊總公司統(tǒng)一進(jìn)行核算。前段時(shí)間由于河南分公司服裝脫銷，他們便從襄樊緊急調(diào)撥了一批價(jià)值30000元的服裝運(yùn)往河南銷售。對(duì)這批運(yùn)往異地銷售的服裝，老李想知道總公司是否需要確認(rèn)收入申報(bào)繳納所得稅。
答：這批服裝不用繳納所得稅。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)有關(guān)所得稅處理問題的通知》（國(guó)稅函〔2005〕970號(hào)）中明確規(guī)定：“企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)（包括各項(xiàng)自制和外購(gòu)資產(chǎn)），除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，不確認(rèn)收入；相關(guān)資產(chǎn)的歷史成本延續(xù)計(jì)算?！睂?duì)內(nèi)部處置資產(chǎn)的范圍，《通知》進(jìn)一步規(guī)定：“內(nèi)部處置資產(chǎn)是指資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變的處置行為，包括但不限于以下情形：（一）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（二）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（三）改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）；（四）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；（五）上述兩種或兩種以上情形的混合。”由此可見，老李所在的公司只是將自產(chǎn)服裝在境內(nèi)分公司之間進(jìn)行移送，并沒有轉(zhuǎn)移至境外，因此按規(guī)定不需要確認(rèn)收入繳納所得稅。
但公司仍然要為此繳納增值稅。上述《通知》第三條特別強(qiáng)調(diào)：“企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)稅及其他稅種的稅務(wù)處理，仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！备鶕?jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，視同銷售貨物，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。老李所在的公司將自產(chǎn)服裝運(yùn)往外省分公司銷售，屬于增值稅的征稅范圍，因此必須按規(guī)定繳納增值稅。
近日，某外資服裝公司在河南、湖南等地都設(shè)有分公司，由襄樊總公司統(tǒng)一進(jìn)行核算。前段時(shí)間由于河南分公司服裝脫銷，他們便從襄樊緊急調(diào)撥了一批價(jià)值30000元的服裝運(yùn)往河南銷售。對(duì)這批運(yùn)往異地銷售的服裝，老李想知道總公司是否需要確認(rèn)收入申報(bào)繳納所得稅。
答：這批服裝不用繳納所得稅。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)有關(guān)所得稅處理問題的通知》（國(guó)稅函〔2005〕970號(hào)）中明確規(guī)定：“企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)（包括各項(xiàng)自制和外購(gòu)資產(chǎn)），除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，不確認(rèn)收入；相關(guān)資產(chǎn)的歷史成本延續(xù)計(jì)算?！睂?duì)內(nèi)部處置資產(chǎn)的范圍，《通知》進(jìn)一步規(guī)定：“內(nèi)部處置資產(chǎn)是指資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變的處置行為，包括但不限于以下情形：（一）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（二）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（三）改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）；（四）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；（五）上述兩種或兩種以上情形的混合?！庇纱丝梢?，老李所在的公司只是將自產(chǎn)服裝在境內(nèi)分公司之間進(jìn)行移送，并沒有轉(zhuǎn)移至境外，因此按規(guī)定不需要確認(rèn)收入繳納所得稅。
但公司仍然要為此繳納增值稅。上述《通知》第三條特別強(qiáng)調(diào)：“企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)稅及其他稅種的稅務(wù)處理，仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。”根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，視同銷售貨物，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。老李所在的公司將自產(chǎn)服裝運(yùn)往外省分公司銷售，屬于增值稅的征稅范圍，因此必須按規(guī)定繳納增值稅
答：這批服裝不用繳納所得稅。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)有關(guān)所得稅處理問題的通知》（國(guó)稅函〔2005〕970號(hào)）中明確規(guī)定：“企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)（包括各項(xiàng)自制和外購(gòu)資產(chǎn)），除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，不確認(rèn)收入；相關(guān)資產(chǎn)的歷史成本延續(xù)計(jì)算?！睂?duì)內(nèi)部處置資產(chǎn)的范圍，《通知》進(jìn)一步規(guī)定：“內(nèi)部處置資產(chǎn)是指資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變的處置行為，包括但不限于以下情形：（一）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（二）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（三）改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）；（四）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；（五）上述兩種或兩種以上情形的混合。”由此可見，老李所在的公司只是將自產(chǎn)服裝在境內(nèi)分公司之間進(jìn)行移送，并沒有轉(zhuǎn)移至境外，因此按規(guī)定不需要確認(rèn)收入繳納所得稅。
但公司仍然要為此繳納增值稅。上述《通知》第三條特別強(qiáng)調(diào)：“企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)稅及其他稅種的稅務(wù)處理，仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！备鶕?jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，視同銷售貨物，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。老李所在的公司將自產(chǎn)服裝運(yùn)往外省分公司銷售，屬于增值稅的征稅范圍，因此必須按規(guī)定繳納增值稅。
近日，某外資服裝公司在河南、湖南等地都設(shè)有分公司，由襄樊總公司統(tǒng)一進(jìn)行核算。前段時(shí)間由于河南分公司服裝脫銷，他們便從襄樊緊急調(diào)撥了一批價(jià)值30000元的服裝運(yùn)往河南銷售。對(duì)這批運(yùn)往異地銷售的服裝，老李想知道總公司是否需要確認(rèn)收入申報(bào)繳納所得稅。
答：這批服裝不用繳納所得稅。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)有關(guān)所得稅處理問題的通知》（國(guó)稅函〔2005〕970號(hào)）中明確規(guī)定：“企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)（包括各項(xiàng)自制和外購(gòu)資產(chǎn)），除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，不確認(rèn)收入；相關(guān)資產(chǎn)的歷史成本延續(xù)計(jì)算?！睂?duì)內(nèi)部處置資產(chǎn)的范圍，《通知》進(jìn)一步規(guī)定：“內(nèi)部處置資產(chǎn)是指資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變的處置行為，包括但不限于以下情形：（一）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（二）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（三）改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）；（四）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；（五）上述兩種或兩種以上情形的混合?！庇纱丝梢?，老李所在的公司只是將自產(chǎn)服裝在境內(nèi)分公司之間進(jìn)行移送，并沒有轉(zhuǎn)移至境外，因此按規(guī)定不需要確認(rèn)收入繳納所得稅。
但公司仍然要為此繳納增值稅。上述《通知》第三條特別強(qiáng)調(diào)：“企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)稅及其他稅種的稅務(wù)處理，仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。”根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，視同銷售貨物，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。老李所在的公司將自產(chǎn)服裝運(yùn)往外省分公司銷售，屬于增值稅的征稅范圍，因此必須按規(guī)定繳納增值稅